Réponse rapide
Plus que la plupart des livreurs ne le pensent. Un vélo, un vélo électrique, un scooter ou une moto utilisé pour gagner un revenu est un bien professionnel, et son coût, ses réparations et ses frais d'utilisation sont déductibles à hauteur de la part d'usage professionnel.
Qu'est-ce qui décide si l'on peut déduire un véhicule ?
Que le véhicule vous rapporte un revenu, et que vous soyez salarié ou que vous travailliez sous ABN. Tout le reste de cette page en découle.
Un livreur sous ABN qui roule pour Uber Eats, DoorDash ou Menulog produit un revenu, et le vélo est un actif professionnel. Un salarié qui se rend à un lieu de travail fixe fait un trajet domicile-travail, un déplacement privé qui n'a jamais été déductible, quelle que soit la distance ou l'heure. L'ATO vérifie d'abord cette distinction dans la déclaration d'un livreur.
Que peut réellement déduire un livreur ?
Le véhicule lui-même et ce qu'il coûte à faire rouler, dans la proportion où vous l'utilisez pour le travail. Le bien est déduit en totalité ou sur sa durée de vie utile selon son prix ; les frais d'utilisation se déduisent au fur et à mesure.
- Le vélo, le vélo électrique ou le scooter lui-même. En dessous de 300 $, il est en général déductible immédiatement en totalité. Au-dessus du seuil, il est amorti sur sa durée de vie utile, généralement de trois à cinq ans.
- Réparations et consommables : chambres à air, pneus, chaînes, plaquettes de frein, entretien.
- Équipement : casque, éclairage, antivol, sacoches, sac de livraison, support de téléphone.
- L'électricité pour charger la batterie d'un vélo électrique, selon une estimation raisonnable de la part professionnelle.
- L'assurance couvrant spécifiquement le véhicule.
Un vélo utilisé à 80 % pour les livraisons et à 20 % pour se déplacer donne une déduction de 80 % sur l'ensemble. Ce pourcentage doit reposer sur une base et non sur une impression, et quelques semaines de relevés représentatifs suffisent normalement à l'établir.
En quoi les voitures sont-elles différentes ?
Les voitures sont la seule catégorie de véhicule dotée de méthodes simplifiées, et il y en a deux. Ici, une voiture transporte moins de neuf personnes et moins d'une tonne de charge.
Les centimes par kilomètre donnent un taux fixe par kilomètre professionnel, plafonné à 5 000 kilomètres par voiture et par an. Il faut une base raisonnable pour l'estimation plutôt que chaque reçu, ce qui en fait l'option la moins lourde.
La méthode du carnet de bord consiste à noter douze semaines consécutives d'utilisation pour établir un pourcentage professionnel, puis à l'appliquer à vos frais réels de l'année : carburant, entretien, immatriculation, assurance et amortissement. Le carnet de bord reste valable cinq ans.
Pour un chauffeur VTC, le carnet de bord donne en général la déduction la plus élevée, car 5 000 kilomètres est un plafond bas pour quelqu'un qui conduit pour gagner sa vie. La contrepartie est que les douze semaines doivent avoir été réellement tenues, et ne peuvent pas être reconstituées après coup.
Et les motos et les gros utes (pick-up) ?
Ni l'une ni l'autre n'est une voiture ici, donc ni centimes par kilomètre ni carnet de bord. Les deux passent par les frais réels répartis selon l'usage professionnel : carburant, immatriculation et assurance responsabilité obligatoire, assurance, entretien, pneus, péages et stationnement, et équipement de conduite réellement nécessaire au travail.
Les justificatifs sont la contrainte. Les frais réels exigent une preuve pour chaque élément, et un livreur ou un artisan qui fait rouler un ute à Perth ou à Darwin sans reçus a une vraie déduction et aucun moyen de la justifier.
Que manque-t-on le plus souvent ?
Les petits frais récurrents, parce qu'ils n'ont jamais l'air d'une demande sur le moment. Les péages sur les trajets de travail, qui s'additionnent sur un an à Sydney, Melbourne et Brisbane. Le stationnement pendant l'activité. Le nettoyage du véhicule pour les chauffeurs VTC. La recharge du vélo électrique. L'équipement de conduite.
L'amortissement du vélo est l'élément le plus oublié, parce que les livreurs supposent que l'ATO se moque d'un vélo. Ce n'est pas le cas, et un vélo électrique à 1 800 $ utilisé surtout pour les livraisons est l'une des plus grosses déductions qu'un livreur aura.
Votre catégorie de véhicule compte plus que vos dépenses.
Les déductions de véhicule varient plus d'un livreur à l'autre que presque toute autre demande, car les règles dépendent du statut d'emploi et de la catégorie du véhicule plutôt que de ce que vous avez dépensé.
- Êtes-vous salarié ou sous ABN ? Le trajet domicile-travail est privé pour un salarié, et c'est le principal point de bascule.
- De quelle catégorie est le véhicule ? Une moto ou un gros ute (pick-up) se déduit aux frais réels, avec un reçu derrière chaque élément.
- Existe-t-il un carnet de bord de douze semaines ? Il ne peut pas être créé rétroactivement.
- Quelle proportion d'usage est vraiment professionnelle, et avez-vous une base défendable pour ce chiffre ?
- Le coût du véhicule est-il sous ou au-dessus du seuil de déduction immédiate pour l'année concernée ?
- La plus grande partie de vos revenus sous ABN vient-elle d'un seul payeur ? Les règles sur les revenus de services personnels peuvent alors limiter ce qui est déductible.
Les frais de véhicule se demandent dans votre tax return de working holiday maker, et vous pouvez estimer votre remboursement d'impôt dès que vous avez un chiffre approximatif des frais de l'année.