GST（消費税）登録は必要？ABN保持者の判断基準

GST登録基準とは

GST登録基準は、事業活動からの年間売上（総収入ではない）に基づきます。重要な数字：

• 年間ABN売上$75,000未満：ほとんどの事業はGST登録不要
• 年間$75,000以上：基準を超えてから21日以内に強制登録
• 基準未満でも任意登録は可能だが、ワーキングホリデーメーカーにはほとんど意味がない

「売上」とは、経費を引く前の事業からの総収入です。雇用収入（TFNで支払われたもの）はこの基準にカウントされません。

GST登録していない場合

ABN売上が$75,000未満で、配車やデリバリーをしていない場合：

• 請求書にGSTを上乗せしない
• ATOにBAS（Business Activity Statements）を提出する義務がない
• ABNでの唯一の税務義務は、年次タックスリターンで収入を申告し、純利益に対する所得税を支払うこと
• 四半期ごとのGST報告を心配する必要はない

これは、ABNを持つほぼすべてのワーキングホリデーメーカーにとっての通常の状況です。

いつGST登録が必要になるのか

以下の場合、GST登録が必要です：

• 12ヶ月のどの期間でも事業売上が$75,000に達するまたは超える時
• 配車プラットフォーム（Uber、DiDi、Ola）で運転する場合（収入レベルに関係なく）
• フードデリバリープラットフォーム（Uber Eats、DoorDash、Menulog）で配達する場合（収入レベルに関係なく）
• タクシーサービスを提供する場合

配車やデリバリーをしている場合、数回しか走らなくても初日からGST登録してください。プラットフォームは通常ドライバーにこのことを注意喚起しますが、義務はあなたにあります。

GST登録が必要な場合の対応

GSTが適用される場合：

• 請求書に10%を上乗せして、クライアントから徴収
• BASを四半期ごとに提出（売上が高い場合は月次）
• 徴収したGSTをATOに送金
• 業務経費で支払ったGSTを取り戻せる

登録税理士の監督のもとでBASの提出を代行し、これをシンプルにできます。

多くの請負業者の主な税務義務

ABNを持つほとんどのワーキングホリデーメーカーにとって、GSTは心配ではありません。本当の義務はもっとシンプル：

• 年間を通じてすべての収入の記録を保管
• 所得税分（純利益の15-20%が安全な目安）を確保
• 会計年度末のタックスリターンですべて申告

ABN登録、GST・BAS管理、年度末の税務処理は、当社チームにお問い合わせください。