Réponse rapide
Le taux ne change pas. Une deuxième ou troisième année sur un visa 417 ou 462 reste taxée aux taux working holiday maker, soit 15 % sur les 45 000 premiers dollars.
Pourquoi le taux reste-t-il le même alors que tout le reste a changé ?
Parce que le taux dépend de la sous-catégorie du visa et non de la durée passée sur place. Une troisième année sur un 417 est taxée exactement comme la première semaine de la première année, et le taux de 30 % s'applique au-delà de 45 000 $ jusqu'à 135 000 $ pour chaque année de visa. Notre guide sur le taux d'impôt des backpackers détaille toute la structure.
L'erreur courante, c'est de croire que le reste de la déclaration est une copie de l'an dernier. À plusieurs endroits précis, ce n'est pas le cas.
À quel moment la résidence fiscale commence-t-elle vraiment à bouger ?
En deuxième ou troisième année, discrètement, sans moment précis où cela se produit. La résidence fiscale ne se décide pas d'après votre visa : elle dépend de votre situation et doit être examinée sérieusement. Un séjour plus long est exactement le genre d'année où le jugement peut tomber d'un côté comme de l'autre : deux backpackers dont les années se ressemblent de l'extérieur peuvent, tous deux à juste titre, se retrouver de part et d'autre de la ligne.
Si la résidence est établie, ce que cela vaut varie d'une personne à l'autre et s'apprécie au cas par cas. Le sujet est allé jusqu'à la High Court dans l'affaire Addy v Commissioner of Taxation, ce qui montre à quel point les réponses sont loin d'être évidentes.
Rien n'est automatique. Notre guide sur la résidence fiscale des working holiday makers explique pourquoi elle doit être évaluée plutôt que supposée.
Faut-il un nouveau TFN ?
Non. Un TFN est attribué une seule fois et il est permanent : il vous suit d'un visa à l'autre, d'une année à l'autre, et à travers un départ puis un retour. En redemander un crée un doublon de dossier et non un second numéro, et les doublons provoquent les écarts d'identité qui retardent les remboursements.
Si vous ne retrouvez pas l'ancien, le récupérer est une démarche différente de celle d'une nouvelle demande, et c'est la bonne. Notre guide pour savoir s'il faut un nouveau TFN pour un second visa l'explique.
Que devient la super d'une année de visa à l'autre ?
Elle reste où elle est, et le moment de la demande de DASP devient la vraie décision. La super ne peut être réclamée qu'une fois le visa arrivé à terme et après votre départ : le solde de la première année s'accumule donc avec les cotisations de la deuxième, et le tout est réclamé ensemble à la fin.
Si vous avez demandé le DASP après votre premier visa avant de revenir avec un second, cet argent est parti avec 65 % de retenue et les cotisations repartent de zéro. Personne ne peut l'annuler, et c'est la décision évitable la plus coûteuse pour quelqu'un qui comptait revenir.
Plusieurs années de visa veulent aussi dire plusieurs fonds, parce que chaque nouvel employeur vous place dans le sien si vous n'en désignez pas un. La consolidation est traitée dans notre guide sur la super répartie sur plusieurs fonds.
Quel est le lien entre les 88 et 179 jours et vos documents fiscaux ?
Ce sont des exigences d'immigration et non fiscales, mais elles produisent les documents fiscaux qui servent de preuve pour votre prochaine demande de visa. Quatre-vingt-huit jours de travail spécifié dans une zone régionale donnent droit à un visa de deuxième année, et 179 jours supplémentaires pendant la deuxième année donnent droit à une troisième.
Chaque employeur régional a besoin de votre TFN, déclare vos revenus à l'ATO via le Single Touch Payroll et produit des payslips qui prouvent les jours travaillés. Le travail en région est aussi l'endroit où les employeurs ont le plus de chances de ne pas être enregistrés comme employeurs de working holiday makers ou d'engager des gens sous ABN, donc c'est là que se concentrent les erreurs de retenue.
Qu'est-ce que l'on traîne après plusieurs années de visa ?
Plus de déclarations qu'on ne s'y attend. Comme l'année fiscale va du 1er juillet au 30 juin, un séjour de deux ou trois ans produit en général trois ou quatre déclarations, et non une par visa, chacune avec ses revenus, sa question de résidence et son remboursement.
Ceux qui repartent avec des dossiers propres touchent leur dernier remboursement et leur DASP sans trop de friction. Ceux qui traînent une année non déposée datant de deux étés plus tôt, quatre comptes de super et une adresse ATO qui est une auberge de jeunesse à Cairns passent des mois dessus depuis l'autre bout du monde.
Qu'est-ce qui est différent pour votre deuxième année ?
Le taux est fixe d'une année de visa à l'autre. Presque tout le reste d'une déclaration de deuxième ou troisième année dépend de faits qui vous sont propres.
- Si votre situation de résidence mérite un nouvel examen, ce qui est généralement le cas après un séjour plus long.
- Ce qu'une conclusion de résidence vaudrait dans votre cas particulier, ce qui varie plus qu'on ne le croit.
- Si une année fiscale antérieure est restée sans déclaration, ce qui reste rattrapable.
- Si vous avez demandé le DASP entre deux visas, ce qui ne peut pas être annulé.
- Combien de fonds de super détiennent désormais des cotisations à votre nom.
- Si une période s'est déroulée sous ABN, puisque ce revenu est taxé sans aucune retenue en amont.
- Si l'ATO dispose d'une adresse à jour et d'un compte bancaire australien ouvert pour vous.
Chaque année est calculée séparément dans la tax return working holiday, et vous pouvez estimer votre remboursement pour chacune d'elles.