Small business tax offset sobre ingresos con ABN

¿Qué descuenta exactamente?

El impuesto atribuible a tus ingresos del negocio, no los ingresos en sí ni toda tu liquidación. Por eso la cifra final resulta pequeña.

El cálculo se hace en tres pasos. Tomas tu ingreso neto del pequeño negocio, es decir, lo cobrado con ABN menos las deducciones del ABN. Identificas el impuesto atribuible a ese tramo. Y le aplicas el 16 %, con un tope de 1000 AUD. Así, 12 000 AUD de ingresos por reparto menos 2500 AUD de deducciones dejan 9500 AUD netos, el impuesto sobre ese tramo a las tasas de working holiday maker es de 1425 AUD, y el offset reduce el impuesto en 228 AUD.

¿Quién califica?

Las personas con ingresos de negocio bajo un ABN, como sole trader o como socio de una partnership, con una facturación anual agregada inferior a 5 millones de AUD. Para un working holiday maker el requisito de facturación nunca es un problema, así que tener ingresos con ABN ya es la calificación.

Las empresas y los trusts quedan excluidos, porque el offset existe para dar a los negocios no constituidos algo a cambio de la tasa reducida del impuesto de sociedades. De ahí su otro nombre, unincorporated small business tax discount.

¿Cuánto vale con los ingresos típicos de un backpacker?

Es modesto, pero vale la pena. El offset crece con el impuesto del tramo del negocio, hasta el tope.

• 5000 AUD de ingreso neto con ABN: un offset de alrededor de 120 AUD
• 15 000 AUD: unos 360 AUD
• 30 000 AUD: unos 720 AUD
• Por encima de eso: tope de 1000 AUD

Las deducciones reducen tanto el offset como el impuesto, porque un ingreso neto menor del negocio significa menos impuesto atribuible. Eso no es un motivo para reclamar menos deducciones, ya que un dólar de deducción ahorra más que el 16 % que devuelve el offset.

¿Se puede combinar con otros offsets?

Sí, y para un working holiday maker con ingresos mixtos suele combinarse. Cada offset se calcula por separado y se aplica a la posición final.

• El small business tax offset, sobre el impuesto atribuible al ingreso del negocio, con tope de 1000 AUD
• El low income tax offset, que depende de cómo se evalúe tu año
• La exención del Medicare levy, que elimina el recargo del 2 % cuando no tienes derecho a Medicare

Si el low income offset está disponible depende de los hechos de tu año, y la cuestión de Medicare también se revisa caso por caso. Nuestra guía sobre el low income tax offset explica ese lado.

¿Qué pasa si tuviste sueldo e ingresos con ABN a la vez?

Ambos tributan a las tasas de working holiday maker, ambos van en una sola declaración y solo la parte con ABN recibe este offset. Las deducciones y los demás offsets se aplican a toda la liquidación.

Eso te favorece más a menudo de lo que la gente espera, porque el PAYG retenido del sueldo con frecuencia cubre el impuesto adeudado por los ingresos con ABN, que no tuvieron retención. El offset reduce entonces el impuesto restante del negocio, y una pequeña suma a pagar pasa a ser cero.

¿Qué lo anula?

Que el ingreso no sea realmente ingreso de negocio. Si un acuerdo se reclasifica como empleo y no como trabajo por contrato, el ingreso deja de ser de pequeño negocio y el offset se pierde, junto con las deducciones reclamadas contra él.

El sham contracting, cuando a un trabajador se le asigna un ABN para lo que en realidad es un trabajo por hora con supervisión, está muy extendido en hospitality y trabajo agrícola, y la reclasificación trae de vuelta las tarifas del award, el super y el seguro de accidentes laborales, pero elimina el offset. Nuestra guía sobre la prueba de empleado frente a contratista explica cómo se traza la línea.

¿Y si ya presentaste sin reclamarlo?

Por lo general se puede reclamar enmendando la declaración, y el plazo estándar para enmendar es de dos años desde la fecha en que se emitió la liquidación original. Un backpacker de primer año que presentó el octubre anterior suele estar todavía dentro de ese plazo.

Las declaraciones presentadas por cuenta propia pasan por alto este offset con frecuencia, porque nada lo sugiere y la ATO no lo aplica por ti.

¿Cuánto vale el offset en tu caso?

La tasa y el tope son fijos. Lo que vale para ti lo decide la forma de tu año.

• Qué parte de tus ingresos pasó por el ABN y cuál por sueldo.
• A cuánto ascendieron tus deducciones.
• Si además tuviste sueldo, cuya retención muchas veces absorbe el impuesto del negocio antes de llegar al offset.
• Si el trabajo por contrato fue genuino, ya que la reclasificación lo elimina.
• Cómo se evalúe tu año, lo que influye en si el low income offset se suma al lado de este.
• Si un año anterior se presentó sin reclamarlo, algo que se puede enmendar dentro de dos años.

Todos los offsets que correspondan se aplican al preparar la tax return de working holiday, y puedes estimar tu devolución de impuestos para ver cómo se combinan los dos tipos de ingreso.