Low Income Tax Offset（低所得者税控除）はワーホリも使える？

税額控除とは何で、なぜ所得控除より価値があるのか？

税額控除は、あなたが払うべき税金そのものを減らします。所得控除は、税金が計算される元の所得を減らします。同じ金額でも結果はまったく違います。

• 15%で課税される所得に対する700ドルの所得控除は、105ドルの節税になります
• 700ドルの税額控除は、税額を700ドルそのまま減らします

LITOは課税所得37,500ドルまでで最大700ドル、37,500ドルから66,667ドルにかけて逓減し、それを超えると消えます。還付不可でもあるので、税額をゼロまで減らすことはできても、それ自体が支払いに変わることはありません。

なぜワーキングホリデーメーカーの多くは申請できないのか？

LITOが居住者向けの優遇であり、ワーキングホリデーメーカーの収入は独自の税額表のもとで課税されるからです。ワーキングホリデーメーカー税率で最初の1ドルから15%課税されている人は、その収入について居住者として課税されているわけではなく、この控除はそこに付きません。

この文章を読んでいる多くの人にとってLITOは使えず、提出時にどれだけ気を配っても変わりません。

どんなときに使えるようになるのか？

その年度についてオーストラリアの税務居住者である場合で、ワーキングホリデーメーカーの少数は本当に該当します。居住性はビザでは決まらず、ご本人の事情によって決まります。きちんと確認する必要があり、自己診断は裏目に出やすい項目です。

居住者と認定された場合に何が付いてくるかは、国籍によって変わることがあります。狭い例外に届く人にはLITOより大きな話になり得ますが、当てはまる人は多くありません。なぜ判定が難しいのかは居住性の判定で説明しています。

かわりに何を請求できるのか？

ワーキングホリデーメーカーに届く軽減は、居住者向けの税額控除ではなく、免除と控除を通してやってきます。合わせればLITOよりかなり大きな金額になります。

• メディケア税の免除。メディケアの受給資格がない人にとって、25,000ドルの収入で約500ドルの価値があります
• ABNの個人事業所得にかかるスモールビジネス税額控除。最大1,000ドルです
• TFNが雇用主に届く前に45%で源泉徴収されていた期間の回収
• 業務関連の控除。居住者の申告より、ワーホリの申告のほうが割合として価値が大きくなります

多くの人にとってLITOを追いかけるのは労力の無駄で、同じ注意をメディケアの位置づけと控除の網羅に向けたほうが報われます。

税額控除が税額を上回った場合はどうなるのか？

何も支払われません。LITOは還付不可なので、納税額が500ドルで控除が700ドルなら、税額はゼロになり、残りの200ドルは還付されずに消えます。

税額控除と還付が混同されやすいのはこのためです。還付は、その年に給与から源泉徴収された税金から来るのであって、税額控除から来るのではありません。税額控除が納税額を減らすことで、源泉徴収された税金のうち戻ってくる分が増えます。

1通の申告に複数の税額控除が適用されることはあるのか？

あります。それぞれ別々に計算されてから、納税額の合計に適用されます。給与とABN収入の両方がある年は、事業部分にスモールビジネス税額控除が乗り、メディケアの位置づけは別に処理されます。

申告が書類ではなく計算になるのはこの組み合わせのところで、年度の途中で居住性が変わった場合はとくにそうです。部分年度の居住者は、年の一部が一方のルール、残りがもう一方のルールのもとにあり、税額控除は年全体ではなくその期間に従います。

二つの事実だけで答えが出るのはなぜか？

決めるのは2つの事実だけです。ひとつは、その年度あるいはその一部についてオーストラリアの税務居住者だったかどうかです。ビザでは決まらず、ご本人の事情によって決まるため、きちんと確認する必要があります。もうひとつは国籍で、居住者と認定されたときに何が得られるかが変わることがあります。

どちらも、一読して自信を持ってチェックできる欄ではありません。とくに居住性は、自分で提出した申告で最も多く間違えられ、このガイドに出てくるどの控除を合わせたよりも大きな金額を動かします。次の点が実際の分岐になります。

• その年度の居住区分がどう判定されるか。自己診断で答えの出る項目ではありません
• どの国籍か。居住者と認定された場合に何が付いてくるかが変わることがあります
• 課税所得が37,500ドルを下回るか。LITOが最大になるのはその範囲です
• 年度の途中で居住性が変わったか。部分年度は2組のルールにまたがります
• ABN収入があるか。別の税額控除がそちらに付きます
• メディケアの受給資格がないか。2%の免除のほうが多くの人にとって価値があります

これはタックスリターンを作成する段階できちんと解く価値のある問題です。おおよその税額は還付金の試算で確認できます。