Risposta rapida
La backpacker tax è l'aliquota fissa applicata al reddito dei visti subclass 417 e 462: 15% sui primi 45.000 $ AUD, senza tax-free threshold. È questa l'aliquota di riferimento dal 1° gennaio 2017.
Qual è l'aliquota oggi?
Il quindici per cento dal primo dollaro fino a 45.000 $, poi la scala per i non residenti sopra quella cifra. Le due subclass di visto sono trattate allo stesso modo, e quasi tutti i working holiday maker guadagnano dentro il primo scaglione.
L'assenza della tax-free threshold è ciò che distingue questa aliquota dalla normale tassazione australiana. L'effetto concreto per una singola persona varia e non è qualcosa da dare per scontato.
- 15% sul reddito fino a 45.000 $
- 30% da 45.001 $ a 135.000 $
- 37% da 135.001 $ a 190.000 $
- 45% oltre 190.000 $
Qual era la situazione prima del 2017?
Decideva tutto la residenza. A seconda della valutazione sulla residenza si applicavano regole diverse. Due persone che facevano lo stesso lavoro potevano trovarsi con conti molto diversi, e da che parte cadevano era una valutazione, contestata allora per le stesse ragioni per cui lo è oggi.
Il governo considerava non voluti gli esiti fiscali che ne derivavano in certi casi. Quella posizione portò alla proposta del 2016.
Come si è arrivati all'aliquota del 2017?
Con un compromesso dopo uno scontro. La proposta del 2016 era di tassare tutto il reddito dei working holiday maker al 32,5% dal primo dollaro, considerando ogni backpacker un non residente. Agricoltura e turismo si opposero subito, perché la manodopera della raccolta dipende da persone per cui quell'aliquota avrebbe cambiato i conti sul venire o meno.
L'accordo fu l'aliquota del 15% dal 1° gennaio 2017. Lo stesso pacchetto portò l'aliquota del Departing Australia Superannuation Payment per i working holiday maker dal 35% al 65%, lasciando il 35% per gli altri titolari di visti temporanei come gli studenti. La concessione sui salari fu pagata sul lato super, e lo è ancora.
Cosa ha deciso la High Court nel caso Addy?
La High Court ha dato ragione al contribuente in esame. In Addy v Commissioner of Taxation [2021] HCA 34 la High Court ha dato ragione al contribuente per motivi che dipendono da come viene valutato l'intero anno di una persona, ed è per questo che la sentenza non si può leggere come una regola generale sulla backpacker tax.
Il contribuente ha vinto in primo grado nel 2019, ha perso davanti alla Full Federal Court e ha vinto nella High Court nel 2021. La legge non è stata modificata dopo, quindi la situazione resta come l'ha lasciata il tribunale e si applica caso per caso e non attraverso un cambio di aliquota.
A chi serve davvero Addy?
Gli effetti variano da persona a persona. Se la sentenza riguarda un particolare working holiday maker dipende da una valutazione dell'intero anno, e quella valutazione sbaglia in entrambe le direzioni quando si tenta di farla da soli.
La domanda è un giudizio sulla tua situazione, che dipende da dettagli a cui la maggior parte delle persone non pensa di guardare, e né la tabella delle aliquote né il nome del caso possono rispondere. Una posizione si assume solo dopo aver esaminato l'anno per intero.
Cosa cambia tutto questo nella tua dichiarazione?
Il risultato di una dichiarazione dipende da molti fatti individuali, e non è qualcosa da dare per scontato. Se la sentenza riguardi te dipende da com'è stato il tuo anno.
Dove si applica cambia le cose in modo sostanziale, e in modi che differiscono da persona a persona per ragioni che da fuori non sono ovvie. È il ramo che vale la pena far controllare prima di presentare una tax return, perché correggere dopo è più difficile che farla giusta una volta, e la posizione assunta deve essere difendibile.