GST avec un ABN : seulement au-delà de 75 000 $ AUD

Que mesure exactement le seuil de 75 000 $ AUD ?

Votre chiffre d'affaires brut issu de votre activité indépendante, sur n'importe quelle période glissante de douze mois, avant déduction des frais. Ce n'est pas votre bénéfice, et cela n'inclut pas le salaire que vous touchez avec un TFN. Une année de travail en café plus un peu de freelance reste très loin du seuil, même si le total vous paraît élevé.

Le test regarde aussi vers l'avenir. Vous devez vous inscrire dans les 21 jours qui suivent le mois où votre chiffre d'affaires atteint 75 000 $ AUD, ou le moment où vous vous attendez raisonnablement à l'atteindre. Avec un working holiday, c'est rare, puisque le visa limite la durée de l'activité.

• Moins de 75 000 $ AUD de chiffre d'affaires ABN : l'inscription est facultative pour la plupart des activités
• 75 000 $ AUD ou plus : l'inscription est obligatoire dans les 21 jours
• Le salaire versé par une paie classique ne compte jamais dans le seuil
• Le chiffre d'affaires est brut : carburant, outils et commissions de plateforme ne le réduisent pas

Qui doit s'inscrire quel que soit son revenu ?

Toute personne qui assure du transport de passagers : taxi ou VTC (ride sourcing). Si vous conduisez pour Uber, DiDi, Ola ou une compagnie de taxis, le seuil ne s'applique pas. L'inscription à la GST est obligatoire dès la première course, même si vous n'en faites que quelques-unes.

La livraison de repas est le point que beaucoup comprennent de travers. Livrer pour Uber Eats, DoorDash ou Menulog n'est pas du transport de passagers, donc le seuil habituel de 75 000 $ AUD s'applique et la plupart des livreurs n'ont jamais à s'inscrire. Si vous faites les deux, c'est la partie passagers qui vous rattrape et vous devez vous inscrire pour l'ensemble.

• Transport de passagers payant : GST dès le premier dollar, sans seuil
• Livraison de repas et de colis uniquement : le seuil de 75 000 $ AUD s'applique
• Les deux sous le même ABN : inscription obligatoire, pour tout

Que se passe-t-il si vous n'êtes pas inscrit ?

Rien, et c'est justement le but. Vous émettez vos factures sans GST, vous ne déposez aucun Business Activity Statement (BAS), et votre seule obligation liée à l'ABN est de déclarer ce revenu dans votre tax return et de payer l'impôt sur le montant net, au taux qui correspond à votre situation de l'année.

Rester non inscrit sous le seuil est parfaitement en règle. Ce n'est pas un raccourci, c'est la situation normale de la plupart des backpackers qui ont un ABN.

À quoi vous engage l'inscription ?

À ajouter 10 % à ce que vous facturez, à les mettre de côté et à les reverser à l'ATO selon un calendrier. Ces 10 % ne vous appartiennent jamais. Ils sont déclarés sur un BAS, trimestriel pour la plupart des gens.

L'inscription permet aussi de récupérer la GST payée sur vos achats professionnels. Quand vos frais se limitent au carburant et à un forfait téléphone, ces crédits justifient rarement quatre BAS par an et la tenue de comptes qui va avec.

• Ajoutez 10 % sur vos factures et gardez cet argent séparé du vôtre
• Déposez un BAS chaque trimestre, ou chaque mois si le chiffre d'affaires est plus élevé
• Réclamez les crédits de GST payée sur de vrais frais professionnels
• Annulez l'inscription quand l'activité s'arrête, et déposez les BAS restants

Quelle est l'erreur de GST la plus fréquente chez les backpackers ?

S'inscrire alors que rien ne l'exigeait. Beaucoup cochent la case GST en demandant leur ABN parce que cela fait plus professionnel. L'obligation, elle, est bien réelle : les BAS commencent tout de suite et continuent de tomber, qu'il y ait des revenus ou non.

L'inscription peut être annulée à la date où l'activité s'est arrêtée, ou à sa date de début si elle n'aurait jamais dû exister, et les déclarations en retard sont déposées à zéro quand c'est le cas. L'effort dépend de la durée pendant laquelle l'inscription est restée ignorée, car chaque trimestre écoulé est une déclaration distincte.