タックスリターンで収入を少なく報告したり控除を多く申請したりした場合、ペナルティは税の不足額に対する割合になります。ATOが原因をどう読むかによって25%、50%、75%のいずれかです。そのうえに当初の納付期限から利息が走ります。3つの段階のどれになるかは意図で決まり、そこがあなたにコントロールできる唯一の部分です。
ATOはすでにどれだけ知っているのか？
あなたが提出する前に、ほぼすべてを知っています。Single Touch Payrollで、すべての賃金の支払い、各給与計算での源泉徴収額、各ファンドに報告されたスーパーの拠出が直接ATOに流れており、申告の給与側は信用ではなく記録に対して照合されます。
ABNの側も、目立たない形でカバーされています。Uber、DoorDash、Airtasker、MenulogといったギグのプラットフォームはSharing Economy Reporting Regimeのもとで支払額を報告します。建設、清掃、宅配、道路貨物、IT、警備の事業者は、請負業者への支払いをtaxable payments reportingのもとで報告します。銀行は利息を、株式や暗号資産のプラットフォームは売却を報告します。抜けた収入は隠れているのではなく一致していないだけで、その不一致は自動的に見つかります。
どのペナルティの段階になるかを決めるのは何か？
申告がなぜ誤っていたかについてのATOの見方で、3つの段階は金額ではなく心の状態で分かれ、順に不足額の25%、50%、75%です。
ワーキングホリデーメーカーの圧倒的多数は最初の段階に着地します。通常の原因が、忘れられた雇用主や記録のないまま申請した控除であって、意図的な何かではないからです。免除が最も認められやすいのもこの段階です。
- 合理的な注意を怠った場合：不足額の25%。バックパッカーの通常のケースです
- 重大な過失：50%。誤る可能性が明らかに大きかった場合です
- 意図的な無視：75%。収入の省略や控除の捏造です
不足額は実際にいくらの負担になるのか？
税金より大きくなり、その倍率は予測できます。2,000ドルの不足が25%の段階と判断されれば500ドルのペナルティが加わり、利息の前で2,500ドルになります。同じ2,000ドルが75%の段階なら1,500ドルが加わり、3,500ドルになります。
そこにGeneral Interest Chargeが、未払いの税額に対して当初の納付期限から、日々複利でキャッシュレートよりかなり高い水準で走ります。データ照合による不一致は提出の直後ではなく1年か2年あとに表に出ることが多いので、利息は最終的な金額の意味のある割合を占めるのが普通です。
実際に確認のきっかけになるのは何か？
一致するはずの2つの記録がずれていることで、ATOの監査という言葉から想像されるより狭い一覧です。ワーキングホリデーメーカーの申告に対する確認のほとんどは提出から数週間以内に自動的に始まり、入り口は情報を求める手紙です。
- 報告された収入がSingle Touch Payrollの記録より低い
- Uber、DoorDash、Airtaskerが報告したプラットフォーム収入が申告にない
- ATOの記録にある雇用主が申告にまったく現れない
- その職種と収入水準の範囲から大きく外れた控除
- 雇用主が確定させる前に提出され、あとから数字が動いた申告
すでにオーストラリアを離れている場合はどうなるのか？
債務は残り、回収する手段も残ります。ATOに対する未払い額は帰国しても消えず、その間もGeneral Interest Chargeは走り続けます。
そこから3つの帰結が生じます。将来の還付が債務に充てられることがあり、状況によっては当てにしていたDASPの支払いも含まれます。金額が大きければ国際的な回収に回されることがあります。そして未解決の状態は記録に残り、オーストラリアの別のビザを申請するときにHome Affairsから見える位置にあります。
申告を守れるものにするのは何か？
まず網羅、次に裏づけです。どんなに短い仕事でもすべての雇用主を入れ、ABNとプラットフォームの収入もすべて入れること。これで、控除の当否を判断する前に不足の最も多い原因が消えます。
後半は、支えられるものだけを申請することです。記録のある控除は確認に耐え、記録のない同じ控除はペナルティの付いた不足に変わります。2年後にほどける大きな還付は、ペナルティと複利の利息が乗る分、持ちこたえる小さな還付より価値が低くなります。
TFNとパスポートと引き換えに膨らんだ還付を約束する相手を避けるべき理由もそこにあります。その仕組みは真実でないことを申請して成り立っており、ペナルティが課されるのは相手ではなくあなたです。誰があなたの情報を求めてよいのかはTFNを守るにまとめてあります。
見つかる前に訂正したほうが安く済むのか？
かなり有利で、その差は善意の問題ではなくペナルティの制度に組み込まれています。ATOが調査を始める前の自発的な開示は不足ペナルティを大きく減らし、調査が始まったあとの開示は減額幅が小さくなります。
実務上の帰結は、抜けに気づくことは感じられるほどの災難ではないということです。忘れていた雇用主、報告されていると知らなかったプラットフォーム収入、裏づけられなかった控除は、いずれも修正申告で直せます。手紙が届く前にやることが、費用を税金そのものの近くに留めます。
ATOはいつまで遡って見られるのか？
多くの個人については2年で、査定通知が発行された日から数えます。それを過ぎると査定は原則として双方向に確定します。あなたが自分に有利な方向で修正できる期間でもあります。
例外があり、それが意図的な省略を別のリスクにしています。詐欺または脱税があった場合、期間の制限はまったくなく、ATOはその年度を無期限に開き直せます。2年で安全になる雑な申告と、決して安全にならない偽りの申告の違いはここです。
25%で終わるか75%になるかの分かれ目は？
不足が生じたときの費用は、金額そのものより、その原因と、いつ誰が先に見つけたかで決まります。次の点が、25%で終わるか75%になるかを分けます。
- 抜けたのは雇用主か、プラットフォーム収入か、裏づけのない控除か
- それは忘れたのか、知っていて落としたのか。25%と75%の差はここです
- 提出からどれくらい経っているか。利息は当初の期限から走っています
- ATOから手紙が来る前か後か。自発的な開示のほうが減額幅が大きくなります
- 査定から2年以内か。修正できる期間でもあります
- すでに出国しているか。債務はDASPや将来の還付と相殺されることがあります
網羅と裏づけはワーホリのタックスリターンを作成する段階で確認します。おおよその税額は還付金の試算で見当がつきます。