1点あたり300ドル以下の業務用アイテムは、購入した年度に全額を控除できます。数年にわたって減価償却する必要はありません。作業靴、ナイフ、剪定鋏、ヘルメット、蛍光シャツ、ツールベルト、手工具はいずれも対象です。2026年7月1日からは、より広い1,000ドルの即時控除ルールも適用されます。
三つの条件とは何か？
三つの条件が同時に成立する必要があり、申請を壊すのは一つ目ではなく二つ目と三つ目です。多くの人は価格を確認してそこで止めます。だから「セット」の規定が、正当な控除をこれほど多く捕まえます。
そのアイテムが単体で300ドル以下であること。買ったものの合計が300ドルではありません。主として課税所得を得るために使われていること。合計で300ドルを超えるセットの一部でないこと。
まとめて450ドルで買ったキッチンナイフ6本はセットで、その中の1本を300ドル未満のアイテムとして扱うことはできず、全体を減価償却します。同じシェフが10月に80ドル、1月に90ドル、3月に100ドルで1本ずつ買っていれば、控除できるアイテムが三つです。書類の上で分割したのではなく、本当に別々の購入だったからです。
バックパッカーの仕事で実際に何が対象になるのか？
その仕事をするために買わざるをえなかったものは、ほぼ何でも対象になり、リストは多くの人が申請しているより長いです。
- ファームと園芸：ピッキング用のバケツ、剪定鋏、剪定ばさみ、手袋、作業靴、蛍光シャツ、つば広の帽子、日焼け対策用品
- 建設：安全靴、ヘルメット、ツールベルト、手工具、メジャー、手袋
- ホスピタリティ：キッチンナイフ、シェフホワイト、滑り止めの靴、エプロン
- デリバリーとライドシェア：デリバリーバッグ、スマートフォンマウント、ドライブレコーダー、自転車アクセサリー
- 清掃：保護手袋、清掃機材、消耗品
日焼け対策は特筆する価値があります。屋外作業では本当に控除できるのに、ほとんど誰も申請しません。リバーランドやバンダバーグでのピッキングのシーズンは、帽子、日焼け止め、長袖の保護衣類に実際の支出を伴い、屋外はATOがそれを認める場所です。
「主として業務用」とはどういう意味か？
そのアイテムの主な用途が仕事であるという意味で、そうでない場合は業務使用割合に限って申請できます。仕事以外で使うのが不自然なものは簡単です。蛍光の衣類、ヘルメット、シェフホワイト、安全靴は素直に全額の申請になります。
判断が必要なのは併用のアイテムです。私生活でも履く作業靴、ピッキング道具も入れるが旅行にも持っていくバックパック、ライドシェアにも私的なナビにも使うスマートフォンマウント。それぞれ業務使用割合で申請でき、その割合には「好きな数字」ではなく説明できる根拠が必要です。
実際にどんな証拠が必要なのか？
金額、日付、販売店、購入したものがわかる領収書と、明らかに100%でない場合は業務使用の根拠です。領収書の写真も受け付けられ、デジタルの記録は紙と同等に扱われます。
証拠がなければ、どれだけ正当な支出でも控除は申請できません。季節労働者が最も損をするのがここです。ファームや現場での買い物は、地方のホームセンターや農業資材店で現金で行われることが多いからです。銀行カードの明細、使用中のアイテムの写真、販売店からの書面の確認も申請を支えられますが、領収書より弱く、より頻繁に争われます。
実際に機能する習慣は、レジで領収書を撮影して自分にメールしておくことです。10秒で済み、作業ズボンのポケットに入った紙の領収書と違って洗濯機を生き延びます。
300ドルを超えるアイテムはどうなるのか？
失われるものは何もなく、時間をかけて申請するだけです。基準を超えるアイテムは耐用年数にわたって減価償却され、手工具や小型の電動機材なら一般に3年から5年です。400ドルのチェーンソーは1年ではなく数年に分けて申請します。
2026年7月1日からの新しいルールと関係します。即時控除の基準が1,000ドルに引き上げられ、そこそこの電動工具や電動アシスト自転車を買う人にとって計算が変わります。二つの関係は1,000ドル即時控除ルールにまとめてあります。
領収書なしの300ドルの緩和とはどう関係するのか？
まったく別の規定で、名前に同じ数字が入っているせいで絶えず混同されます。1点300ドル以下の即時控除は、1点ごとの取得額に関するルールです。領収書なしの緩和は、業務関連経費の合計が300ドルまでなら個別の領収書がなくても申請できるという、証拠に関するルールです。
緩和のほうは「無条件でもらえる300ドル」ではありません。実際にそのお金を使い、その数字をどう出したかを説明できることが前提です。申請の合計が300ドルを超えると、超過分だけでなく申請全体についてこの緩和は使えなくなり、通常の証拠の要件に戻ります。
従業員とABNでは扱いが変わるのか？
同じアイテムでも、申請する場所と一緒に申請できるものが変わります。従業員なら、業務関連経費として申告書の控除欄で申請し、収入を減らします。ABNで働いているなら、事業の経費として事業の収入から差し引き、残った利益がワーキングホリデーメーカー税率で課税されます。
金額として大きいのは、ABN側では車両や機材の扱いが広がることです。代わりに証拠の要件も厳しくなり、ログブックのない車の申請はこの分野で最も多く否認される項目です。同じ作業靴でも、どちらの立場で買ったかを説明できるようにしておく価値があります。
正当な支出が申請可能になる条件は何か？
300ドルのルールは単純に聞こえますが、原則ではなく細部で崩れます。決めるのは、自分の買い物に関する次の事実です。
- セットとして買ったのか、本当に別々に買ったのか。即時控除と減価償却の分かれ目です
- 領収書を残したかどうか。正直な支出が申請可能な支出になるかどうかが決まります
- そのアイテムを仕事だけに使っているのか私生活でも使っているのか、そして分け方を説明できるか
- その購入がどの会計年度に入るか。基準は2026年7月1日から変わりました
- 従業員なのかABNなのか。どこで申請するか、あわせて何を申請できるかが変わります
- どの業種で働いたか。ファーム、現場、厨房でATOが見ることを想定しているものは、それぞれ違います
控除はワーホリのタックスリターンで申請します。1年分の仕事関連の支出を足し合わせれば還付金の試算ができます。