Eine ABN sollte beendet werden, wenn du aufhörst, auf Rechnung zu arbeiten, und nicht, wenn es dir zufällig einfällt. Eine Gebühr fällt dafür nicht an, und die Beendigung wirkt zu dem Datum, das du angibst, und nicht zu dem, an dem sie eingereicht wird.
Warum zählt eine offene ABN, nachdem du weg bist?
Weil die ABN eine Registrierung mit laufenden Pflichten ist und keine verdiente Urkunde. Solange sie aktiv ist, kann das ATO Activity Statements und Erklärungen erwarten, und bei GST-Registrierung ein BAS, ob du Rechnungen gestellt hast oder nicht.
Korrespondenz läuft weiter an die hinterlegte australische Adresse, bei den meisten Backpackern ein Hostel oder eine WG, die sie Monate zuvor verlassen haben. Nichts wird nachgesendet, Mitteilungen bleiben unbeantwortet, und du erfährst davon erst, wenn etwas eskaliert ist. Eine offene Registrierung mit unbetreuter Adresse ist zudem ein leichtes Ziel für Identitätsbetrug.
Was muss vor der Beendigung abgeschlossen sein?
Alles, was über die ABN läuft, denn die Beendigung schließt die Registrierung und nicht die daran hängenden Pflichten. Nach der Beendigung wird spätes Rechnungstellen umständlich, die Reihenfolge zählt also.
- Jede offene Rechnung ausstellen, solange die ABN noch aktiv ist
- Ausstehende Zahlungen eintreiben, denn aus dem Ausland ist das schwerer
- Fällige BAS einreichen, falls du für GST registriert warst, und diese Registrierung getrennt beenden
- Das bis zum Beendigungsdatum verdiente ABN-Einkommen festhalten, denn es gehört weiterhin in deine Erklärung
- Die Aufzeichnungen für die Werbungskosten aufbewahren, die du gegen dieses Einkommen geltend machen willst
Die GST-Registrierung wird vergessen. Die ABN zu beenden beendet nicht in jedem Fall automatisch eine GST-Registrierung, und eine lebende GST-Registrierung erzeugt eigene Quartalspflichten.
Hebt die Beendigung deine Abgabepflicht auf?
Nein. Die Beendigung beendet die Registrierung für die Zukunft. Bereits darunter verdientes Einkommen bleibt steuerpflichtig, und die Erklärung für dieses Jahr muss weiterhin eingereicht werden.
Ist das Steuerjahr bei deiner Abreise noch nicht zu Ende, wird die Erklärung nach dem 1. Juli von überall aus eingereicht. Was dafür nötig ist, steht in unserem Guide zur Abgabe aus dem Ausland, vor allem ein offenes australisches Bankkonto.
Welches Datum solltest du wählen?
Das Datum, an dem du die Tätigkeit tatsächlich beendet hast, und nicht das heutige. Wer zuletzt im März Rechnung gestellt hat und im Juni an die Beendigung denkt, beendet zum März.
Das Datum definiert den Zeitraum, in dem das ATO dich als Unternehmer ansieht. Eine zu spät datierte Beendigung suggeriert Monate an Tätigkeit ohne Einkommen und ohne Meldung, und dieses Muster erzeugt Rückfragen.
Solltest du sie offen halten für den Fall der Rückkehr?
Fast nie. Die Nummer bleibt dauerhaft mit dir verbunden und lässt sich reaktivieren, wenn du zurückkommst und wieder contractest. Sie aktiv zu lassen bringt nichts.
Es kostet fortlaufende Abgabeerwartungen für Jahre, in denen du gar nicht im Land warst. Die Reaktivierung ist dagegen ein kurzer Vorgang.
Gibt es sonst noch etwas auf dem Weg hinaus zu schließen?
Die Superannuation, wobei sie umgekehrt funktioniert. ABN-Contracting erzeugt in der Regel keine Super, weil Contractor die Garantie nicht bezahlt bekommen, aber die meisten Working Holiday Maker hatten daneben Anstellung, und die hat sie erzeugt.
Super kann erst beantragt werden, wenn dein Visum abgelaufen ist und du Australien verlassen hast. Ein DASP-Antrag wird typischerweise innerhalb von etwa 28 Tagen genehmigt, und der steuerpflichtige Anteil wird bei Working Holiday Makern mit 65 % besteuert. Unser Superannuation-Guide behandelt das Timing, das sich nach dem Antrag nicht mehr ändern lässt.
Was muss vor dem Beendigungsdatum erledigt sein?
Die Beendigung ist einfach. Was drumherum passieren muss, hängt davon ab, wie die ABN genutzt wurde. Diese Punkte gehören vor das Beendigungsdatum und nicht danach.
- Ob du für GST registriert warst, denn das ist eine eigene Registrierung mit eigenem letzten BAS.
- Ob noch Rechnungen offen sind, denn das Eintreiben nach der Beendigung ist schwerer.
- Zu welchem Datum die Tätigkeit wirklich endete, denn das ist das zu verwendende Datum.
- Ob das Steuerjahr abgeschlossen ist, denn davon hängt ab, wann die letzte Erklärung eingereicht werden kann.
- Ob du auch Anstellungseinkommen hattest, denn dort sitzen Super und Einbehalt.
- Ob du vorhast, nach Australien zurückzukehren, was selten ein Grund ist, sie offen zu lassen.
Das letzte ABN-Einkommen wird in der Working-Holiday-Steuererklärung neben etwaigem Lohn erklärt, und wie dieses Jahr ausgeht, kannst du vorher im Erstattungsrechner durchspielen.