Réponse rapide
Une tax invoice est le document que vous remettez à une entreprise pour être payé de votre travail en indépendant. Elle doit porter votre nom, votre ABN, la date, la description de ce que vous avez fait et le montant.
Quand devez-vous en émettre une ?
Chaque fois que la vente atteint 82,50 $ GST comprise, et chaque fois que le client en demande une. Dans la pratique, la plupart des clients professionnels exigent une facture avant que leur logiciel de comptabilité accepte de débloquer le moindre paiement, donc ce seuil est rarement la règle qui compte vraiment.
Émettez-en une quand même pour les petits travaux. Elle garde la trace de ce qui a été convenu et livré, règle les litiges de paiement, et sert de base à votre déclaration. Une facture se fait en deux minutes dans une application de notes.
Que doit-elle contenir ?
Six éléments pour quelqu'un qui n'est pas enregistré à la GST, ce qui est le cas de la plupart des working holiday makers qui font de la livraison, du travail agricole ou du freelance.
- Votre nom, et le nom de votre activité si vous en avez un
- Votre ABN
- La date de la facture
- La description des services ou des biens fournis
- Le montant total à payer
- Vos coordonnées
Si vous n'êtes pas enregistré à la GST, n'ajoutez pas de ligne GST et ne l'intitulez pas « Tax Invoice ». Ajouter 10 % de GST sans être enregistré est illégal, et les services comptables le repèrent tout de suite. Si vous êtes enregistré, le montant de la GST doit apparaître séparément et le document porte à juste titre le titre de tax invoice.
Pourquoi l'ABN compte-t-il autant sur la facture ?
À cause de la règle de retenue en l'absence d'ABN. Quand une facture ne porte aucun ABN valide, l'entreprise qui paie doit retenir 47 % du paiement et le verser à l'ATO, ce qui vous laisse 53 % de ce que vous avez facturé.
Cet argent est pris en compte lors de l'évaluation, mais il reste ailleurs pendant des mois alors qu'il est à vous. Il suffit d'indiquer l'ABN sur chaque facture pour respecter cette obligation.
Comment conserver vos documents ?
De façon chronologique, et à un endroit qui survit à la perte d'un téléphone. Numérotez les factures dans l'ordre, enregistrez chacune en PDF et tenez une liste simple : date, client, montant et statut payé ou non.
Gardez-les cinq ans, car c'est la période pendant laquelle l'ATO peut vous interroger sur une déclaration. Quand les justificatifs manquent, il faut reconstituer les revenus d'indépendant à partir des dépôts bancaires, ce qui est moins précis et plus difficile à défendre si la déclaration est contestée.
Facturer signifie-t-il ne pas avoir de super ?
Le plus souvent oui, et c'est le compromis, pas un oubli. Un employé reçoit 12 % de superannuation en plus de son salaire. Un indépendant reçoit ce que dit la facture, et rien d'autre.
Lorsque le fond de la relation est celui d'un emploi (vous êtes supervisé, inscrit au planning, payé à l'heure, vous travaillez pour un seul client avec son matériel), la qualification est erronée, que vous ayez émis une facture ou non, et la super comme les taux de l'award sont dus. C'est du faux contrat indépendant (sham contracting), et notre guide sur le test employé ou indépendant explique comment cela se tranche.
Qu'est-ce que la facturation change au moment de l'impôt ?
Tout ce qui touche au calendrier. Rien n'a été retenu sur les factures que vous avez émises, donc l'impôt sur ce revenu est dû en une seule fois lors de l'évaluation, au lieu d'être absorbé paie après paie.
Les revenus facturés sont imposés comme les salaires, selon votre situation de l'année, donc le taux n'a rien de surprenant. Quelqu'un qui a facturé 20 000 $ sur l'année sans rien mettre de côté doit payer une vraie somme d'impôt, et quelqu'un qui a aussi eu un emploi salarié constate en général que les retenues sur ces salaires la couvrent.
Employé ou indépendant : c'est ce qui change tout.
Facturer est mécanique. Ce que cela signifie pour vous dépend de la façon dont le travail est organisé, et rien de cela ne se voit sur les factures elles-mêmes.
- Si vous avez un ABN valide, car sans lui 47 % sont retenus sur chaque paiement.
- Si vous êtes enregistré à la GST, ce qui change le document et ajoute une obligation trimestrielle.
- Si l'arrangement est un vrai travail indépendant ou un emploi mal qualifié.
- Si vous avez gardé des copies, puisque la déclaration repose sur vos documents et non sur les déclarations de quelqu'un d'autre.
- Si vous avez aussi touché des salaires la même année, dont les retenues absorbent souvent l'impôt sur les revenus facturés.
- Combien vous avez mis de côté au fil de l'eau, puisque rien n'a été prélevé pour vous.
La situation d'ensemble se règle dans la tax return de working holiday maker, et vous pouvez estimer votre remboursement d'impôt pour voir si l'année se termine par un remboursement ou par une somme à payer.