Die Failure-to-Lodge-Strafe beträgt eine Straf-Einheit für jeweils 28 Tage, die eine Steuererklärung überfällig ist, gedeckelt bei fünf. Bei 330 $ je Einheit liegt das Maximum bei 1.650 $. Sie kann auch dann greifen, wenn das ATO dir Geld schuldet.
Wann ist die Erklärung tatsächlich fällig?
Fällig ist sie am 31. Oktober nach Ende des Steuerjahres, wenn du selbst einreichst, eine Erklärung für 2024-25 also bis zum 31. Oktober 2025. Das Steuerjahr läuft vom 1. Juli bis 30. Juni, und die Frist verschiebt sich nicht dadurch, dass du das Land verlassen hast.
Die Abgabe über einen registrierten Steuerberater verschiebt das Datum erheblich. Steuerberater arbeiten nach einem begünstigten Abgabeprogramm, das bis in den Mai des Folgejahres läuft, und die Verlängerung gilt, sofern du vor der regulären Oktoberfrist auf der Mandantenliste standest. Diese letzte Bedingung wird übersehen: Eine Anmeldung im Februar verlängert keine Frist rückwirkend, die im Oktober abgelaufen ist.
Wie baut sich die Strafe auf?
In Schritten von 28 Tagen und nicht täglich: Zwischen zwei Tagen Verspätung und zwanzig liegt gar nichts. Jeder vollendete Zeitraum von 28 Tagen fügt eine weitere Straf-Einheit hinzu, bis zur Deckelung bei fünf, also etwas mehr als vier Monate.
- 1 bis 28 Tage verspätet: 1 Einheit, 330 $
- 29 bis 56 Tage: 2 Einheiten, 660 $
- 57 bis 84 Tage: 3 Einheiten, 990 $
- 85 bis 112 Tage: 4 Einheiten, 1.320 $
- 113 Tage oder mehr: 5 Einheiten, 1.650 $, das Maximum
Gilt die Strafe auch, wenn dir eine Erstattung zusteht?
Rechtlich ja, praktisch oft nicht. Nach der Position des ATO ist die Abgabepflicht davon getrennt, ob Steuer zu zahlen ist: Eine spät eingereichte Erstattungserklärung ist trotzdem eine verspätete Erklärung.
Angewendet wird sie selektiv, und entscheidend ist das Muster, nicht das einzelne Jahr. Eine erste verspätete Erklärung von jemandem ohne weitere Historie wird sehr anders behandelt als ein drittes Jahr in Folge ohne Abgabe. Bei vorsätzlicher Nichtabgabe oder mehreren auf einmal entdeckten nicht eingereichten Jahren greift die Strafe auch bei Erstattungserklärungen ernsthaft.
Wann kommen zusätzlich Zinsen dazu?
Nur, wenn die verspätete Erklärung eine Schuld erzeugt. Der General Interest Charge läuft auf unbezahlte Steuer ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum, zinst täglich auf und liegt deutlich über dem Leitzins, eine kleine Schuld, die ein paar Jahre liegen bleibt, wächst also zu einer erheblich größeren.
Bei einer Erstattung oder einem Nullergebnis gibt es keine Zinsen, weil nichts Offenes da ist, worauf sie berechnet werden könnten. Deshalb ist eine verspätete Erstattungserklärung ein viel kleineres Problem als eine verspätete Erklärung mit einem ABN-Jahr dahinter. Finde heraus, welche der beiden du hast, bevor du entscheidest, wie dringend das ist.
Kann die Strafe aufgehoben werden?
Sie kann erlassen werden, also reduziert oder gestrichen, und das ATO übt dieses Ermessen bei einem echten Grund ziemlich häufig aus. Anerkannt sind Krankheit oder Krankenhausaufenthalt rund um die Frist, ein Trauerfall, eine Naturkatastrophe und ein ATO-Systemausfall, der die Abgabe verhindert hat.
Automatisch ist der Erlass nicht; er muss mit etwas Stützendem beantragt werden. Am häufigsten gewährt wird er bei einem erstmaligen Versäumnis mit ansonsten sauberer Historie, ein weiteres Argument dafür, ein verspätetes Jahr jetzt zu erledigen statt drei auflaufen zu lassen.
Was passiert, wenn du Australien bereits verlassen hast?
Die Pflicht folgt dir, und die Schuld auch. Eine nicht eingereichte Erklärung bleibt unbefristet im ATO-Datensatz, und der hat Folgen, die zu ungelegenen Zeitpunkten auftauchen, auch wenn das ATO kleinen Strafbeträgen über Grenzen hinweg nicht mit viel Energie nachgeht.
Drei davon lohnt es zu kennen. Ein offener ATO-Betrag kann gegen eine spätere Erstattung verrechnet werden, unter Umständen auch gegen eine DASP-Zahlung. Eine ungelöste Compliance-Lage kann einen Antrag auf ein zweites oder drittes Jahr bei Home Affairs genauer prüfen lassen. Und eine nie beantragte Erstattung liegt weiterhin dort, mit Abstand der häufigere Fall. Spät einzureichen ist fast immer besser als nicht einzureichen: Die Strafe ist gedeckelt, die Erstattung nicht.
Was, wenn mehrere Jahre nicht eingereicht sind?
Dann greifen die Jahre ineinander, und nicht zu deinen Gunsten. Die Failure-to-Lodge-Strafe wird je Erklärung bemessen und nicht über die Gesamtlage: Drei überfällige Jahre können je eigene fünf Einheiten tragen, und das Muster bewegt das ATO von selektiver zu regelmäßiger Anwendung.
Auch die Reihenfolge zählt. Das älteste zuerst einzureichen setzt für jedes folgende Jahr eine Ausgangslage, und eine Erstattung aus einem Jahr kann gegen eine Schuld aus einem anderen verrechnet werden. Das Nettoergebnis mehrerer zusammen eingereichter Jahre sieht deshalb oft ganz anders aus als bei einem einzelnen. Erstattungen aus früheren Jahren sind weiterhin auszahlbar, und nicht abgeholte aus einer Working Holiday vor zwei oder drei Jahren werden regelmäßig zurückgeholt.
Was ist der Unterschied zwischen verspäteter Abgabe und Berichtigung?
Zwei verschiedene Verfahren mit zwei verschiedenen Fristen, ständig verwechselt. Verspätet einzureichen heißt, dass die Erklärung nie eingereicht wurde, und dafür gibt es keine Ausschlussfrist: Eine Erklärung für 2022-23 kann heute noch abgegeben werden.
Eine Berichtigung heißt, dass eine Erklärung eingereicht wurde und etwas darin falsch war. Für Privatpersonen beträgt das übliche Berichtigungsfenster zwei Jahre ab Ergehen des Bescheids, danach ist die Position in der Regel fest. Deshalb kann eine schnell aber schlampig eingereichte Erklärung schlechter enden als eine spät aber richtig eingereichte: Die späte lässt sich noch richtig machen, die falsche irgendwann nicht mehr.