PAYG源泉徴収とは、雇用主が毎回の給与から税金を差し引き、あなたの名義でオーストラリア税務署（ATO）に納めることです。TFNを登録したワーキングホリデーメーカーなら15%であるはずです。実際にそうなるかどうかは2つのことで決まります。宣言書と、雇用主が登録されているかどうかです。
源泉徴収率は何によって決まるのか？
まず宣言書です。雇用主の給与システムは、Tax File Number Declarationの記載を見て税率を適用します。店長に口頭で番号を伝えても、通知書の写真を見せても、その書類が提出されるまで何も変わりません。それまでは法律上45%です。
2つ目は雇用主自身の登録です。事業者は15%を適用する前に、ワーキングホリデーメーカーの雇用主としてATOに登録する必要があります。登録していない雇用主は外国人居住者の税率、該当区分では現在30%で源泉徴収する義務があり、あなたの書類が完璧であっても起こります。
- TFN宣言書が提出済みで、雇用主も登録済み：15%
- その雇用主にTFNがまだ届いていない：45%
- 雇用主がワーキングホリデーメーカーの雇用主として未登録：外国人居住者の税率、現在30%
- 免税枠に誤ってチェックを入れた：源泉徴収が少なすぎ、あとから納付になります
自分の給与明細から税率をどう読み取るのか？
同じ期間の源泉徴収額を総支給額で割ってください。数秒で終わり、誤った税率が何か月も積み上がる前に捕まえる確実な方法です。
給与明細には総支給、源泉徴収税、スーパー、手取りが別々の行として表示されているはずです。12%のスーパーは給与から差し引かれるのではなく、上乗せして雇用主が払うものなので、手取りを減らすことはありません。スーパーが給与から出ているように見える明細は質問すべきです。割った結果が45%で、宣言書は数週間前に出しているなら、10月に整理する税務の問題ではなく、いますぐ持ち出すべき給与計算の問題です。
取りすぎられた税金は失われるのか？
失われません。源泉徴収された1ドルはすべて、実際の納税額に充当される前払いです。45%取られて15%が正しかったなら、その差はタックスリターンを提出したときに戻ってきます。
失われるのは、その間そのお金を使えることです。2月から8月まで1ドルにつき30セントがATOのところにあることは、海岸沿いの旅に行けるかどうかの差になります。誤った税率を、後で還付が増えるからと放置せず、いま直すべき理由です。
年度末に数字はどうなるのか？
雇用主は6月30日以降に給与計算の報告を確定させ、その年の賃金総額と源泉徴収税の合計が、あなたのTFNのもとでATOに報告されます。その数字が所得明細になり、申告は給与明細ではなくそこから組み立てられます。
あなたの手元に記録がなくても、収入はATOのシステムに存在します。突然辞めた仕事、その後たたんでしまった雇用主、一度も受け取らなかった給与明細があっても、その収入が申告から外れることはありません。ただし合計は、思い出すのではなく取り寄せる必要があります。
追いかける価値のあるPAYGの問題はどれか？
給与明細1枚が変なだけのものではなく、一定期間にわたって税率が違っていたものです。宣言書が処理されるまでの1か月が45%だった、収穫シーズンをまるごと未登録の人材派遣会社で働いた、2つ目の仕事が1年ずっと誤った税率だった。どれも実際のお金になり、どれも同じ方法、つまり申告を通して回収します。
逆向きに効く2つもあります。ワーキングホリデーメーカーが宣言書で免税枠を申請すると源泉徴収が少なすぎ、還付ではなく納付になります。現金払いの仕事は何も源泉徴収されないので、税金は年度末に全額まとめて発生します。どちらも10月に気づくより前もって備えるほうが簡単です。給与明細の源泉徴収の行が何を意味するかを毎回の給与で確認すれば、これらが何か月も続くのを止められます。
15%に設定されるかどうかは何で決まるのか？
15%は正しく設定されたときの結果であって、自動的に与えられるものではありません。実際に何%引かれているかは次の点で決まります。
- 各雇用主に宣言書を出したのはいつか。出すまでは45%です
- その雇用主がワーキングホリデーメーカーの雇用主として登録されていたか
- 宣言書で免税枠にチェックを入れていないか。入れていると後から納付になります
- 給与明細でスーパーが手取りから引かれていないか。引かれているなら質問すべきです
- 現金払いの仕事があるか。源泉徴収がないので税金は年度末にまとめて来ます
- 誤った税率が何週間続いたか。それが還付の大きさになります
取りすぎられた分はワーホリのタックスリターンで回収します。おおよその金額は還付金の試算で確認できます。