Réponse rapide
Le PAYG withholding, c'est votre employeur qui retient de l'impôt sur chaque paie et le verse à l'ATO sur votre compte. Pour un working holiday maker dont le TFN est enregistré, le taux doit être de 15 %.
De quoi dépend le taux de retenue ?
D'abord du formulaire de déclaration. Le service de paie applique un taux fondé sur ce que dit la Tax File Number Declaration à votre sujet. Donner votre numéro à l'oral à un manager, ou lui montrer la photo du courrier, ne change donc rien tant que le formulaire n'est pas rempli. Jusque-là, la loi impose 45 %.
Ensuite, l'enregistrement de l'employeur lui-même. La façon dont l'employeur est enregistré auprès de l'ATO influence le taux qu'il doit appliquer, même si vos propres papiers sont parfaits.
- Déclaration TFN remplie : le taux dépend de votre situation et de l'enregistrement de l'employeur
- TFN pas encore enregistré chez cet employeur : 45 %
- Une case de la déclaration mal remplie : une retenue inadaptée, et parfois une facture plus tard
Comment lire le taux sur votre propre payslip ?
Divisez l'impôt retenu par le brut de la même période. C'est tout le contrôle, et il repère un mauvais taux avant que des mois ne s'accumulent.
Une payslip doit montrer séparément le brut, l'impôt retenu, la super et le net. La super à 12 % est versée par l'employeur en plus de votre salaire, elle n'en est pas déduite : elle ne doit donc jamais réduire le net. Si l'impôt retenu représente 45 % du brut alors que votre formulaire de déclaration a été remis il y a des semaines, c'est un problème de paie à signaler tout de suite, pas un problème fiscal à régler en octobre.
L'impôt retenu en trop est-il perdu ?
Non. Chaque dollar retenu est une avance créditée sur ce que vous devez réellement : si 45 % ont été prélevés alors que 15 % étaient dus, la différence est régularisée au dépôt de la tax return.
Ce qui est vraiment perdu, c'est la possibilité d'utiliser cet argent entre-temps. Trente cents de chaque dollar qui dorment chez l'ATO de février à août, voilà le vrai coût, et pour quelqu'un qui paie son loyer d'hostel chaque semaine, cet écart décide de l'allure de l'année. Corrigez un mauvais taux tout de suite plutôt que de le considérer comme un remboursement plus gros plus tard.
Que deviennent les chiffres en fin d'année ?
Votre employeur finalise sa déclaration de paie après le 30 juin, et le total des salaires de l'année ainsi que le total de l'impôt retenu sont transmis à l'ATO sous votre TFN. Ces chiffres deviennent votre income statement, et la déclaration est construite à partir d'eux, pas à partir de vos payslips.
Les revenus existent donc dans les systèmes de l'ATO même quand vos propres papiers n'existent plus. Un job quitté du jour au lendemain, un employeur qui a fermé depuis ou une payslip jamais reçue ne fait pas disparaître ce revenu de votre déclaration. Cela veut seulement dire que le total doit être retrouvé, et non reconstitué de mémoire.
Quels problèmes de PAYG valent la peine d'être creusés ?
Ceux qui ont changé le taux pendant une période prolongée, plutôt qu'une seule payslip étrange. Un mois à 45 % avant le traitement d'un formulaire de déclaration, une saison de récolte entière chez une société de labour hire non enregistrée, ou un second job qui a tourné au mauvais taux toute l'année représentent chacun de l'argent réel, et chacun se récupère par la déclaration.
Deux autres cas vont dans l'autre sens. Une case mal remplie sur le formulaire de déclaration peut vouloir dire que trop peu a été retenu, ce qui produit une facture et non un remboursement. Et le travail payé en cash n'a rien de retenu du tout : l'impôt correspondant est dû en entier en fin d'année. Vérifier à chaque paie ce que signifie la ligne d'impôt retenu sur votre payslip évite que l'un de ces cas dure des mois.