Déposer ses tax returns des années passées après un PVT

Peut-on encore déposer la déclaration d'une année écoulée ?

Oui. La page de l'ATO sur le dépôt d'une déclaration d'une année antérieure indique trois façons de le faire : en ligne avec myTax, par l'intermédiaire d'un agent fiscal enregistré, ou avec une déclaration papier. Elle précise aussi qu'il est important de se mettre à jour le plus tôt possible, pour réduire le risque de pénalités et d'intérêts.

Chaque année se dépose séparément. Si vous avez travaillé de mars 2024 à février 2025, la période de mars à juin 2024 tombe dans l'année 2023-24 et le reste dans 2024-25 : cela fait deux déclarations. Le guide de l'année fiscale australienne montre comment un working holiday se répartit entre les années.

Peut-on déposer les années passées depuis l'étranger ?

Oui. L'ATO indique que si vous liez l'ATO à votre compte myGov, vous pouvez déposer votre déclaration en ligne avec myTax depuis l'étranger, à condition de disposer d'options de connexion myGov utilisables depuis l'étranger. Un agent fiscal enregistré peut aussi déposer pour vous, et une déclaration papier peut être envoyée par la poste.

Depuis l'étranger, la difficulté tient en général à l'identité plutôt qu'à la déclaration. Pour confirmer qui vous êtes, l'ATO demande votre tax file number et d'autres éléments d'identification, comme un ancien avis d'imposition (notice of assessment) : retrouvez-les en premier. Déposer sa tax return depuis l'étranger couvre l'aspect pratique, des codes de vérification au courrier envoyé à une ancienne adresse.

Jusqu'à quelle année peut-on remonter ?

Plus loin que ce dont la plupart des working holiday makers ont besoin. L'ATO présente les possibilités par année de revenus, l'année 2016 étant celle qui s'est terminée le 30 juin 2016 :

• 2016 et après : en ligne avec myTax
• 2014 et 2015 : avec myTax si vous remplissez les critères d'éligibilité de l'année concernée
• 2013 et avant : pas en ligne, donc par un agent fiscal enregistré ou avec une déclaration papier

Pour un working holiday de ces dernières années, chaque année peut passer par myTax.

Et si vous n'aviez pas à déposer pour l'une des années ?

Alors vous le signalez à l'ATO au lieu de laisser l'année vide. L'ATO indique que si vous n'avez pas à déposer, vous devez en général quand même déposer une non-lodgment advice. Le plus rapide est de passer par les services en ligne de l'ATO dans myGov : c'est possible en ligne pour les années de revenus jusqu'à 2000, et des formulaires papier existent aussi.

De quoi l'ATO a-t-elle besoin pour chaque année ?

Des montants de revenus pour chaque employeur, et de quelque chose pour les justifier. Pour les salaires, votre income statement se trouve dans les services en ligne de l'ATO via myGov ou dans l'application de l'ATO. Un income statement qui n'est pas marqué « tax ready » est un relevé que votre employeur n'a pas finalisé.

Si, pour une année plus ancienne, vous ne retrouvez ni income statement ni payment summary, la page de l'ATO sur un payment summary perdu ou manquant liste les solutions :

• Demander une copie à l'employeur ou au payeur, ou une lettre indiquant votre revenu et l'impôt retenu
• Utiliser le pré-remplissage (pre-fill) de myTax
• Partir de vos payslips, de vos relevés d'heures et de vos relevés bancaires
• Si rien de tout cela ne donne de montants exacts, estimer votre revenu et l'impôt retenu, en gardant vos calculs, car l'ATO peut demander une justification écrite de la façon dont vous les avez obtenus

Une déclaration sur l'honneur (statutory declaration) n'est plus nécessaire quand un payment summary manque. En plus des montants de revenus, il vous faut votre TFN, un compte bancaire australien pour un éventuel remboursement, et les justificatifs des déductions que vous comptez demander.

Y a-t-il une pénalité si une déclaration tardive aboutit à un remboursement ?

En général non. L'ATO indique qu'elle n'émet généralement pas d'avis de pénalité pour non-dépôt pour une déclaration tardive dont le dépôt produit un remboursement ou un résultat nul, et qu'elle ne pénalise généralement pas les cas isolés de dépôt tardif. L'exception à connaître : si une pénalité a déjà été appliquée avant votre dépôt, la règle du remboursement ne s'applique pas.

Quand la pénalité s'applique, c'est surtout pour une déclaration qui fait apparaître une dette, elle est d'une penalty unit par période de 28 jours, ou fraction de 28 jours, de retard, plafonnée à cinq unités. L'ATO fixe la penalty unit à 364 $ à partir du 1er juillet 2026, et à 330 $ du 7 novembre 2024 au 30 juin 2026.

Vous pouvez demander une remise de la pénalité, mais l'ATO attend que vos déclarations en souffrance soient d'abord déposées. Elle indique que les demandes fondées sur une maladie grave, des informations que vous n'avez pas pu obtenir de tiers malgré de réels efforts, une catastrophe, ou une situation de vulnérabilité comme des violences familiales ont de bonnes chances d'être acceptées, tandis que les vacances, les obligations professionnelles, une maladie de courte durée ou l'absence de rappels de l'ATO ont de fortes chances d'être refusées. Le guide sur la pénalité de tax return en retard explique comment la pénalité augmente et quand des intérêts s'ajoutent.

Sur quel compte le remboursement est-il versé ?

Sur un compte bancaire australien, et nulle part ailleurs. Les instructions de l'ATO sur les coordonnées bancaires le disent ainsi : « We'll only pay tax refunds into recognised financial institution accounts located in Australia. » Un compte à l'étranger ne peut pas le recevoir, et sans coordonnées bancaires, le dépôt en ligne via myTax peut être impossible.

Vérifiez donc que votre ancien compte australien est toujours ouvert avant de déposer, et gardez-le ouvert jusqu'à ce que tout ce qui vous est dû soit arrivé. S'il a déjà été fermé, réglez ce point avant le dépôt de la déclaration, pas après. Qu'une année aboutisse ou non à un remboursement dépend des chiffres de cette année, et rien n'est acquis tant que l'ATO n'a pas établi l'avis d'imposition.

Faut-il déposer ces années vous-même ?

myTax convient à une année avec un ou deux employeurs et des income statements finalisés. Plusieurs années, un employeur manquant, des revenus ABN ou un compte bancaire fermé ralentissent les choses, et c'est là qu'un accompagnement vaut la peine. Une tax return en PVT préparée avec nous peut couvrir les années antérieures jamais déposées, une déclaration par année. Chaque déclaration est vérifiée et validée par un agent fiscal enregistré avant d'être déposée auprès de l'ATO.

Qu'est-ce qui rend votre régularisation plus ou moins simple ?

Rattraper d'anciennes années est une démarche courante. Le temps que cela prend dépend de ces points :

• Le nombre d'années fiscales non déposées, puisque chacune fait l'objet de sa propre déclaration
• Si chaque employeur a finalisé votre income statement, ou s'il vous faudra des copies, des lettres ou une estimation
• Si votre connexion myGov fonctionne toujours depuis l'étranger
• Si une année est antérieure à 2016, ce qui limite ou exclut myTax
• Si une année fait apparaître une dette plutôt qu'un remboursement, car c'est là qu'interviennent pénalités et intérêts
• Si un compte bancaire australien est ouvert pour recevoir ce qui pourrait vous être dû

Quel que soit le nombre d'années ouvertes, chacune se règle dans sa propre tax return.