PSI ou revenu d'activité ? La règle des 80 % de l'ABN

Qu'est-ce qui compte comme personal services income ?

Un revenu tiré surtout de vos compétences ou de votre effort personnel, plutôt que de la vente de quelque chose. Si le payeur achète vos bras et vos heures, le revenu est du PSI, quoi que dise la facture.

• Les ouvriers qualifiés et gens de métier payés pour leur travail
• Les agents de ménage payés pour leur ménage
• Les cueilleurs payés au bac ou à l'heure
• Les freelances et consultants payés pour leur propre travail
• Les livreurs payés à la course

Un charpentier qui facture une entreprise de construction est payé pour ses heures et sa compétence : c'est du PSI. Un cueilleur qui facture un sous-traitant de main-d'œuvre aussi.

Qu'est-ce qui ferait de votre revenu ABN un revenu d'activité ?

Le revenu d'activité vient d'autre chose que de votre effort personnel : des biens que vous produisez, des actifs que vous possédez ou des personnes que vous employez. Le test est de savoir si l'argent continuerait d'arriver si vous n'étiez pas là pour faire le travail. Pour presque tous les backpackers sous ABN, la réponse est non.

• Produire et vendre des biens, comme une boulangerie
• Un revenu tiré d'actifs de l'entreprise, comme la location de matériel
• Employer d'autres personnes pour faire le travail pour lequel vous avez contracté
• Revendre des produits achetés à des fournisseurs

Comment fonctionne concrètement la règle des 80 % ?

La règle des 80 % est le premier test que l'ATO applique : si plus de 80 % de vos personal services income de l'année viennent d'un seul client et de ses associés, vous ne pouvez pas sortir seul des règles PSI par auto-évaluation. En dessous de 80 %, les tests suivants peuvent vous sortir du PSI, et il suffit de réussir l'un d'eux.

• Results test : vous êtes payé pour un résultat précis, vous fournissez vos propres outils et vous devez corriger les défauts à vos frais
• Unrelated clients test : vous avez au moins deux clients sans lien entre eux, obtenus par de la publicité publique ou une offre comparable
• Employment test : vous payez quelqu'un d'autre pour faire au moins 20 % du travail principal
• Business premises test : vous travaillez dans des locaux physiquement distincts de votre domicile et des locaux du client

En pratique, la plupart des working holiday makers échouent aux quatre. Une ferme, une agence ou une plateforme fournit presque tout le revenu, les outils sont ceux du client, et il n'y a pas de locaux distincts.

Quelles déductions le PSI limite-t-il réellement ?

Le PSI limite les déductions qui n'ont de sens que dans une vraie structure d'entreprise, et laisse intactes les déductions ordinaires liées au travail. Ce qui disparaît, c'est la possibilité de déplacer des revenus ou des coûts vers d'autres personnes.

Toujours déductibles sous le PSI :

• Les outils et le matériel que vous utilisez personnellement
• Les vêtements de protection et les uniformes
• Les déplacements entre sites de travail le même jour
• Les frais de véhicule pour de vrais déplacements professionnels
• La part professionnelle du téléphone et d'internet
• La formation directement liée au travail que vous faites déjà

Limitées ou non disponibles sous le PSI :

• Les salaires ou la super versés à un conjoint ou à un proche pour un travail de soutien
• Le loyer de locaux dont le travail n'a pas réellement besoin
• La plupart des frais d'occupation d'un bureau à domicile

Le PSI change-t-il ce qu'un livreur ou un cueilleur peut déduire ?

Pour les livreurs, cueilleurs, agents de ménage et ouvriers, le PSI ne change presque rien. Le vélo, les chaussures, la part du forfait téléphone et les kilomètres entre les sites restent déductibles. Les déductions limitées sont celles que ce groupe n'a pas.

Nous voyons l'inquiétude bien plus souvent que la conséquence. Quelqu'un lit que son revenu est du PSI, pense qu'on lui retire des déductions, et soit réclame trop, soit ne réclame rien. Les deux coûtent de l'argent.

Quand la qualification change-t-elle vraiment le résultat ?

Elle compte quand le travail sous ABN est une vraie seconde activité et non un salaire déguisé. Si vous avez sous-traité à d'autres backpackers, partagé des factures avec un partenaire ou géré deux clientèles réellement sans lien, les tests peuvent donner une réponse différente et l'éventail de déductions s'élargit.

Elle compte aussi quand l'ABN n'aurait jamais dû être utilisé. Quand l'arrangement ressemble à un emploi, avec des horaires fixés, une supervision et le matériel du client, le sujet n'est plus le PSI mais le sham contracting, qui change qui doit votre super et vos taux minimaux. Notre guide sur le test employé ou prestataire détaille ce test.

Qu'est-ce qui décide dans votre cas ?

Quatre faits que vous connaissez déjà : combien de clients vous ont payé, si l'un d'eux représente plus de 80 % de vos revenus ABN, si vous avez fourni les outils et porté le risque de corriger vos propres erreurs, et si quelqu'un a travaillé pour vous.

Le PSI, le sham contracting et une prestation ordinaire se ressemblent tous sur un relevé bancaire et donnent des déclarations différentes. Quand nous préparons une tax return qui comprend des revenus ABN, décrire le travail avec exactitude, qui vous a payé, comment, et à qui appartenait le matériel, est ce qui nous dit quelles règles s'appliquent.