Die Backpackersteuer ist der pauschale Satz auf Einkommen aus den Subclasses 417 und 462: 15 % auf die ersten 45.000 $, ohne Freibetrag. So ist der Satz seit dem 1. Januar 2017.
Wie hoch ist der Satz heute?
Er beträgt fünfzehn Prozent ab dem ersten Dollar bis 45.000 $ und darüber die Foreign-Resident-Skala. Beide Visumsklassen werden identisch behandelt, und fast jeder Working Holiday Maker verdient innerhalb der ersten Stufe.
Das Fehlen eines Freibetrags trennt dies von gewöhnlicher australischer Besteuerung. Ein Resident zahlt auf die ersten 18.200 $ nichts, ein Working Holiday Maker zahlt darauf 15 %. Dieser Unterschied ist rund 2.730 $ im Jahr wert, und deshalb ist das Urteil weiter unten nicht akademisch.
- 15 % auf Einkommen bis 45.000 $
- 30 % von 45.001 $ bis 135.000 $
- 37 % von 135.001 $ bis 190.000 $
- 45 % über 190.000 $
Wie war die Lage vor 2017?
Vor 2017 entschied der Wohnsitz alles. Ein Working Holiday Maker, der als australischer Steuerresident veranlagt wurde, zahlte gewöhnliche Residentensätze mit dem Freibetrag von 18.200 $, als Nichtresident 32,5 % ab dem ersten Dollar. Zwei Leute mit identischer Arbeit konnten also sehr unterschiedliche Rechnungen bekommen, und die Grenze war schon damals eine Beurteilung und keine klare Linie.
Viele Backpacker wurden damals als Residenten veranlagt, und die Regierung betrachtete die niedrigen Steuerrechnungen als unbeabsichtigtes Ergebnis und nicht als Politik. Diese Sicht erzeugte den Vorschlag von 2016.
Wie kam der Satz von 2017 zustande?
Als Kompromiss nach einem Streit. Der ursprüngliche Vorschlag der Regierung von 2016 war, alles Working-Holiday-Maker-Einkommen ab dem ersten Dollar mit 32,5 % zu besteuern, indem jeder Backpacker als Nichtresident behandelt wird. Die Reaktion aus Landwirtschaft und Tourismus kam sofort, denn besonders die Erntearbeit hängt an Leuten, für die dieser Satz die Rechnung des Kommens verändert hätte.
Die Einigung war der 15-%-Satz ab dem 1. Januar 2017. Dasselbe Paket hob den Satz für den Departing Australia Superannuation Payment bei Working Holiday Makern von 35 % auf 65 % an und beließ 35 % für andere temporäre Visainhaber wie Studenten. Das Zugeständnis beim Lohn wurde also auf der Super-Seite bezahlt, und das ist bis heute so.
Was hat der High Court in Addy entschieden?
Dass der 15-%-Satz nicht in jedem Fall das letzte Wort ist. In Addy v Commissioner of Taxation [2021] HCA 34 ging es um eine Working Holiday Makerin, die als australische Steuerresidentin veranlagt worden war, und der High Court gab ihr am Ende recht. Die Folge für dich: Seitdem können einzelne Fälle anders ausgehen, als die Satztabelle vermuten lässt, und zwar für das ganze Jahr.
Der Fall lief über Jahre und nicht durchgehend in eine Richtung: Die Steuerpflichtige obsiegte 2019 in erster Instanz, verlor vor dem Full Federal Court und gewann 2021 vor dem High Court. Die Gesetzgebung wurde danach nicht geändert, die Lage wird also Fall für Fall angewendet statt über eine Änderung des Satzes.
Wem hilft Addy tatsächlich?
Einer Minderheit, und wer dazugehört, lässt sich nicht an einer Liste ablesen. Die erste Hürde ist der steuerliche Wohnsitz, und die meisten Working Holiday Maker nehmen sie nicht. Der Wohnsitz ist eine Beurteilung der eigenen Umstände, die bei fast identischen Jahren verschieden ausgehen kann. Dazu kommt eine zweite Bedingung, die von Person zu Person verschieden ausfällt.
Wer von dem Fall liest und eine Erstattung erwartet, überspringt meist genau diese Prüfung. Ob dein Jahr trägt, ist eine Beurteilung deiner eigenen Umstände und nichts, was die Satztabelle oder ein Forum beantworten kann.
Was ändert das alles an deiner Erklärung?
Für die meisten nichts. Für sie gilt der 15-%-Satz, und die Erstattung kommt aus dem Überabzug und der Medicare-Levy-Befreiung, nicht aus Addy.
Wo es etwas ändert, ändert es viel, und zwar für das ganze Jahr. Deshalb gehört die Frage geprüft, bevor eine Steuererklärung abgegeben wird, denn später zu ändern ist schwerer, als es einmal richtig zu machen. Ob dein Fall trägt, entscheidet sich an der Wohnsitzprüfung, und wir legen uns dort erst fest, nachdem wir dein Jahr durchgegangen sind. Alte Bescheide lassen sich innerhalb der normalen Berichtigungsfrist noch korrigieren.