Réponse rapide
Un titulaire d'ABN déduit ses vraies dépenses professionnelles de son revenu avant le calcul de l'impôt, en contrepartie de l'absence de toute retenue.
Quel est le vrai critère d'une déduction ?
Que la dépense ait été engagée pour gagner votre revenu ABN, et que vous puissiez le montrer. La plupart des demandes échouent sur la seconde partie.
Une demande est refusée faute de trace du coût, faute de trace du lien avec le travail, ou faute de base défendable pour la répartition entre usage professionnel et privé. Une dépense réellement engagée mais impossible à prouver n'est pas une déduction.
Que peut réclamer un working holiday maker avec un ABN ?
Les catégories qui comptent dépendent du type de travail indépendant. Un livreur et un contractor agricole avec son propre équipement n'ont presque rien en commun, à part le téléphone.
- Les outils et l'équipement nécessaires au travail, comme une tronçonneuse pour l'abattage ou un sac de livraison pour un coursier
- Les vêtements de protection et l'équipement de sécurité : gilets haute visibilité, chaussures à coque en acier, gants, casques de chantier
- Les frais de fonctionnement du véhicule pour les déplacements professionnels : carburant, immatriculation, assurance et entretien, calculés au prorata des kilomètres professionnels
- Le pourcentage professionnel des frais de téléphone mobile et d'internet
- Les licences et certificats que le travail exige réellement, comme un White Card ou un RSA
- Les frais bancaires et de paiement sur un compte professionnel, y compris les commissions des plateformes
- Les honoraires pour la gestion de vos affaires fiscales
Tout ce qui sert à la fois au travail et à un usage privé n'est déductible qu'à hauteur du pourcentage professionnel. Un téléphone utilisé à 60 % pour le travail est déductible à 60 %, et ces 60 % ne peuvent pas être une estimation au hasard.
Quels justificatifs l'ATO exige-t-il vraiment ?
Un reçu ou une tax invoice indiquant le fournisseur, la date, le montant et ce qui a été acheté, pour chaque demande. Les éléments répartis exigent aussi une base pour le pourcentage : un carnet de bord (logbook) pour les véhicules, une période d'usage représentative pour le téléphone et internet.
Deux seuils changent ce qu'il faut fournir. Un achat de 300 $ ou moins est déductible en totalité l'année où vous l'achetez, au lieu d'être amorti. À partir de l'année de revenus 2026-27, une déduction forfaitaire de 1 000 $ existe pour les personnes éligibles, sans reçus, mais elle n'est pas disponible pour les déclarations 2025-26. Notre guide sur la déduction forfaitaire de 1 000 $ explique quand prendre le forfait et quand détailler.
Qu'est-ce qui ne peut pas être déduit, même si cela semble normal ?
Plusieurs coûts paraissent déductibles et ne le sont pas, et ils expliquent la plupart des demandes refusées ici. Le point commun est un coût privé qui survient autour du travail plutôt qu'un coût du travail lui-même.
- Le trajet entre le domicile et un lieu de travail régulier, qui reste un déplacement privé, même avec un départ très tôt
- Les vêtements ordinaires, par opposition aux vêtements de protection ou à un uniforme de marque
- Les repas et boissons pendant la journée de travail, privés pour les contractors comme pour les salariés
- Le logement à votre propre base, y compris si vous y travaillez
- Les coûts engagés avant l'enregistrement de l'ABN et le début de l'activité
Les règles sur les véhicules représentent le plus d'argent et le plus d'incompréhensions. Notre guide sur le carnet de bord du véhicule avec un ABN explique ce qu'un logbook doit contenir pour être accepté.
Pourquoi les déductions comptent-elles plus avec un ABN qu'avec un salaire ?
Parce que rien n'a été retenu. Avec un salaire, l'employeur a déjà prélevé l'impôt, donc une déduction augmente un remboursement. Avec un revenu ABN, la totalité de la facture vous est parvenue et l'impôt reste dû : une déduction réduit donc un montant à payer.
Cela change l'enjeu, pas l'arithmétique. Un salarié qui oublie des déductions obtient un remboursement plus petit. Un contractor reçoit une facture plus lourde, et si rien n'a été mis de côté pendant l'année, elle arrive sans argent pour la payer.
Pourquoi tant de demandes ne sont-elles jamais faites ?
Parce que les justificatifs n'ont jamais été gardés, et non parce que les dépenses n'ont pas eu lieu. Le travail agricole en indépendant avec son propre matériel, ou la livraison avec son propre véhicule, engendre des frais déductibles en continu et presque aucun papier n'est conservé.
Il y a aussi un écart de connaissances entre les deux régimes. Les personnes qui ont travaillé comme salariées avant de passer à un ABN gardent les règles des salariés, et le traitement des véhicules et du matériel n'est pas le même.
Lesquels de ces points s'appliquent à votre année ?
Les déductions disponibles, et leur capacité à résister à un contrôle, dépendent de la façon dont le travail était organisé et de ce que vous avez conservé.
- Le type de travail indépendant, car les catégories diffèrent entre livraison, travail agricole et métiers du bâtiment.
- Si vous avez gardé vos reçus au fur et à mesure, ce qui rend une demande défendable.
- S'il existe un logbook pour toute demande liée à un véhicule, l'élément le plus souvent refusé.
- Si chaque achat coûte plus ou moins de 300 $, ce qui détermine la déduction immédiate ou l'amortissement.
- Si, à partir de 2026-27, la déduction forfaitaire de 1 000 $ dépasse ce que vous pourriez détailler.
- Si vous avez aussi eu un salaire la même année, car cette retenue absorbe souvent l'impôt sur l'ABN.
- Si vous vous êtes inscrit à la GST, ce qui détermine si les montants sont réclamés avec ou sans GST.
La position d'ensemble se calcule dans la tax return de working holiday maker. Vous pouvez estimer votre remboursement d'impôt quand vous savez ce que chaque côté de l'année représente.