Die meisten Working Holiday Maker mit einer ABN haben mit GST nie zu tun. Die Registrierung ist Pflicht, sobald der Umsatz in einem Zwölfmonatszeitraum 75.000 $ erreicht, und fast niemand auf einem 417- oder 462-Visum kommt in die Nähe.
Was misst die 75.000-$-Schwelle eigentlich?
Den Bruttoumsatz aus deiner Geschäftstätigkeit über jeden rollierenden Zwölfmonatszeitraum, vor Abzug jeder Ausgabe. Nicht den Gewinn, und keinen Lohn, den du auf einer TFN verdienst: Ein Jahr Cafearbeit plus etwas freiberufliches Einkommen liegt weit von der Schwelle entfernt, auch wenn die Gesamtsumme groß aussieht.
Der Test blickt vorwärts wie rückwärts. Du musst dich innerhalb von 21 Tagen nach dem Monat registrieren, in dem dein Umsatz 75.000 $ erreicht, oder ab dem Punkt, an dem du das vernünftigerweise erwartest. Diese Erwartung entsteht bei Working Holiday Makern fast nie, weil das Visum selbst begrenzt, wie lange die Tätigkeit laufen kann.
- Unter 75.000 $ ABN-Umsatz: die Registrierung ist für die meisten Tätigkeiten freiwillig
- 75.000 $ oder mehr: die Registrierung ist innerhalb von 21 Tagen Pflicht
- Anstellungseinkommen über die Gehaltsliste zählt nie zur Schwelle
- Umsatz ist brutto, Sprit, Werkzeug und Plattformgebühren senken ihn also nicht
Wer muss sich unabhängig vom Einkommen registrieren?
Wer Taxifahrten oder Ride Sourcing anbietet, also zahlende Passagiere befördert. Fährst du für Uber, DiDi, Ola oder ein Taxiunternehmen, gilt die Schwelle für dich nicht: GST-Registrierung ab der ersten Fahrt, selbst wenn es nur eine Handvoll bleibt.
Essenslieferung ist die Unterscheidung, die falsch verstanden wird, und die Plattformen erklären sie selten. Essen für Uber Eats, DoorDash oder Menulog auszuliefern ist keine Personenbeförderung, es gilt also die gewöhnliche 75.000-$-Schwelle, und die meisten Lieferfahrer müssen sich nie registrieren. Wer beides macht, wird über die Passagierseite erfasst und muss sich für alles registrieren.
- Passagiere gegen Fahrpreis: GST ab dem ersten Dollar, keine Schwelle
- Nur Essens- und Paketlieferung: es gilt die gewöhnliche 75.000-$-Schwelle
- Beides unter derselben ABN: Registrierung erforderlich, für alles
Was passiert, wenn du nicht registriert bist?
Nichts. Du stellst Rechnungen ohne GST aus, du reichst keine Business Activity Statements ein, und deine einzige Pflicht unter der ABN ist, das Einkommen in deiner Steuererklärung zu erklären und Einkommensteuer auf den Nettobetrag zum Working-Holiday-Maker-Satz von 15 % auf die ersten 45.000 $ zu zahlen.
Das ist die gewöhnliche Lage für die große Mehrheit der Backpacker mit einer ABN: Unterhalb der Schwelle nicht registriert zu bleiben ist regelkonform und kein Trick. Häufiger als eine verspätete Registrierung ist der umgekehrte Fehler.
Wozu verpflichtet dich eine Registrierung tatsächlich?
Dazu, 10 % auf das aufzuschlagen, was du berechnest, es zu halten und es dem ATO nach einem Zeitplan zu übergeben. Die 10 % sind zu keinem Zeitpunkt dein Geld, weshalb es so schmerzhaft rückgängig zu machen ist, wenn sie ausgegeben wurden, und für die meisten werden sie quartalsweise auf einem Business Activity Statement gemeldet.
Sie erlaubt dir dafür, die GST auf echte Betriebsausgaben zurückzuholen. Bei Kosten aus Sprit und einem Handytarif rechtfertigen die Gutschriften vier BAS-Abgaben im Jahr und die Buchführung dahinter selten.
- Auf Rechnungen 10 % berechnen und getrennt von deinem eigenen Geld halten
- Quartalsweise ein BAS einreichen, bei höherem Umsatz monatlich
- Gutschriften für GST auf echte Betriebsausgaben geltend machen
- Die Registrierung beenden, wenn die Tätigkeit endet, und offene BAS einreichen
Was ist der häufigste GST-Fehler von Backpackern?
Sich zu registrieren, obwohl es nicht nötig war. Das GST-Häkchen im ABN-Antrag wird gesetzt, weil es professioneller wirkt oder weil es jemand auf einer Baustelle geraten hat, und die folgende Pflicht ist echt: BAS-Abgaben beginnen sofort und werden weiter fällig, ob Einkommen kommt oder nicht.
Die Reparatur ist nicht kompliziert, sobald es erkannt ist. Die Registrierung lässt sich zum Ende der Tätigkeit beenden oder ab ihrem Beginn, wo sie nie hätte bestehen dürfen, und offene Statements werden als Nullmeldung eingereicht, wo das zutrifft. Wie viel Arbeit das macht, entscheidet, wie lange es unbemerkt lief: Jedes vergangene Quartal ist eine eigene Abgabe, die trotzdem abgerechnet werden muss.