ABNを持つワーキングホリデーメーカーの多くは、GSTに一度も触れずに終わります。登録が義務になるのは12か月の売上が75,000ドルに達したときで、417や462のビザでそこに近づく人はほとんどいません。金額に関係なく1ドル目から登録が必要になる唯一のグループは、お金をもらって人を乗せるドライバーです。
75,000ドルの基準は実際に何を測っているのか？
任意の12か月間の、事業活動からの総売上です。経費を引く前の金額で、利益ではありません。TFNで受け取る給与は含まれないので、カフェで1年働いて少額のフリーランス収入が乗っている人は、合計の見た目が大きくても基準には届きません。
このテストは過去だけでなく将来も見ます。売上が75,000ドルに達した月、またはそうなると合理的に見込んだ時点から21日以内に登録しなければなりません。ワーキングホリデーメーカーでその見込みが立つことはまずありません。ビザ自体が事業を続けられる期間を区切っているからです。
- ABN売上が75,000ドル未満：多くの活動で登録は任意です
- 75,000ドル以上：21日以内の登録が義務です
- 給与計算を通した雇用収入は、この基準に一切数えません
- 売上は総額なので、燃料代、道具代、プラットフォーム手数料で減ることはありません
収入に関係なく登録が必要なのは誰か？
タクシー輸送またはライドソーシング、運賃を受け取って乗客を運ぶ人です。Uber、DiDi、Ola、タクシー会社で運転するなら基準は適用されず、走ったのが数回でも最初の乗車からGST登録が必要です。
多くの人が取り違えるのがフードデリバリーです。Uber Eats、DoorDash、Menulogで食事を運ぶことは旅客輸送ではないので、通常の75,000ドルの基準が適用され、デリバリーのライダーの多くはそもそも登録の必要がありません。両方をやっているドライバーは旅客の側に捕まるので、すべてについて登録が必要です。
- 運賃をもらって人を乗せる：1ドル目からGST、基準なし
- 食事や荷物の配達だけ：通常の75,000ドルの基準が適用されます
- 同じABNで両方：登録が必要で、その全体に及びます
登録していない場合はどうなるのか？
何も起きません。GSTを乗せずに請求書を発行し、Business Activity Statementは提出せず、ABNのもとでの義務はタックスリターンで収入を申告し、純額に対してワーキングホリデーメーカーの税率、最初の45,000ドルまで15%の所得税を払うことだけです。
これはABNを持つバックパッカーの大多数にとっての通常の状態です。基準未満で登録しないままでいることは、抜け道ではなく適法な状態です。よく見るのは登録の遅れより、次に述べる逆の間違いのほうです。
登録すると実際に何を引き受けることになるのか？
請求額に10%を上乗せして預かり、決められた周期でATOに渡すことを引き受けます。この10%はどの時点でもあなたのお金ではなく、使ってしまった場合の後始末が痛くなります。多くの人は四半期ごとのBusiness Activity Statementで報告します。
登録すると、実際の事業目的の購入で払ったGSTを取り戻すこともでき、これが登録を支持する側の理屈です。ただし費用が燃料代と携帯代くらいなら、その還付が年4回のBAS提出と記録管理に見合うことはほとんどありません。
- 請求書に10%を上乗せし、自分のお金と分けて保管する
- BASを四半期ごとに提出する。売上が大きい場合は月次になります
- 実際の事業経費で払ったGSTについて還付を申請する
- 事業が終わったら登録をキャンセルし、未提出のBASを提出する
バックパッカーが最も多く犯すGSTの間違いは何か？
必要がないのに登録してしまうことです。ABNの申請中に、本格的に見えるからとか誰かにそう言われたからという理由でGSTの欄にチェックを入れる。ついてくる義務は本物で、BASの提出はすぐに始まり、収入があろうとなかろうと期限が来続けます。
気づけば直し方は複雑ではありません。登録は、事業が終わった日付から、そもそも存在すべきでなかった場合は開始日にさかのぼってキャンセルでき、未提出の報告は実態がそうであればゼロ申告として提出します。手間の大きさを決めるのは、気づかれないままどれだけ長く続いたかです。過ぎた四半期はそれぞれ別の提出になります。
GST登録が義務になるのはどちら側か？
GSTが自分に関係あるかは、稼いだ額と、何をして稼いだかで決まります。金額の基準に届いていなくても、業務内容だけで登録義務が生じることがあります。
- 運賃をもらって人を乗せているか。乗せているなら1ドル目から登録が必要です
- 配達だけか。配達だけなら75,000ドルの基準が適用されます
- 12か月のABN売上がその基準に近づくか。近づかないなら登録は任意です
- ABN申請時にGSTの欄にチェックを入れたか。入れていたなら義務はすでに始まっています
- 事業経費でGSTを多く払っているか。少ないなら登録の利点はほとんどありません
- 出国前にGST登録を別途キャンセルしたか。ABNのキャンセルだけでは終わらないことがあります