Ein Income Statement ist die digitale Aufzeichnung dessen, was ein Arbeitgeber dir in einem Steuerjahr gezahlt und was er einbehalten hat. Es hat unter Single Touch Payroll die alte PAYG Payment Summary auf Papier ersetzt.
Woher kommt ein Income Statement?
Aus der Lohnsoftware deines Arbeitgebers, nicht aus einem Formular, das am Jahresende jemand ausfüllt. Unter Single Touch Payroll meldet jeder Lohnlauf deinen Bruttolohn, die einbehaltene Steuer und deine Superannuation laufend an das ATO, und das Income Statement ist die aufgelaufene Summe dieser Meldungen.
Folge: Die Aufzeichnung gehört den Systemen des ATO, nicht deinem früheren Arbeitgeber. Eine Farm in Mildura, die auf keine E-Mail mehr antwortet, hat deinen Lohn längst gemeldet, und die Zahlen lassen sich ohne sie abrufen.
Wann wird es nutzbar?
Das Jahr endet am 30. Juni, Arbeitgeber beginnen ab etwa dem 14. Juli abzuschließen, und die meisten sind bis zum 31. Juli fertig. Bis dahin zeigt das Statement Jahreszahlen, die noch nicht als vollständig erklärt sind, danach wechselt der Status auf abgabefertig.
Gegen ein noch nicht abgabefertiges Statement einzureichen führt zuverlässig zu einem falschen Bescheid und einer späteren Berichtigung, denn die Zahlen können sich noch ändern. Zu warten, bis jeder Arbeitgeber abgeschlossen hat, ist mehr wert, als in der ersten Juliwoche einzureichen.
Welche drei Zahlen musst du prüfen?
Gross payments, tax withheld und die daneben ausgewiesene Super. Diese drei sagen dir, ob dein Jahr so besteuert wurde, wie es hätte sein sollen.
- Gross payments. Vergleiche mit deiner eigenen laufenden Summe aus den Payslips. Eine Lücke heißt entweder eine fehlende Lohnperiode oder eine Unterbezahlung.
- Tax withheld. Teile durch das Brutto. Rund 15 % ist für einen Working Holiday Maker bei einem registrierten Arbeitgeber richtig. Deutlich mehr heißt eine Phase ohne hinterlegte TFN oder ein Arbeitgeber, der sich nie registriert hat.
- Super. Beiträge laufen quartalsweise, eine im Juli dünn aussehende Zahl ist also möglicherweise schlicht noch nicht gezahlt.
Was, wenn ein Arbeitgeber fehlt?
Ein fehlender Arbeitgeber ist der häufigste Mangel, mit drei Ursachen und drei Antworten. Er hat noch nicht abgeschlossen, dann löst Warten es. Er hat dich unter falschem Namen oder Geburtsdatum gemeldet, dann existiert die Aufzeichnung, hängt aber nicht an dir. Oder er hat den Lohn nie gemeldet, der Barzahlungsfall.
So oder so ist das verdiente Einkommen steuerpflichtig und gehört in die Erklärung, ob ein Statement dafür existiert oder nicht. Wie man eine Phase ohne gemeldete Aufzeichnung rekonstruiert, steht in unserem Guide zur Steuererklärung mit Bareinkommen.
Was, wenn die Zahlen falsch sind?
Fehler im Statement korrigiert der Arbeitgeber, nicht du, indem du die Erklärung an deine Payslips anpasst. Übliche Fehler sind eine Bruttosumme, die sich nicht abstimmen lässt, eine Einbehaltungszahl, die den falschen Wohnsitzstatus abbildet, und doppelte Lohnperioden nach einem Wechsel des Lohnsystems.
Wo ein Arbeitgeber reagiert, erfolgt eine Korrektur meist innerhalb von ein bis zwei Lohnzyklen. Sonst kann die Erklärung auf einer sauber gestützten Schätzung eingereicht und später geändert werden, dafür gibt es ein Zweijahresfenster. Was nicht funktioniert, ist still eine Zahl zu verwenden, die das ATO nicht hält, denn diese Abweichung schickt eine Erklärung in die manuelle Prüfung.
Was entscheidet, wie vollständig deine Erklärung ist?
Ob jeder Arbeitgeber des Jahres erfasst wurde, und nichts anderes kommt dem nahe. Ein Working-Holiday-Jahr umfasst häufig drei, vier oder fünf Arbeitgeber über zwei Bundesstaaten und oft zwei Steuerjahre, und der vergessene ist fast immer der kurze: drei Wochen Packen im Februar, zwei Wochen Promotionarbeit, eine Agenturschicht.
Einen davon auszulassen ist der häufigste Fehler bei der Selbstabgabe, und er schneidet in beide Richtungen. Ein vergessener Arbeitgeber mit hohem Einbehalt ist eine Erstattung, die du nie beantragt hast. Einer mit nicht erklärtem Einkommen ist später eine Berichtigung und eine Zinsbelastung. Bei der Vorbereitung einer Steuererklärung wird die vollständige Liste zuerst aus den ATO-Systemen gezogen, weil das Gedächtnis über ein Jahr in Bewegung unzuverlässig ist.
Was solltest du selbst aufheben?
Payslips, Bankauszüge mit den eingehenden Löhnen und alles Schriftliche über deinen Lohnsatz. Das Income Statement sagt dir, was gemeldet wurde. Deine eigenen Aufzeichnungen sagen dir, ob das Gemeldete das ist, was dir tatsächlich zustand.
Diese Unterscheidung zählt am meisten in Farmarbeit und Gastronomie, wo die gemeldete Zahl als Aufzeichnung einer Unterbezahlung zutreffend sein kann. Die Erklärung entsteht auf den gemeldeten Zahlen, aber die Lücke lohnt es zu kennen, denn sie über Fair Work zurückzuholen ist ein getrenntes und kostenloses Verfahren.