Die Backpackersteuer in Australien: was sie ist und wie sie sich verändert hat

Was ist der aktuelle Backpackersteuersatz?

Für Working Holiday Visuminhaber (Subclass 417 und 462):

• 15 % auf die ersten 45.000 $ Einkommen
• 30 % auf Einkommen von 45.001 $ bis 135.000 $
• 37 % auf Einkommen von 135.001 $ bis 190.000 $
• 45 % auf Einkommen über 190.000 $

In der Praxis verdient die überwiegende Mehrheit der Working Holiday Maker unter 45.000 $ in einem einzelnen Steuerjahr - der 15 %-Satz ist also derjenige, der für die meisten gilt.

Es gibt keinen Freibetrag für Working Holiday Maker. Der 15 %-Satz gilt ab dem allerersten verdienten Dollar.

Wie war die Situation vor 2017?

Vor dem 1. Januar 2017 hing die Steuerbehandlung von Working Holiday Makern von der Residenz ab:

• Steuerresident: standardmäßige progressive Sätze (18.200 $ steuerfrei, dann 19 %, 32,5 % etc.)
• Nichtresident: 32,5 % ab dem ersten Dollar Einkommen

Viele Working Holiday Maker qualifizierten sich unter den Standardregeln als Steuerresidenten (verlängerte Aufenthalte, etablierte Residenzmuster), was bedeutete, dass sie wenig Steuer auf niedrigeren Einkommen zahlten. Die Regierung sah dies als unbeabsichtigte Folge und schlug eine Reform vor.

Wie kam es zu den Änderungen 2017?

2016 schlug die Regierung eine pauschale 32,5 %-Steuer auf alles Working-Holiday-Maker-Einkommen ab dem ersten Dollar vor, die alle Backpacker als Nichtresidenten unabhängig von ihren tatsächlichen Umständen behandelt.

Der Vorschlag löste massive Gegenreaktionen in der Branche aus:

• Der Landwirtschaftssektor ist stark auf Working-Holiday-Arbeit angewiesen während der Ernte
• Landwirtschaftsgruppen warnten vor verheerenden Auswirkungen auf regionale Wirtschaften
• Die Tourismusbranche war besorgt, Backpacker abzuschrecken
• Die Zahl der Working Holiday Maker war bereits rückläufig

Nach umfangreichem Lobbying einigte sich die Regierung auf einen pauschalen 15 %-Satz mit Wirkung zum 1. Januar 2017. Der Kompromiss enthielt auch:

• 65 % DASP-Quellensteuer auf Super für Working Holiday Maker (erhöht von 35 %)
• Der niedrigere 35 %-DASP-Satz blieb für Studentenvisuminhaber
• Spezifische Bestimmungen, um Working-Holiday-Maker-Einkommen separat von Residenzregeln zu behandeln

Was war die UK-Rechtsanfechtung 2019?

2019 stand die Backpackersteuer vor einer bedeutenden rechtlichen Anfechtung:

• UK-Bürger auf Working Holiday Visa argumentierten, der Satz sei diskriminierend
• Das Argument: einen höheren Satz auf britische Bürger als auf vergleichbare australische Residenten anzuwenden, verletze das Steuerabkommen zwischen UK und Australien
• Der Full Federal Court of Australia entschied zugunsten der UK-Kläger

Das war eine wichtige Entscheidung, weil:

• Sie stellte fest, dass die Nichtdiskriminierungsklauseln in Steuerabkommen auch für Working Holiday Maker gelten
• Sie warf Fragen zu anderen Vertragsländern auf (Deutschland, Schweden etc.)
• Sie zwang die australische Regierung, das steuerliche Regelwerk zu überarbeiten

Die australische Regierung änderte die Gesetzgebung anschließend, um auf das Urteil des Gerichts zu reagieren, und das aktuelle Regelwerk wurde mit spezifischen Bestimmungen erlassen, die die Vertragsverpflichtungen erfüllen.

Welcher Satz gilt heute?

Der aktuelle 15 %-Satz gilt in den meisten Fällen für Working Holiday Maker unabhängig von der Passnationalität. Für bestimmte Vertragsländer gelten spezifische Nuancen, aber der Satz ist generell konsistent:

• 15 % gilt ab dem ersten Dollar Working-Holiday-Maker-Einkommen
• Kein Freibetrag
• Höhere Sätze gelten über 45.000 $ in Übereinstimmung mit der Steuerskala für Nichtresidenten
• Sowohl Subclass 417 als auch 462 Visa werden gleich behandelt

Was bedeutet das für deine Steuererklärung?

Am Jahresende, wenn die PAYG-Einbehaltung deines Arbeitgebers zu 15 % gegen deine tatsächlich geschuldete Steuer abgeglichen wird:

• Die meisten Working Holiday Maker erhalten eine kleine Rückerstattung (Absetzungen und Offsets reduzieren die endgültige Haftung)
• Manche erhalten eine größere Rückerstattung (Perioden ohne TFN, falscher Satz angewendet etc.)
• Wenige schulden zusätzliche Steuer (hauptsächlich, falls der Freibetrag fälschlich beansprucht wurde)

Die durchschnittliche Steuerrückerstattung für Working Holiday Maker, für die wir einreichen, liegt zwischen 1.000 $ und 3.000 $. Der genaue Betrag hängt von Einkommen, Absetzungen und individuellen Umständen ab.

Was ist mit Superauszahlungssteuer?

Die Änderungen von 2017 wirkten sich auch auf die Superauszahlung aus:

• DASP-Satz für Working Holiday Maker erhöht auf 65 % der steuerpflichtigen Komponente
• Das wurde auch nach der UK-Rechtsanfechtung beibehalten
• Die meisten Working Holiday Maker, denen wir helfen, halten DASP immer noch für lohnenswert, weil der Nettobetrag erheblich ist

Siehe unseren Artikel zu Steuer auf Superauszahlung für mehr.

Wie hilft unser Team mit der Backpackersteuer?

Wenn du über unseren Service einreichst:

• Wir wenden den 15 %-Satz korrekt auf dein Einkommen an
• Wir identifizieren alle berechtigten Absetzungen und Offsets
• Wir beanspruchen die Medicare-Levy-Befreiung, falls anwendbar
• Wir kümmern uns um Komplikationen aus Perioden mit falsch angewendetem Satz

Kontaktiere unser Team, um deine Steuererklärung korrekt unter dem aktuellen Backpackersteuerregime einzureichen.