Das PAYG Payment Summary gibt es als Papierdokument nicht mehr. Ersetzt wurde es durch das Income Statement, das für jeden Arbeitgeber den Gesamtlohn und die gesamte einbehaltene Steuer eines Steuerjahres ausweist.
Was ist der Unterschied zwischen PAYG-Einbehalt und Payment Summary?
Der laufende Vorgang und seine Jahresabrechnung, und beide Begriffe werden verwirrend vermischt. PAYG-Einbehalt ist das System: Dein Arbeitgeber nimmt von jeder Abrechnung Steuer heraus und schickt sie in deinem Namen ans ATO, jeden Lohnzyklus, das ganze Jahr.
Das Income Statement, früher PAYG Payment Summary und davor Group Certificate, ist die Jahressumme davon. Ein Arbeitgeber, ein Steuerjahr, ein Statement mit Bruttolohn und gesamter einbehaltener Steuer. Die Namen sind historisch, und Australier sagen aus Gewohnheit weiterhin Group Certificate.
Wo liegt ein Income Statement tatsächlich?
In den Systemen des ATO, befüllt direkt von der Lohnsoftware deines Arbeitgebers über Single Touch Payroll. Dein Arbeitgeber händigt dir nichts aus, an deiner letzten Schicht ist nichts abzuholen, und es gibt keine Papierversion zu verlieren.
Für Backpacker ist das eine echte Verbesserung: Der Datensatz überlebt, wenn du das Land verlässt, den Kontakt zu einem Arbeitgeber verlierst oder nie ein Onlinekonto eingerichtet hast. Ein Steuerberater kann jedes Income Statement über alle Arbeitgeber direkt abrufen, der Standardweg für alle, die nach der Rückkehr aus Deutschland, Großbritannien oder Japan einreichen, und dabei taucht regelmäßig ein vergessener Arbeitgeber auf.
Warum entscheidet das Abschlussdatum, wann du einreichen kannst?
Weil ein Income Statement erst nutzbar ist, wenn der Arbeitgeber es als finalisiert markiert; bis dahin ist es ausdrücklich als nicht tax ready gekennzeichnet. Arbeitgeber schließen im Normalfall zwischen dem 14. und dem 31. Juli ab.
Vor dem Abschluss einzureichen ist das häufigste selbstverschuldete Problem im Juli. Die Erklärung geht mit unvollständigen Zahlen raus, der Arbeitgeber schließt danach mit anderen ab, und aus einer Abgabe wird eine Abgabe plus eine Berichtigung. Bis Ende Juli oder Anfang August zu warten vermeidet das, und Erster zu sein bringt keinen Vorteil.
Was, wenn ein Arbeitgeber nie abgeschlossen hat?
Es kommt vor, und es häuft sich dort, wo man es erwartet: Einzelbetriebe, kleine Farmen und Packhallen mit einer Saison Casual-Löhnen, und Lokale, in denen eine Person die Bücher nebenbei führt. Steht ein Income Statement nach dem 31. Juli noch auf in Bearbeitung, hat der Arbeitgeber seine Pflicht nicht erfüllt.
Deine Pflicht verschwindet dadurch nicht. Das Einkommen ist weiterhin erklärungspflichtig, und der Weg führt über die Rekonstruktion aus deinen eigenen Belegen: Payslips, Kontoeingänge mit den Löhnen und Dienstpläne. Das ist das stärkste Argument dafür, Payslips bei Eingang zu sammeln, denn eine Erntesaison allein aus Kontoauszügen zu rekonstruieren ist möglich, aber unerfreulich.
Was solltest du vor der Abgabe prüfen?
Ob jeder Arbeitgeber, für den du gearbeitet hast, auf der Liste steht, und ob die Zahlen zu dem passen, was du bekommen hast. Die Daten des ATO sind üblicherweise korrekt, aber nicht immer, und eine Abweichung ist vor der Abgabe deutlich billiger zu klären als danach.
Gezielt suchen lohnt sich nach zwei Fehlern: einem fehlenden Arbeitgeber, also dem Abschlussproblem von oben, und einem Einbehaltssatz, der nicht zu deiner Erwartung passt. Ein Arbeitgeber bei 45 %, weil deine TFN ihn nie erreicht hat, oder bei Foreign-Resident-Sätzen, weil er nicht als Working-Holiday-Maker-Arbeitgeber registriert ist, zeigt sich als Prozentsatz, der nicht 15 % ist. Beides bedeutet eine größere Erstattung, konzentriert bei diesem einen Arbeitgeber.
Wann kannst du gefahrlos einreichen?
Ein Income Statement wird für dich erzeugt und nicht von dir; unterschiedlich ist, ob es vollständig und ob es abgeschlossen ist. Diese Fakten entscheiden, wann du sicher einreichen kannst.
- Wie viele Arbeitgeber du hattest, denn jeder schließt getrennt ab und ein später Arbeitgeber hält die ganze Erklärung auf.
- Ob überhaupt einer abgeschlossen hat, denn sonst musst du rekonstruieren.
- Ob du Payslips aufgehoben hast, denn nur damit lässt sich eine Abweichung klären.
- Ob du Australien schon verlassen hast, was das Nachfassen beim Arbeitgeber erschwert und die ATO-Daten zur praktischen Quelle macht.
- Ob ein Teil des Einkommens bar oder unter einer ABN lief, denn beides erscheint in keinem Income Statement und ist trotzdem erklärungspflichtig.
Die Income Statements aller Arbeitgeber werden in einer Steuererklärung als Working Holiday Maker abgeglichen, und du kannst deine Steuererstattung schätzen aus deinen eigenen Brutto- und Einbehaltssummen, noch bevor sie abgeschlossen sind.