Respuesta rápida
El Low Income Tax Offset es una concesión del sistema para residentes fiscales de Australia. Que se aplique a tu año depende de los hechos individuales de ese año, una cuestión de hechos y no de visa, y la decisión final es de la ATO.
¿Qué es un offset y por qué vale más que una deducción?
Un offset reduce el impuesto que debes. Una deducción reduce los ingresos sobre los que se calcula el impuesto. La misma cifra produce resultados muy distintos.
- Una deducción de 700 AUD sobre ingresos gravados al 15 % te ahorra 105 AUD
- Un offset de 700 AUD reduce tu factura de impuestos en los 700 AUD completos
El LITO es un offset de valor limitado que baja gradualmente a medida que sube la renta imponible y desaparece por encima de cierto nivel. Además no es reembolsable: puede bajar el impuesto a cero, pero nunca se convierte en un pago por sí solo.
¿Por qué no se puede dar por supuesto?
Porque el LITO es una concesión del sistema de residentes y los ingresos de un working holiday maker suelen tributar bajo su propia escala. Si el offset se aplica a una persona concreta depende de cómo se evalúe su año, y eso se decide caso por caso.
¿Cuándo podría estar disponible?
Eso depende de tus propias circunstancias en el año, hay que revisarlo bien y es fácil equivocarse en ambos sentidos.
Lo que vale un resultado u otro varía de una persona a otra y se evalúa caso por caso al preparar la declaración. Nuestra guía sobre la residencia fiscal explica por qué la pregunta es más difícil de lo que parece.
¿Qué puedes reclamar en su lugar?
Además del LITO, hay otros elementos que se revisan en cada declaración, y su valor varía según el año de cada persona.
- La exención del Medicare levy, que vale cerca de 500 AUD sobre 25 000 AUD de ingresos para quien no tiene derecho a Medicare
- El small business income tax offset sobre ingresos como sole trader con ABN, de hasta 1000 AUD
- La recuperación de cualquier período retenido al 45 % antes de que tu TFN llegara al empleador
- Las deducciones laborales, que valen proporcionalmente más en una declaración de working holiday que en la de un residente
Conviene que la posición de Medicare, las deducciones y el resto de los offsets se revisen juntos, y no uno por uno.
¿Qué pasa si un offset supera tu impuesto?
No se paga nada. El LITO no es reembolsable, así que si tu obligación es de 500 AUD y el offset de 700 AUD, el impuesto pasa a ser cero y los 200 AUD restantes desaparecen en lugar de devolverse.
Tu devolución viene del impuesto ya retenido de tu sueldo durante el año, no del offset. El offset reduce la obligación final, y eso deja más del impuesto retenido para que vuelva a ti.
¿Pueden aplicarse varios offsets a la misma declaración?
Sí, y se calculan por separado antes de aplicarse al total de impuesto a pagar. Un año con sueldo e ingresos con ABN puede incluir el small business offset sobre la parte del negocio mientras la posición de Medicare se resuelve aparte.
Esa combinación es donde una declaración deja de ser un formulario y pasa a ser un cálculo, sobre todo cuando la residencia cambió a mitad del año. Un residente por parte del año tiene una parte bajo un conjunto de reglas y otra parte bajo otro, y los offsets siguen los períodos y no el año entero.
¿Qué decide tu posición?
Sobre todo una pregunta: cómo se evalúa tu año en cuanto a residencia fiscal. Eso depende de tus propias circunstancias y debe revisarse bien.
No es una casilla que se marca con confianza a la primera lectura. Es el punto que más se responde mal en las declaraciones presentadas por cuenta propia, y mueve más dinero que todos los offsets de esta guía juntos. Vale la pena resolverlo bien al preparar la tax return.