Low Income Tax Offset（低所得者税控除）はワーホリも使える？

Low Income Tax Offsetとは

LITOはオーストラリア税法に組み込まれた税金削減の優遇措置：

• 申告書の納税額を減らす（課税所得ではない）
• 最大恩恵：年間$700
• 課税所得$37,500までで最大適用
• 所得$37,501〜$66,667で段階的に減少
• $66,667以上で完全に消滅
• 還付不可（税金をゼロまで減らせるが、それ以上の還付なし）

控除は標準的な居住者タックスリターンで自動的です。ワーキングホリデーメーカーは、状況がより複雑です。

所得レベル別の利用可能LITO

2025-26税年度：

• 所得$37,500まで：$700の完全控除
• 所得$37,501〜$45,000：段階的に減少
• 所得$45,001〜$66,667：さらに減少
• $66,667以上：LITOなし

正確な減少計算には複雑な基準があります。申告書を準備する際、具体的な状況に基づいて正しい金額を適用します。

ワーキングホリデーメーカーはLITOを申請できる？

立場は以下によります：

• 具体的な所得レベル
• 会計年度の居住者ステータス
• ワーキングホリデーメーカー法と控除の相互作用
• 非WHM収入があったか

これはワーキングホリデーメーカー税務のより複雑な側面の1つです。一部のワーキングホリデーメーカーは部分的なLITOを申請でき、一部はできません。ルールは何度も変更され、進化し続けています。

タックスリターンを準備する際、具体的な状況に基づいてLITO対象性を評価し、対象となるものを適用します。税理士なしで提出すると、対象となる控除を見逃すことがよくあります。

控除（Offset）と控除（Deduction）の違い

この区別は重要で、しばしば混同されます：

控除（Deduction）：課税所得を減らす

• $30,000稼ぎ、$1,000のdeductionを申請 → $29,000稼いだとして課税
• 税金を限界税率×deductionで減らす（例：15%で$150節約）

控除（Offset）：支払うべき税金を減らす

• $4,500の税金、$700のoffset → $3,800支払い
• 税金を1ドル単位で減らす（$700全額）

Offsetは通常、同じ金額のdeductionより価値があります。$700のLITOは税金を$700減らしますが、$700のdeductionは$105しか節約しません（15%税率の場合）。

LITOは他の控除と組み合わせられる？

はい。1つの申告書に複数の控除が適用可能：

• LITO：総所得に基づく
• スモールビジネス税控除：ABN収入向け
• メディケア税免除：メディケア非対象労働者向け

それぞれ別々に計算され、支払うべき総税金を減らすために適用されます。申告書を準備する際、すべての該当する控除を適用します。

LITOが税金をゼロ以下に減らす場合は？

LITOは還付不可：

• 税金が$500で、LITOが$700の場合、税金は$0に
• 残りの$200のLITOは還付されない
• 全体の還付は、年間にPAYG源泉徴収された税金から来る

受け取る還付額は、源泉徴収された税金合計から最終納税額（控除後）を引いたもの。LITOは最終納税額を減らすのに役立ち、還付額を増やします。

申告書提出時のLITO適用プロセス

当社のプロセス：

1. 総課税所得を計算（給与+ABN収入+その他）
2. 現在のルールでLITO対象性を評価
3. 該当するLITO額を計算
4. 他の対象控除と並行して適用
5. 提出前に還付額への影響をご確認

提出前にLITO対象になるか知りたい場合、当社チームにお問い合わせ。毎週ワーキングホリデーメーカー向けにこの計算を行っています。