PAYG-Einbehaltung heißt, dass dein Arbeitgeber bei jeder Lohnzahlung Steuer herausnimmt und sie auf deine Rechnung an das ATO abführt. Für einen Working Holiday Maker mit hinterlegter TFN sollten das 15 % sein.
Wovon hängt der Einbehaltungssatz ab?
Zuerst vom Declaration-Formular. Die Lohnbuchhaltung wendet den Satz an, der sich aus den Angaben im Tax File Number Declaration ergibt. Einer Führungskraft deine Nummer mündlich zu nennen oder ein Foto des Briefs zu zeigen ändert nichts, solange das Formular nicht ausgefüllt ist. Bis dahin verlangt das Gesetz 45 %.
Der zweite Punkt ist weniger bekannt: die Registrierung des Arbeitgebers selbst. Ein Betrieb muss sich beim ATO als Arbeitgeber von Working Holiday Makern registrieren, bevor er den 15-%-Satz anwenden darf. Ein nicht registrierter behält zu Foreign-Resident-Sätzen ein, derzeit 30 % in der maßgeblichen Stufe, egal wie perfekt deine Unterlagen sind.
- TFN Declaration ausgefüllt, Arbeitgeber registriert: 15 %
- TFN bei diesem Arbeitgeber noch nicht hinterlegt: 45 %
- Arbeitgeber nicht als WHM-Arbeitgeber registriert: Foreign-Resident-Sätze, derzeit 30 %
- Freibetrag versehentlich angekreuzt: zu wenig einbehalten und später eine Rechnung
Wie liest du den Satz von deinem eigenen Payslip ab?
Teile die einbehaltene Steuer durch den Bruttolohn derselben Periode. Das ist die ganze Prüfung, und sie ist der einzige verlässliche Weg, einen falschen Satz zu bemerken, bevor sich Monate davon angesammelt haben.
Ein Payslip sollte Bruttolohn, einbehaltene Steuer, Super und Nettolohn als getrennte Zeilen zeigen. Die 12 % Super zahlt der Arbeitgeber zusätzlich zu deinem Lohn und nicht davon abgezogen, sie sollte den Nettobetrag also nie mindern. Ein Payslip, auf dem Super aus deinem Lohn zu kommen scheint, gehört hinterfragt. Ergibt die Rechnung 45 %, obwohl dein Declaration-Formular vor Wochen eingegangen ist, ist das ein Lohnbuchhaltungsproblem für sofort und kein Steuerproblem für den Oktober.
Ist zu viel einbehaltene Steuer verloren?
Nein. Jeder einbehaltene Dollar ist eine Vorauszahlung, die auf deine tatsächliche Schuld angerechnet wird, wurden also 45 % genommen und 15 % geschuldet, kommt die Differenz mit der Steuererklärung zurück. Es verschwindet nichts.
Verloren ist die Verfügbarkeit über das Geld in der Zwischenzeit. Dreißig Cent auf jeden Dollar, die von Februar bis August beim ATO liegen, sind der Unterschied zwischen einer Fahrt die Küste hoch und keiner Fahrt. Deshalb korrigiert man einen falschen Satz jetzt, statt auf eine größere Erstattung später zu setzen.
Was passiert am Jahresende mit den Zahlen?
Dein Arbeitgeber schließt seine Lohnmeldung nach dem 30. Juni ab, und die Jahressummen an Lohn und einbehaltener Steuer werden unter deiner TFN an das ATO gemeldet. Aus diesen Zahlen wird dein Income Statement, und darauf baut eine Erklärung auf und nicht auf deinen Payslips.
Einkommen liegt also in ATO-Systemen, auch wenn deine eigenen Aufzeichnungen es nicht tun. Ein abrupt verlassener Job, ein inzwischen geschlossener Betrieb oder ein nie erhaltener Payslip entfernt dieses Einkommen nicht aus deiner Erklärung und rückt es auch nicht außer Reichweite. Die Summe muss nur beschafft und nicht erinnert werden.
Welchen PAYG-Problemen lohnt es nachzugehen?
Denen, die den Satz über einen längeren Zeitraum verändert haben, und nicht einem einzelnen merkwürdigen Payslip. Ein Monat bei 45 %, bevor ein Declaration-Formular verarbeitet war, eine ganze Erntesaison bei einer nicht registrierten Leiharbeitsfirma oder ein Zweitjob, der das ganze Jahr auf dem falschen Satz lief, sind jeweils echtes Geld wert und werden alle über die Erklärung zurückgeholt.
Zwei weitere laufen in die andere Richtung. Den Freibetrag als Working Holiday Maker auf einem Declaration-Formular zu beanspruchen heißt zu wenig Einbehalt und erzeugt eine Rechnung statt einer Erstattung. Bar bezahlte Arbeit hat gar keinen Einbehalt, die Steuer darauf wird also in voller Höhe zum Jahresende fällig. Beides lässt sich vorher leichter einplanen als im Oktober entdecken. Jede Lohnperiode zu prüfen, was die Zeile mit der einbehaltenen Steuer auf deinem Payslip bedeutet, verhindert, dass eines davon monatelang läuft.