Working Holiday Maker bekommen den Freibetrag von 18.200 $ nicht, außer in einer seltenen Ausnahme, die an zwei Bedingungen zugleich hängt und nur eine Minderheit erreicht.
Für fast alle lautet die Antwort auf der Withholding Declaration deshalb Nein. Ein Ja erzeugt Schulden statt einer Ersparnis.
Was ist der Freibetrag, und für wen ist er gedacht?
Der Freibetrag ist eine Vergünstigung für australische Steuerresidenten, mit der die ersten 18.200 $ Einkommen eines Steuerjahres steuerfrei zufließen. Es gibt ihn, weil Australiens Residentensätze progressiv sind und Residenten mit niedrigem Einkommen entlastet werden. Working Holiday Maker werden nach einer anderen Tabelle besteuert: 15 % ab dem ersten Dollar bis 45.000 $, ohne Nullsatzstufe. Deshalb passen Freibetrag und Working-Holiday-Sätze nicht zusammen, und deshalb fragt das Formular danach.
Warum verursacht ein Kreuz dort ein Problem, statt Geld zu sparen?
Weil ein Kreuz dort ändert, was dein Arbeitgeber einbehält, und nicht, was du am Ende schuldest. Die Steuerschuld eines Working Holiday Makers wird nach den Working-Holiday-Sätzen berechnet, ganz gleich, was auf dem Formular steht. Ein niedrigerer Einbehalt verschiebt die Rechnung nur nach hinten.
Ein Ja sagt der Lohnbuchhaltung, sie soll die Residentenskala mit der Nullsatzstufe anwenden. Es kommt spürbar weniger Steuer aus jeder Abrechnung heraus und dein Wochennetto steigt.
An deiner tatsächlichen Steuerschuld ändert das nichts. Sie wird am Jahresende nach den Working-Holiday-Maker-Sätzen berechnet, und die Differenz zum Einbehaltenen ist mit dem Bescheid fällig. Was eine Erstattung hätte sein sollen, wird zur Rechnung, und ihre Höhe folgt der Dauer des Fehlers.
Bei 1.000 $ pro Woche liegt der korrekte Einbehalt bei etwa 150 $. Mit fälschlich beanspruchtem Freibetrag kann er deutlich niedriger sein oder, bei geringeren Wochenlöhnen, ganz ausfallen. Ein halbes Jahr davon ergibt eine Schuld im hohen dreistelligen Bereich, ein volles Jahr kann über tausend Dollar hinausgehen.
Wie lautet die Ausnahme genau?
Zwei Bedingungen müssen zusammen erfüllt sein, und beide sind anspruchsvoll. Die erste ist der steuerliche Wohnsitz: Du musst für das Jahr australischer Steuerresident sein, und das ist eine Beurteilung, die in beide Richtungen leicht falsch ausfällt. Die zweite Bedingung fällt von Person zu Person verschieden aus und lässt sich nicht am Visum ablesen.
Der Hintergrund ist ein Urteil des High Court, Addy v Commissioner of Taxation [2021] HCA 34, ein Fall, über den die Gerichte jahrelang gestritten haben. Wenn selbst Richter sich uneins waren, ist das kein Anspruch, den man sich im Hostel selbst zuspricht. Warum die Frage so schwer zu greifen ist, steht in der Wohnsitzprüfung für Working Holiday Maker. Die endgültige Position wird erst bei der Erstellung der Steuererklärung bezogen, nachdem dein ganzes Jahr durchgegangen wurde, und jede Erklärung wird vor der Einreichung von einem registrierten Steuerberater geprüft und freigegeben.
So oder so wird die Frage beim Bescheid geklärt, nicht in der Lohnbuchhaltung. Auch wer am Ende qualifizieren könnte, sollte während des Jahres Nein ankreuzen.
Wie reparierst du es, wenn das Kästchen schon angekreuzt ist?
Gib deinem Arbeitgeber eine neue Withholding Declaration mit der korrigierten Antwort, dann wendet die Lohnbuchhaltung ab der nächsten Abrechnung den richtigen Satz an. Rückwirkend korrigiert sie nicht: je früher entdeckt, desto kleiner die Nachzahlung.
Dann plane die Lücke ein. Der zu wenig einbehaltene Betrag verschwindet nicht und wird nicht erlassen, sondern bei der Abgabe abgerechnet. Seine ungefähre Größe vor dem Oktober zu kennen ist der Unterschied zwischen einer beherrschbaren Anpassung und einem Schock. Bei mehreren Arbeitgebern prüfe jeden einzelnen. Dieser Fehler wird meist einmal gemacht, auf dem ersten Formular am ersten Tag in Australien, und danach brav auf jedes weitere übertragen.
Wie erkennst du es am Payslip?
Teile die einbehaltene Steuer durch den Bruttolohn. Ein Working Holiday Maker mit korrektem Satz landet nahe bei 0,15. Deutlich darunter deutet bei normalen Löhnen auf einen beanspruchten Freibetrag hin, den einzigen häufigen Fehler, der zu wenig statt zu viel Einbehalt erzeugt.
Die anderen Richtungen bedeuten etwas anderes. Rund 45 % heißt, deine TFN liegt nicht vor. Rund 30 % heißt, dein Arbeitgeber ist nicht als Working-Holiday-Maker-Arbeitgeber registriert. Beides führt zu Erstattungen. Nur der Freibetrag führt zu einer Schuld.
Fällst du unter die enge Ausnahme?
Für fast alle lautet die Antwort auf dem Formular Nein, und die Ausnahme ist eng genug, dass sie während des Jahres nichts daran ändern sollte.
- Ob dein Jahr die Wohnsitzhälfte überhaupt tragen kann, was die schwierigere der beiden ist und sich nicht zuverlässig selbst beurteilen lässt.
- Ob die zweite Bedingung in deinem Fall erfüllt ist, was geprüft gehört statt geraten.
- Wie viele Arbeitgeber eine Erklärung mit der falschen Antwort bekommen haben.
- Wie lange der falsche Satz lief, bevor er auffiel, denn daran hängt die ganze Größe des Problems.
- Ob du zusätzlich ABN-Einkommen hast, das unversteuert zufließt und dieselbe Lücke vergrößert.
Endgültig festgelegt wird die Position mit deiner Steuererklärung als Working Holiday Maker, und ob dein Jahr auf eine Erstattung oder auf eine Rechnung hinausläuft, schätzt der Erstattungsrechner ab.