Respuesta rápida
El backpacker tax es la tasa fija que se aplica a los ingresos de las visas subclass 462 y 417: 15 % sobre los primeros 45 000 AUD, sin tax free threshold. Es esa tasa desde el 1 de enero de 2017.
¿Cuál es la tasa hoy?
Quince por ciento desde el primer dólar hasta 45 000 AUD, y por encima de eso rige la escala de foreign resident. Las dos subclasses se tratan igual, y casi todos los working holiday makers ganan dentro del primer tramo.
La falta de tax free threshold es lo que separa esto de la tributación australiana ordinaria. Cómo se evalúa el año de cada persona decide qué escala se le aplica, y el efecto en dólares varía de un caso a otro.
- 15 % sobre ingresos hasta 45 000 AUD
- 30 % de 45 001 a 135 000 AUD
- 37 % de 135 001 a 190 000 AUD
- 45 % por encima de 190 000 AUD
¿Cuál era la situación antes de 2017?
La residencia lo decidía todo. Un working holiday maker considerado residente fiscal australiano pagaba las tarifas de residente ordinarias con el threshold de 18 200 AUD; uno considerado no residente pagaba 32,5 % desde el primer dólar. Dos personas con el mismo trabajo podían enfrentar cuentas muy distintas, y de qué lado caían era una cuestión de criterio, tan discutida entonces como hoy y por las mismas razones.
El gobierno consideraba que los bajos impuestos que resultaban para algunos backpackers eran un efecto no previsto y no una política. Esa visión dio lugar a la propuesta de 2016.
¿Cómo surgió la tasa de 2017?
Como un compromiso después de una pelea. La propuesta de 2016 era gravar todos los ingresos de los working holiday makers al 32,5 % desde el primer dólar, tratando a todo backpacker como no residente. La agricultura y el turismo se opusieron de inmediato, porque la mano de obra de cosecha depende de gente para quien esa tasa habría cambiado por completo la cuenta de venir.
El acuerdo fue la tasa del 15 % desde el 1 de enero de 2017. El mismo paquete subió la tasa del Departing Australia Superannuation Payment para working holiday makers del 35 % al 65 %, y dejó el 35 % para otros titulares de visas temporales. La concesión en los sueldos se pagó por el lado del super, y se sigue pagando.
¿Qué decidió la High Court en Addy?
Que la tasa del 15 % no podía aplicarse legalmente al contribuyente concreto que tenía delante. En Addy v Commissioner of Taxation [2021] HCA 34, la High Court falló a favor del contribuyente por razones que dependen de cómo se evalúa el año completo de una persona, y por eso la decisión no puede leerse como una regla general sobre el backpacker tax.
El contribuyente ganó en primera instancia en 2019, perdió en la Full Federal Court y ganó en la High Court en 2021. La ley no se modificó después, así que la situación queda como la dejó el tribunal y se aplica caso por caso, no mediante un cambio en la tasa.
¿A quién ayuda realmente Addy?
A menos gente de lo que sugerían los titulares, y rara vez a quienes asumen que los cubre. Que la decisión alcance a un working holiday maker en particular depende de una evaluación de todo su año, y esa evaluación sale mal en ambos sentidos cuando la gente intenta hacerla por su cuenta.
La pregunta es un juicio sobre tus propias circunstancias, que depende de detalles que casi nadie piensa revisar, y ni la tabla de tasas ni el nombre del caso pueden responderla. Se toma una posición solo después de repasar el año completo.
¿Qué cambia todo esto en tu declaración?
Para muchas personas, la devolución viene de lo retenido de más y de la exención del Medicare levy, y no de Addy. Un fallo judicial puede cambiar qué tasas se aplican, y que te alcance o no depende de cómo fue tu año y lo decide la ATO.
Cuando sí se aplica, cambia las cosas de forma sustancial, y de maneras que difieren de una persona a otra por razones que no se ven desde afuera. Esa es la rama que vale la pena revisar antes de presentar una tax return, porque enmendar después es más difícil que hacerlo bien una vez, y la posición adoptada tiene que ser una que se pueda defender.