Revenus sous-déclarés : ce que facture l'ATO

Qu'est-ce que l'ATO sait déjà ?

Presque tout, avant même que vous déposiez. La Single Touch Payroll lui donne un flux direct de chaque versement de salaire, de l'impôt retenu à chaque paie et des cotisations de super déclarées à chaque fonds.

Le côté ABN est couvert aussi. Les plateformes de gig work comme Uber, DoorDash, Airtasker et Menulog déclarent ce qu'elles vous ont payé dans le cadre du Sharing Economy Reporting Regime. Les entreprises du bâtiment, du nettoyage, de la livraison, du transport routier, de l'informatique et de la sécurité déclarent les paiements aux contractors au titre du taxable payments reporting. Les banques déclarent les intérêts, et les plateformes d'actions et de crypto déclarent les cessions. Un revenu omis n'est donc pas caché, il est discordant, et la discordance est repérée automatiquement.

Qu'est-ce qui décide du palier de pénalité ?

La lecture que fait l'ATO des raisons pour lesquelles la déclaration était fausse. Les paliers se distinguent par l'état d'esprit et non par le montant : le manque de diligence raisonnable entraîne 25 % de l'impôt manquant, l'imprudence (recklessness) 50 %, et le mépris intentionnel 75 %.

Pour les working holiday makers, la plupart des cas tombent dans le premier palier, car la cause habituelle est un employeur oublié ou une déduction réclamée sans justificatifs. C'est aussi le palier où la remise est le plus souvent accordée.

• Manque de diligence raisonnable : 25 %, le cas ordinaire du backpacker
• Imprudence (recklessness) : 50 %, quand le risque important de se tromper était évident
• Mépris intentionnel : 75 %, revenus omis ou déductions inventées

Que coûte réellement un impôt manquant ?

Plus que l'impôt. Un manque à payer de 2 000 $ évalué au palier de 25 % ajoute une pénalité de 500 $, soit 2 500 $ avant intérêts. Les mêmes 2 000 $ au palier de 75 % ajoutent 1 500 $, soit 3 500 $.

Le General Interest Charge court ensuite sur l'impôt impayé à partir de l'échéance d'origine, se capitalise chaque jour et se situe bien au-dessus du taux directeur. Les écarts issus du recoupement de données apparaissent couramment un ou deux ans après le dépôt, donc les intérêts représentent en général une part significative du chiffre final.

Qu'est-ce qui déclenche réellement un contrôle ?

Une discordance entre deux dossiers qui devraient concorder, ce qui est plus étroit que ne le suggère l'expression « audit de l'ATO ». La plupart des contrôles de déclarations de working holiday makers démarrent automatiquement, quelques semaines après le dépôt, par une lettre qui demande des informations.

• Un revenu déclaré inférieur à celui de la Single Touch Payroll
• Un revenu de plateforme déclaré par Uber, DoorDash ou Airtasker et absent de la déclaration
• Un employeur présent dans le dossier de l'ATO qui n'apparaît pas du tout dans la déclaration
• Une déduction bien en dehors de la fourchette habituelle pour ce métier et ce niveau de revenu
• Une déclaration déposée avant que les employeurs aient finalisé, de sorte que les chiffres ont bougé ensuite

Et si vous avez déjà quitté l'Australie ?

La dette reste, et la capacité de la recouvrer aussi. Un montant dû à l'ATO ne disparaît pas parce que vous avez pris l'avion, et le General Interest Charge continue de courir.

Trois conséquences en découlent. Des remboursements futurs peuvent être retenus contre la dette, y compris, dans certains cas, un paiement DASP sur lequel vous comptiez. Les montants plus importants peuvent être transmis pour un recouvrement international. Et une situation non réglée figure dans votre dossier, où Home Affairs peut la voir si vous demandez un autre visa australien.

Qu'est-ce qui rend une déclaration défendable ?

D'abord l'exhaustivité, ensuite les justificatifs. Chaque employeur de chaque emploi, même très court, plus tous les revenus d'ABN et de plateformes, élimine la cause la plus courante d'un impôt manquant.

La seconde moitié consiste à ne réclamer que ce que vous pouvez justifier. Une déduction appuyée par un justificatif résiste à un contrôle ; la même déduction sans justificatif devient un impôt manquant assorti d'une pénalité. Un remboursement plus gros qui s'effondre deux ans plus tard, avec pénalité et intérêts composés, vaut moins qu'un remboursement plus petit qui tient.

C'est aussi pourquoi il vaut mieux éviter quiconque promet un remboursement gonflé en échange de votre TFN et de votre passeport. Le schéma repose sur le fait de réclamer ce qui n'est pas vrai, et la pénalité est établie à votre nom, pas au sien. Notre guide sur la protection de votre TFN explique qui a le droit de vous demander vos données.

Est-il moins cher de corriger avant que l'ATO ne le trouve ?

Nettement, et la différence est intégrée au régime des pénalités. Une divulgation volontaire faite avant que l'ATO ne commence un examen entraîne une réduction importante de la pénalité sur l'impôt manquant, et celle faite après le début d'un examen une réduction plus faible.

Découvrir une omission n'est donc pas la catastrophe qu'elle semble être. Un employeur oublié, un revenu de plateforme dont vous ignoriez qu'il était déclaré ou une déduction que vous ne pouvez pas justifier se corrigent tous en rectifiant la déclaration, et le faire avant l'arrivée d'une lettre garde le coût près de l'impôt lui-même.

De combien de temps l'ATO dispose-t-il pour vérifier ?

Deux ans pour la plupart des particuliers, à compter de la date d'émission de l'avis d'imposition (Notice of Assessment), après quoi l'évaluation est généralement définitive dans les deux sens. C'est la même fenêtre pendant laquelle vous pouvez rectifier une déclaration en votre faveur.

L'exception fait de l'omission délibérée une autre catégorie de risque. En cas de fraude ou d'évasion fiscale, il n'y a aucune limite de temps, et l'ATO peut rouvrir une année indéfiniment. C'est la distinction entre une déclaration brouillonne, qui devient sûre après deux ans, et une déclaration sciemment fausse, qui ne le devient jamais.