バックパッカー税の歴史：制度の変遷と現在のルール

現在のバックパッカー税率

ワーキングホリデービザ保持者（サブクラス417・462）向け：

• 最初の$45,000まで15%
• $45,001〜$135,000は30%
• $135,001〜$190,000は37%
• $190,000以上は45%

実務的には、ほとんどのワーキングホリデーメーカーは1会計年度で$45,000未満を稼ぐので、15%税率がほとんどに適用されます。

ワーキングホリデーメーカーには非課税枠はありません。15%税率は最初の1ドルから適用されます。

2017年以前の状況

2017年1月1日以前、ワーキングホリデーメーカーの税務取り扱いは居住者ステータスによりました：

• 税務居住者：標準累進税率（$18,200非課税、その後19%、32.5%など）
• 非居住者：最初の1ドルから32.5%

多くのワーキングホリデーメーカーが標準ルールで税務居住者に該当し（長期滞在、確立された居住パターン）、低所得には少ない税金を支払いました。政府はこれを意図しない結果と考え、改革を提案しました。

2017年の変更はどう起きたか

2016年、政府はすべてのワーキングホリデーメーカー収入に最初の1ドルから一律32.5%税を提案しました。実際の状況に関係なくすべてのバックパッカーを非居住者として扱うものでした。

提案は大規模な業界の反発を引き起こしました：

• 農業セクターは収穫期にワーキングホリデー労働力に大きく依存
• 農業団体は地域経済への壊滅的影響を警告
• 観光業界はバックパッカーを抑制することを懸念
• ワーキングホリデーメーカー数はすでに減少していた

幅広いロビー活動の後、政府は2017年1月1日から有効な一律15%税率に妥協しました。妥協には以下も含まれました：

• ワーキングホリデーメーカーのスーパー向けDASP源泉徴収税が35%から65%に増加
• 学生ビザ保持者には低い35%のDASP率を維持
• 居住者ルールから分離してワーキングホリデーメーカー収入を扱う特定の規定

2019年のイギリスの法的挑戦は？

2019年、バックパッカー税は重要な法的挑戦に直面しました：

• ワーキングホリデービザのイギリス市民が税率が差別的だと主張
• 主張：オーストラリアの居住者と比べイギリス市民により高い税率を適用することはイギリス・オーストラリア租税条約に違反
• オーストラリア連邦裁判所完全部はイギリスの原告に有利な判決

これは重要な決定でした：

• 条約の非差別保護がワーキングホリデーメーカーに適用されることを確立
• 他の条約国（ドイツ、スウェーデンなど）について疑問を提起
• オーストラリア政府に税枠組みの再検討を強いた

オーストラリア政府はその後、裁判所の判決に対応する法律改正を行い、条約義務の遵守を意図した特定の規定を持つ現在の体制を導入しました。

今日適用される税率

現在の15%税率は、ほとんどの場合、パスポートの国籍に関係なくワーキングホリデーメーカーに適用されます。特定の条約国にはいくつかの具体的なニュアンスがありますが、税率は一般的に一貫しています：

• ワーキングホリデーメーカー収入の最初の1ドルから15%適用
• 非課税枠なし
• $45,000以上には外国居住者スケールに沿った高い税率が適用
• サブクラス417と462ビザは同じ扱い

あなたのタックスリターンには何を意味するか

年度末、雇用主の15%PAYG源泉徴収が実際の納税額と照合される時：

• ほとんどのワーキングホリデーメーカーは小さな還付金を受ける（控除と税控除が最終納税額を減らす）
• 一部は大きな還付金を受ける（TFNなしの期間、間違った税率が適用された期間など）
• 少数が追加納税（主に非課税枠が誤って申請された場合）

当社が提出するワーキングホリデーメーカーの平均還付金は約$1,000〜$3,000。正確な金額は収入、控除、個別状況によります。

スーパー受取税について

2017年の変更はスーパー受取にも影響：

• ワーキングホリデーメーカーのDASP率は課税成分の65%に増加
• これはイギリス法的挑戦の後も維持
• 当社が支援するほとんどのワーキングホリデーメーカーは、純額が意味のある金額なのでDASPは依然価値があると考える

詳しくはスーパー受取の税金の記事をご覧ください。

当社チームのバックパッカー税対応

当社のサービスで提出する時：

• 収入に15%税率を正しく適用
• すべての対象となる控除と税控除を特定
• 該当する場合、メディケア税免除を申請
• 間違った税率が適用された期間の複雑さを対応

現在のバックパッカー税体制で正しく申告書を提出するため、当社チームにお問い合わせください。