Réponse rapide
Tout article de travail qui coûte 300 $ ou moins à lui seul est déductible en totalité l'année où vous l'achetez, au lieu d'être amorti sur plusieurs années.
Quelles sont les trois conditions ?
Les trois doivent être réunies, et ce sont la deuxième et la troisième qui font tomber les demandes. La plupart des gens vérifient le prix et s'arrêtent là, ce qui explique pourquoi la règle de l'ensemble piège autant de déductions pourtant légitimes.
L'article doit coûter 300 $ ou moins seul, et non 300 $ au total pour tout ce que vous avez acheté. Il doit servir principalement à gagner un revenu imposable. Et il ne doit pas faire partie d'un ensemble dont le coût cumulé dépasse 300 $.
Six couteaux de cuisine achetés ensemble pour 450 $ forment un ensemble : aucun couteau n'est un article à moins de 300 $, et le tout est amorti. Le même cuisinier qui achète un couteau à 80 $ en octobre, un autre à 90 $ en janvier et un troisième à 100 $ en mars a trois articles déductibles distincts, car ce sont de vrais achats séparés et non un ensemble découpé sur le papier.
Qu'est-ce qui est admis dans les métiers des backpackers ?
À peu près tout ce que vous avez dû acheter pour faire le travail, et la liste est plus longue que ce que la plupart des gens déclarent. Ce que l'ATO s'attend à voir dans une tax return n'est pas la même chose à la ferme, sur un chantier ou en restauration.
- Ferme et horticulture : seaux de cueillette, sécateurs, cisailles de taille, gants, chaussures de travail, chemises haute visibilité, chapeaux à larges bords et protection solaire
- Construction : bottes à embout d'acier, casques, ceintures porte-outils, outils à main, mètres ruban, gants
- Restauration : couteaux de cuisine, tenues de chef, chaussures antidérapantes, tabliers
- Livraison et VTC : sacs de livraison, supports de téléphone, dashcams, accessoires de vélo
- Nettoyage : gants de protection, matériel et produits consommables
La protection solaire est réellement déductible pour un travail en extérieur, et presque personne ne la déclare. Une saison de cueillette dans le Riverland ou à Bundaberg représente de vraies dépenses en chapeaux, crème solaire et vêtements longs de protection.
Que veut dire « principalement pour le travail » ?
Que l'usage principal de l'article est le travail. Si ce n'est pas le cas, la déduction se limite à la part professionnelle. Les cas faciles sont les articles qu'on n'utiliserait pas autrement : vêtements haute visibilité, casque de chantier, tenue de chef, chaussures à embout d'acier. Ceux-là se déduisent en totalité.
Les articles à usage mixte demandent du jugement. Des bottes que vous portez aussi en sortie, un sac à dos qui transporte votre matériel de cueillette et qui sert aussi en voyage, un support de téléphone utilisé pour le VTC et pour la navigation personnelle. Chacun se déduit au pourcentage professionnel, et ce pourcentage doit reposer sur une base que vous pourriez expliquer.
Quelles preuves faut-il vraiment ?
Un reçu qui indique le coût, la date, le fournisseur et ce qui a été acheté, plus une justification de l'usage professionnel s'il n'est pas évidemment de 100 %. Les photos de reçus sont acceptées, et les justificatifs numériques valent le papier.
Sans preuve, la déduction ne peut pas être demandée, aussi réelle que soit la dépense, et c'est là que les travailleurs saisonniers perdent le plus. Les achats pour la ferme ou le chantier se font souvent en espèces, dans une quincaillerie ou un magasin agricole, un jour où les papiers sont la dernière de vos préoccupations. Un relevé de carte bancaire, une photo de l'article en situation de travail ou une confirmation écrite du fournisseur peuvent appuyer une demande, mais ils sont plus faibles qu'un reçu et plus souvent contestés.
Photographier le reçu au comptoir et vous l'envoyer par e-mail prend dix secondes et résiste au lave-linge, ce qui n'est pas le cas d'un reçu papier oublié dans la poche d'un pantalon de travail.
Et si un article a coûté plus de 300 $ ?
Rien n'est perdu : la déduction s'étale simplement dans le temps. Les articles au-dessus du seuil sont amortis sur leur durée de vie utile, en général de trois à cinq ans pour les outils à main et le petit outillage électrique : une tronçonneuse à 400 $ se déduit donc sur plusieurs années plutôt qu'en une fois.
Cela s'ajoute à la déduction forfaitaire de 1 000 $ qui débute avec l'année de revenus 2026-27. Elle ne relève pas le seuil par article, mais elle peut changer le calcul pour quiconque achète un bon outil électrique ou un vélo électrique. L'article sur la déduction forfaitaire de 1 000 $ explique comment les deux règles s'articulent.
Où cette règle fait-elle échouer des demandes pourtant légitimes ?
La règle des 300 $ semble simple et se joue sur les détails plus que sur le principe.
- Les articles ont-ils été achetés en lot ou vraiment séparément ? C'est la différence entre une déduction immédiate et un amortissement.
- Avez-vous gardé les reçus ? C'est ce qui décide si une dépense honnête peut être déduite.
- L'article sert-il uniquement au travail, ou aussi à titre personnel, et pouvez-vous justifier la répartition ?
- Dans quelle année fiscale l'achat tombe-t-il ? Le seuil a changé au 1er juillet 2026.
- Êtes-vous salarié ou travaillez-vous sous ABN ? Cela change l'endroit où la dépense est déduite et ce qui peut l'accompagner.
- Dans quel secteur avez-vous travaillé ? La ferme, le chantier et la cuisine ont chacun une liste différente d'articles que l'ATO s'attend à voir.
Les déductions se demandent dans votre tax return de working holiday maker, et vous pouvez estimer votre remboursement d'impôt une fois additionnées les dépenses de travail de l'année.