バックパッカー税とは、サブクラス417・462の収入に適用される定率です。最初の45,000ドルに15%、免税枠はありません。この税率は2017年1月1日から変わっていません。個々のケースを左右するのは2021年の最高裁判決のほうで、それが自分に関係するかは簡単には分かりません。
現在の税率はどうなっているのか？
最初の1ドルから45,000ドルまでが15%、それを超えると外国人居住者の税額表になります。2つのビザ区分は同じ扱いです。ほぼ全員が最初の区分の中で稼ぐので、実務上意味を持つ数字は15%です。
免税枠がない点が、通常のオーストラリアの課税との構造上の違いです。居住者は最初の18,200ドルに税金を払いませんが、ワーキングホリデーメーカーはその部分にも15%を払います。該当する人にとっては年間およそ2,730ドルの違いです。
- 45,000ドルまでの収入に15%
- 45,001ドルから135,000ドルまで30%
- 135,001ドルから190,000ドルまで37%
- 190,000ドル超は45%
2017年より前はどうだったのか？
居住性がすべてを決めていました。オーストラリアの税務居住者と査定されたワーキングホリデーメーカーは18,200ドルの免税枠を含む通常の居住者税率、非居住者と査定された人は最初の1ドルから32.5%でした。
実際に多くのバックパッカーが居住者に該当しました。政府はその低い税額を政策ではなく意図しない結果とみなし、それが2016年の提案を生みました。
2017年の税率はどのようにできたのか？
争いのあとの妥協としてできました。政府の当初の2016年の提案は、すべてのバックパッカーを非居住者とみなし、収入すべてに最初の1ドルから32.5%を課すものでした。農業と観光からの反応は即座でした。その税率では来る計算自体が変わる人たちに、収穫の労働力が依存していたからです。
決着が2017年1月1日からの15%です。ただし単独では来ませんでした。同じ一括の措置で、ワーキングホリデーメーカーのDeparting Australia Superannuation Paymentの税率が35%から65%に引き上げられ、学生など他の一時滞在ビザ保持者には35%が残されました。給与側の譲歩はスーパーの側で支払われ、今もそうです。
Addy判決で最高裁は何を決めたのか？
Addy v Commissioner of Taxation [2021] HCA 34は、あるワーキングホリデーメーカーの課税をめぐって最高裁まで争われた事件です。争点は租税条約に関わる技術的なもので、ここで安全に要約できるほど単純ではありません。土台にあるのは税務上の居住区分の判定で、それが個々のケースで最も難しい部分です。
納税者は2019年の第一審で勝ち、連邦裁判所大法廷で敗れ、2021年に最高裁で勝ちました。判決後に法改正はなく、この立場は税率の変更としてではなく、個別のケースごとに適用されます。
Addy判決は誰を助けるのか？
限られた人たちです。この判決を読んで還付を期待した人の分析は、たいてい入口で止まります。意味を持つのは、その年度についてオーストラリアの税務居住者と判定されることを含む複数の条件が重なった場合だけで、それは稀です。
居住区分は、ビザでは決まらず、ご本人の事情によって決まる判断です。きちんと確認が必要で、どちらの方向にも間違えやすく、ほぼ同じに見える1年を過ごした2人が反対の判定になることもあります。
これはあなたの申告の何を変えるのか？
多くの人にとっては何も変えません。大半には15%が適用され、還付はAddyからではなく過剰徴収とメディケア税の免除から生まれます。
変える場合には大きく変えます。届き得るかどうかは推測で片づけられません。当社は1年の実態を確認してから立場を決めます。タックスリターンを提出する前に確認する価値のある分岐です。
Addyの議論は自分に届くのか？
歴史の部分は誰にとっても同じですが、それがあなたの金額に効くかどうかは別です。次の点が、Addyの議論があなたに関係するかを決めます。
- その年度の税務上の居住区分がどう判定されるか。ビザでは決まらず、ご本人の事情によって決まる判断です
- 滞在が1つの会計年度に収まったか、2つにまたがったか
- すでに提出した年度があるか。通常は2年以内なら修正できます
- スーパーをDASPで請求するか。課税対象部分の65%は今も変わりません
判定は居住性の判定で扱っています。通常のワーホリ税率での見込みは還付金の試算で確認できます。当社では、当チームが申告書を作成し、提出前に登録税理士が確認し署名します。