Réponse rapide
Oui. Un working holiday maker peut détenir un Tax File Number et un Australian Business Number en même temps, et il vous faut d'abord le TFN, car il est exigé pour obtenir un ABN. Le TFN couvre le revenu d'emploi. L'ABN couvre le revenu de contracting.
À quoi sert chacun des deux numéros ?
Ils ne sont pas interchangeables. Le TFN est votre identité auprès de l'ATO en tant que personne : il se trouve derrière votre emploi, votre tax return, votre compte de super et vos intérêts bancaires. L'ABN est votre identité en tant qu'entreprise : il figure sur les factures que vous émettez et indique à un payeur qu'il achète un service au lieu d'employer quelqu'un.
La différence pratique compte plus que tout le reste. Le revenu d'emploi arrive déjà imposé, car l'employeur retient l'impôt. Le revenu ABN arrive en entier, et l'impôt est réglé en une seule fois, lors du calcul final (assessment).
Détenir les deux est-il normal avec un visa working holiday ?
Tout à fait. Une année courante, c'est dix mois de restauration ou de travail en ferme en payroll sous un TFN, avec à côté des livraisons, un stand, un peu de photo ou quelques semaines de travail en contracting facturées sous un ABN.
Les saisons rendent cela plus fréquent qu'on ne le croit. Un été à Cairns à servir en salle, un compte Uber Eats ou DoorDash le week-end et une période de vendanges dans la Barossa facturée comme contractor, cela fait trois formes de revenu dans une même année fiscale, toutes sur une seule déclaration.
Quel est le piège qui surprend les gens en octobre ?
Rien n'est retenu sur le revenu ABN pendant l'année : l'argent donne l'impression d'être entièrement à vous, et le calcul final de l'impôt vient ensuite. Les mêmes taux s'appliquent à l'ensemble de vos revenus, selon votre situation, donc les gains ABN s'ajoutent à vos salaires au lieu d'être imposés isolément.
L'habitude qui évite le problème consiste à mettre de côté environ 15 à 20 cents sur chaque dollar ABN dès qu'il arrive. Ceux qui ont un souci sont ceux qui ont eu trois bons mois et ont traité le brut comme un revenu net.
Quand ne faut-il pas utiliser un ABN ?
Quand le travail est un emploi. Être payé via un ABN pour ce qui est en réalité un poste supprime trois choses à la fois : aucun impôt n'est retenu, aucune super n'est versée pour vous et aucun droit à congés ne s'accumule.
Le schéma à surveiller, c'est le passage de la payroll à la facturation pour le même poste, les mêmes heures, le même superviseur et le même planning. C'est du faux contracting (sham contracting), et c'est illégal. Si le job ressemble à un emploi, c'est juridiquement un emploi, quels que soient les papiers, et la distinction employé ou contractor se décide sur la manière dont le travail est réellement fait.
De quoi êtes-vous responsable, contrairement à un employé ?
De vos propres documents. Votre employeur déclare automatiquement vos salaires à l'ATO via la payroll, donc le revenu d'emploi apparaît sur votre déclaration que vous le suiviez ou non. Ce n'est pas le cas du revenu ABN.
Gardez donc une copie de chaque facture émise et de chaque paiement reçu, ainsi que les justificatifs des dépenses que vous déduisez. Surveillez aussi le seuil de GST : l'inscription devient obligatoire dès que le chiffre d'affaires atteint 75 000 $ AUD sur une année, et dès le premier dollar pour le VTC.
Que fait la partie ABN à votre facture d'impôt ?
Détenir les deux numéros est simple. Ce qui varie, c'est l'effet de la partie ABN sur le calcul de votre impôt.
- Votre travail ABN est-il réellement du contracting, ou un emploi déguisé ? Cela change votre super, vos congés et qui porte l'impôt.
- La plus grande partie de votre revenu ABN vient-elle d'un seul payeur ? Quand 80 % ou plus provient d'une seule source, les règles sur les personal services income peuvent limiter ce que vous déduisez.
- Avez-vous dépassé le seuil de GST, ou faites-vous du VTC, où la GST s'applique dès la première course ?
- Avez-vous mis de l'argent de côté pendant l'année ? C'est la différence entre un calcul d'octobre sans surprise et une mauvaise surprise.
- Avez-vous eu une période en salaire avant que votre TFN soit enregistré, ce qui place une partie de l'année à 45 % ?
Les deux flux de revenu se règlent dans la même tax return working holiday, et vous pouvez estimer votre remboursement d'impôt dès que vous savez à peu près ce que chacun a rapporté.