Der steuerliche Wohnsitz ist die eine Frage, die die Sätze für dein gesamtes australisches Jahr ändern kann. Für die meisten Working Holiday Maker bleibt es bei den Working-Holiday-Maker-Sätzen, 15 % auf die ersten 45.000 $.
Was sind die Working-Holiday-Maker-Sätze?
Sie gelten für Lohneinkommen auf einem 417- oder 462-Visum: 15 % auf die ersten 45.000 $, 30 % von 45.001 bis 135.000 $, 37 % von 135.001 bis 190.000 $ und 45 % darüber. Gesetzt wurden sie mit dem Working-Holiday-Maker-Reformpaket 2017, und für die meisten Jahre sind sie das letzte Wort.
Für ein kleines Feld von Fällen sind sie es nicht, und dort entscheidet der Wohnsitz. Er ändert außerdem Dinge abseits des Satzes: welche Abzüge offenstehen, wie Anlageeinkommen behandelt wird und ob Auslandseinkommen überhaupt in die Erklärung gehört.
Warum lässt sich der Wohnsitz nicht nachschlagen?
Weil er keine Checkbox ist, sondern eine Beurteilung, über die sich sogar Gerichte gestritten haben. Der bekannteste Fall, Addy v Commissioner of Taxation, lief über Jahre und ging über die Instanzen nicht durchgehend in eine Richtung, bis der High Court ihn 2021 entschied. Wenn Richter sich bei denselben Fakten uneins sein können, klärt ein Nachmittag mit Google die Frage nicht.
Die Beurteilung hängt an Details, an die die meisten nie denken, und sie ist in beide Richtungen leicht falsch zu beantworten. Ein Ja, das ein Nein hätte sein müssen, erzeugt eine Schuld. Ein Nein, das ein Ja hätte sein müssen, lässt Geld beim ATO liegen. Beides fällt oft erst Jahre später auf, wenn ein Bescheid geändert wird.
Welche Mythen halten sich am hartnäckigsten?
Zwei vor allem, und beide klingen vernünftig. Der erste: Das Visum entscheidet es. Tut es nicht, zwei Leute mit demselben Visum können verschieden veranlagt werden. Der zweite: Irgendeine einfache Faustregel entscheidet es. Auch darauf ist kein Verlass. Es ist eine Beurteilung deiner Umstände als Ganzes, und die muss ordentlich geprüft und nicht über eine Abkürzung ausgerechnet werden.
Beide Mythen überleben, weil sie einfach sind. Die tatsächliche Beurteilung ist es nicht, und genau deshalb ist der Wohnsitz der am häufigsten falsch beantwortete Punkt einer selbst eingereichten Erklärung.
Können zwei gleiche Jahre verschieden ausgehen?
Ja, und das glaubt kaum jemand, bis er es sieht. Zwei Reisende mit nahezu identischen Jahren, ähnlichem Einkommen und ähnlichen Stationen können auf entgegengesetzten Seiten der Wohnsitzfrage landen, weil die Beurteilung am Gesamtbild hängt und nicht an einzelnen Eckdaten. Was bei dem einen den Ausschlag gibt, kann bei der anderen fehlen, ohne dass es von außen auffällt.
Deshalb ist jede Pauschalaussage über Backpacker und Wohnsitz mit Vorsicht zu lesen, auch die gut gemeinte aus dem Hostel-Gruppenchat. Sie beschreibt das Jahr einer anderen Person.
Wie wird die Frage bei uns beantwortet?
Wir legen uns erst fest, nachdem wir dein Jahr durchgegangen sind. Die Beurteilung geschieht bei der Erstellung deiner Steuererklärung, am ganzen Jahr statt an einer einzelnen Angabe, und wir nehmen die Position ein, die sich gegenüber dem ATO vertreten lässt. Jede Erklärung wird vor der Einreichung von einem registrierten Steuerberater geprüft und freigegeben.
Bis dahin rechnet der Erstattungsrechner mit den gewöhnlichen Working-Holiday-Sätzen als Ausgangswert, und für eine erste Zahl ist das der richtige Ansatz. Auf der Withholding Declaration während des Jahres ist die vorsichtige Antwort fast immer die richtige, denn die Wohnsitzfrage wird beim Bescheid geklärt und nicht in der Lohnbuchhaltung.