Respuesta rápida
Un tax invoice es el documento que le entregas a una empresa para que te pague un trabajo como contratista. Debe llevar tu nombre, tu ABN, la fecha, la descripción de lo que hiciste y el monto.
¿Cuándo tienes que emitir uno?
Siempre que la venta sea de 82,50 AUD o más con GST incluido, y siempre que el comprador lo pida. En la práctica, la mayoría de las empresas exige una factura antes de que su sistema de cuentas libere un pago, así que ese umbral rara vez es la regla que cuenta.
Emite una factura igual en los trabajos pequeños. Deja registrado lo que se acordó y lo que se entregó, ayuda a resolver disputas de pago y es el registro a partir del cual se arma tu tax return. Hacer una factura lleva dos minutos en una app de notas.
¿Qué debe llevar?
Seis cosas, si no estás registrado para GST, que es el caso de la mayoría de los working holiday makers que hacen entregas, trabajo en granjas o freelance.
- Tu nombre, y el nombre de tu negocio si trabajas bajo uno
- Tu ABN
- La fecha de la factura
- La descripción de los servicios o productos entregados
- El monto total a pagar
- Tus datos de contacto
Si no estás registrado para GST, no pongas una línea de GST ni titules el documento «Tax Invoice». Sumar un 10 % de GST sin estar registrado es ilegal, y los departamentos de cuentas lo detectan de inmediato. Si estás registrado, el monto de GST tiene que mostrarse por separado y el documento se titula correctamente como tax invoice.
¿Por qué importa tanto el ABN en la factura?
Por la regla de retención por falta de ABN. Cuando una factura no tiene un ABN válido, la empresa que paga debe retener el 47 % del pago y enviarlo a la ATO, de modo que a ti te llega el 53 % de lo que facturaste.
Ese dinero vuelve cuando se hace el assessment, pero es tuyo y queda retenido en otro lugar durante meses. Indicar el ABN en cada factura es todo lo que se exige para cumplir.
¿Cómo conviene guardar los registros?
En orden y en un lugar que sobreviva a un teléfono perdido. Numera las facturas de forma consecutiva, guarda cada una como PDF y lleva una lista simple con la fecha, el cliente, el monto y si ya se pagó.
Guárdalas al menos cinco años, que es el plazo durante el cual la ley te obliga a conservar los registros. Si faltan registros, el ingreso como contratista hay que reconstruirlo a partir de los depósitos bancarios, lo que es menos preciso y más difícil de defender si cuestionan tu tax return.
¿Facturar significa que no recibes superannuation?
Normalmente sí, y es parte del trato, no un descuido. Un empleado recibe un 12 % de superannuation pagado además del sueldo. Un contratista cobra lo que dice la factura y nada más.
Si en el fondo la relación es de empleo, es decir, te supervisan, te dan un roster, te pagan por hora y trabajas para un solo cliente con sus equipos, la clasificación es incorrecta sin importar quién emitió una factura, y se te deben la superannuation y las tarifas del award. Eso es sham contracting, y nuestra guía sobre la diferencia entre empleado y contratista explica cómo se decide.
¿Qué cambia al facturar a la hora de los impuestos?
Todo lo que tiene que ver con el momento. No se retuvo nada de las facturas que emitiste, así que el impuesto sobre ese ingreso se debe de una sola vez en el assessment, en lugar de ir absorbiéndose pago a pago.
La tasa de working holiday maker del 15 % sobre los primeros 45 000 AUD se aplica al ingreso facturado igual que a un sueldo, así que la tasa no es la sorpresa. Quien facturó 20 000 AUD durante el año y no apartó nada tiene una deuda real. Quien además tuvo un empleo normal suele ver que la retención de ese sueldo cubre buena parte.
Ser empleado o contratista lo cambia todo.
Facturar es un trámite mecánico. Lo que significa para ti depende de cómo esté organizado el trabajo, y nada de eso se ve en las facturas mismas.
- Si tienes un ABN válido, porque sin uno se retiene el 47 % de cada pago.
- Si estás registrado para GST, lo que cambia el documento y suma una obligación trimestral.
- Si el acuerdo es realmente de contratista o es un empleo mal clasificado.
- Si guardaste copias, porque la tax return se arma con tus registros y no con lo que informe otra persona.
- Si también tuviste sueldo ese mismo año, cuya retención suele absorber el impuesto del ingreso facturado.
- Cuánto apartaste a medida que cobrabas, dado que a ti no te retuvieron nada.
La situación en conjunto se resuelve en la tax return de working holiday maker, y puedes estimar tu devolución de impuestos para ver si el año termina en devolución o en un monto a pagar.