Wenn eine Steuererklärung Einkommen zu niedrig erklärt oder Werbungskosten zu hoch ansetzt, beträgt die Strafe einen Prozentsatz des Steuerfehlbetrags: 25 %, 50 % oder 75 %, je nachdem wie das ATO die Ursache liest.
Wie viel weiß das ATO bereits?
Fast alles, bevor du einreichst. Single Touch Payroll gibt ihm einen direkten Datenstrom jeder Lohnzahlung, der einbehaltenen Steuer und der an jeden Fonds gemeldeten Super-Beiträge. Die Lohnseite deiner Erklärung wird gegen eine Aufzeichnung geprüft und nicht auf Treu und Glauben genommen.
Die ABN-Seite ist ebenfalls erfasst, und weniger offensichtlich. Gig-Plattformen wie Uber, DoorDash, Airtasker und Menulog melden unter dem Sharing Economy Reporting Regime, was sie dir gezahlt haben. Betriebe in Bau, Reinigung, Kurierdiensten, Straßengüterverkehr, IT und Sicherheit melden Zahlungen an Contractor unter dem Taxable Payments Reporting. Banken melden Zinsen, Aktien- und Kryptoplattformen melden Veräußerungen. Ausgelassenes Einkommen ist damit nicht versteckt, es passt nur nicht, und die Abweichung wird automatisch gefunden.
Was entscheidet, welche Strafstufe gilt?
Die Sicht des ATO darauf, warum die Erklärung falsch war. Die drei Stufen trennen sich über die innere Haltung und nicht über den Betrag: Mangel an angemessener Sorgfalt zieht 25 % des Fehlbetrags nach sich, Leichtfertigkeit 50 % und vorsätzliche Missachtung 75 %.
Bei Working Holiday Makern landen die meisten Fälle in der ersten Stufe, weil die übliche Ursache ein vergessener Arbeitgeber oder eine ohne Aufzeichnungen geltend gemachte Position ist. Das ist zugleich die Stufe, in der ein Erlass am häufigsten gewährt wird.
- Mangel an angemessener Sorgfalt: 25 %, der gewöhnliche Backpacker-Fall
- Leichtfertigkeit: 50 %, wo ein erhebliches Risiko, falsch zu liegen, offensichtlich war
- Vorsätzliche Missachtung: 75 %, ausgelassenes Einkommen oder erfundene Positionen
Was kostet ein Fehlbetrag tatsächlich?
Mehr als die Steuer, und der Multiplikator ist vorhersehbar. Ein Fehlbetrag von 2.000 $ in der 25-%-Stufe fügt eine Strafe von 500 $ hinzu, ergibt also 2.500 $ vor Zinsen. Dieselben 2.000 $ in der 75-%-Stufe fügen 1.500 $ hinzu, ergibt also 3.500 $.
Der General Interest Charge läuft danach auf die unbezahlte Steuer ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum, zinst täglich auf und liegt deutlich über dem Leitzins. Abweichungen aus dem Datenabgleich tauchen üblicherweise ein bis zwei Jahre nach der Abgabe auf, die Zinsen sind also meist ein spürbarer Anteil der Endsumme.
Was löst tatsächlich eine Prüfung aus?
Eine Abweichung zwischen zwei Aufzeichnungen, die übereinstimmen sollten. Die meisten Prüfungen von Working-Holiday-Maker-Erklärungen beginnen automatisch, binnen Wochen nach der Abgabe, und starten mit einem Brief, der um Informationen bittet.
- Erklärtes Einkommen niedriger als die Single-Touch-Payroll-Aufzeichnung
- Von Uber, DoorDash oder Airtasker gemeldetes Plattformeinkommen, das in der Erklärung fehlt
- Ein Arbeitgeber in der ATO-Aufzeichnung, der in der Erklärung gar nicht auftaucht
- Eine Werbungskostenposition weit außerhalb der Spanne für diese Tätigkeit und dieses Einkommensniveau
- Eine Erklärung, die vor dem Abschluss der Arbeitgebermeldungen eingereicht wurde, sodass sich die Zahlen danach bewegt haben
Was, wenn du Australien bereits verlassen hast?
Die Schuld bleibt, und die Möglichkeit, sie einzutreiben, ebenfalls. Ein offener ATO-Betrag verfällt nicht dadurch, dass du nach Hause geflogen bist, und der General Interest Charge läuft weiter darauf.
Drei Folgen, und die erste erwischt die Leute. Künftige Erstattungen können gegen die Schuld einbehalten werden, unter Umständen auch eine DASP-Zahlung, auf die du gezählt hast. Größere Beträge können zur internationalen Eintreibung übergeben werden. Und eine ungelöste Lage liegt in deinem Datensatz, wo Home Affairs sie sieht, wenn du ein weiteres australisches Visum beantragst.
Was hält eine Erklärung verteidigungsfähig?
Zuerst Vollständigkeit, dann Nachweisbarkeit. Jeder Arbeitgeber für jeden Job, wie kurz auch immer, plus alles ABN- und Plattformeinkommen, beseitigt die häufigste Ursache eines Fehlbetrags, bevor überhaupt Werbungskosten beurteilt werden.
Die zweite Hälfte ist, nur das geltend zu machen, was du stützen kannst. Eine Position mit einer Aufzeichnung dahinter übersteht eine Prüfung, dieselbe ohne wird zu einem Fehlbetrag mit Strafe. Eine größere Erstattung, die sich zwei Jahre später mit Strafe und aufgezinsten Zinsen auflöst, ist weniger wert als eine kleinere, die hält.
Deshalb ist jeder zu meiden, der im Tausch gegen TFN und Pass eine aufgeblähte Erstattung verspricht. Das Modell funktioniert, indem Unwahres geltend gemacht wird, und die Strafe wird gegen dich festgesetzt und nicht gegen ihn. Wer deine Daten verlangen darf, steht in unserem Guide zum Schutz deiner TFN.
Ist es billiger, es vor dem ATO zu korrigieren?
Erheblich, und der Unterschied ist im Strafsystem angelegt. Eine freiwillige Offenlegung vor Beginn einer Prüfung zieht eine deutliche Minderung der Fehlbetragsstrafe nach sich, eine danach eine geringere. Derselbe Fehler kostet unterschiedlich viel, je nachdem wer ihn zuerst gefunden hat.
Eine entdeckte Auslassung ist damit keine Katastrophe. Ein vergessener Arbeitgeber, Plattformeinkommen, von dessen Meldung du nichts wusstest, oder eine Position, die du doch nicht belegen kannst, sind alle über eine Berichtigung der Erklärung reparierbar, und das vor einem Brief zu tun hält die Kosten nahe an der Steuer selbst.
Wie lange darf das ATO hinsehen?
Zwei Jahre bei den meisten Privatpersonen, laufend ab dem Datum des Bescheids, danach ist die Veranlagung in der Regel in beide Richtungen endgültig. Es ist dasselbe Fenster, in dem du eine Erklärung zu deinen Gunsten ändern kannst.
Die Ausnahme macht vorsätzliche Auslassung zu einer anderen Risikokategorie. Wo Betrug oder Steuerhinterziehung vorliegt, gibt es keine Frist, und das ATO kann ein Jahr unbefristet wieder aufmachen. Eine unordentliche Erklärung wird nach zwei Jahren sicher, eine wissentlich falsche nie.