Risposta rapida
Quasi tutto il reddito da ABN di un working holiday maker è personal services income, perché ricevi un compenso per il tuo lavoro e non per beni, risorse o il lavoro di altri. Il PSI non è una sanzione.
Cosa conta come personal services income?
Il reddito guadagnato soprattutto con le tue competenze o il tuo impegno, non vendendo qualcosa. Se chi paga compra le tue mani e le tue ore, il reddito è PSI qualunque cosa dica la fattura.
- Artigiani pagati per il proprio lavoro
- Addetti alle pulizie pagati per pulire
- Raccoglitori di frutta pagati a cassetta o a ora
- Freelance e consulenti pagati per il proprio lavoro
- Rider pagati a consegna
Un falegname che fattura a un'impresa edile è pagato per ore e competenza, quindi è PSI. Lo è anche un raccoglitore che fattura a un contractor di labour hire.
Cosa renderebbe il tuo reddito da ABN un reddito d'impresa?
Il reddito d'impresa viene da qualcosa che non è il tuo impegno personale: beni che produci, risorse che possiedi o persone che assumi. Il test è se i soldi arriverebbero comunque anche senza di te a fare il lavoro. Per quasi ogni backpacker con un ABN, la risposta è no.
- Produrre e vendere beni, come una panetteria
- Redditi da beni dell'attività, come l'affitto di attrezzature
- Assumere altri per fare il lavoro che hai preso in appalto
- Rivendere prodotti comprati da fornitori
Come funziona davvero la regola dell'80%?
La regola dell'80% è il primo test che applica l'ATO: se l'80% o più del tuo personal services income in un anno viene da un solo cliente e dai suoi associati, puoi uscire dalle regole PSI con l'autovalutazione solo superando il results test. Sotto l'80%, anche gli altri tre test possono portarti fuori dal PSI, e ti basta superarne uno.
- Results test: ricevi un compenso per un risultato specifico, porti i tuoi attrezzi e sei tenuto a correggere i difetti a tue spese
- Unrelated clients test: hai due o più clienti non collegati, ottenuti con pubblicità o un'offerta simile
- Employment test: paghi qualcun altro per svolgere almeno il 20% del lavoro principale
- Business premises test: lavori in locali fisicamente separati dalla tua casa e da quella del cliente
Nella pratica la maggior parte dei working holiday maker non supera nessuno dei quattro. Una sola farm, una sola agenzia o una sola piattaforma fornisce quasi tutto il reddito, gli attrezzi sono del cliente e non ci sono locali separati.
Quali deduzioni limita davvero il PSI?
Il PSI limita le deduzioni che hanno senso solo dentro una vera struttura d'impresa, e lascia intatte le normali deduzioni legate al lavoro. Quello che si perde è la possibilità di spostare reddito o costi su altre persone.
Ancora deducibili con il PSI:
- Attrezzi e strumenti che usi personalmente
- Abbigliamento protettivo e divise
- Spostamenti tra luoghi di lavoro nello stesso giorno
- Spese del veicolo per viaggi di lavoro genuini
- La quota di lavoro di telefono e internet
- Formazione direttamente collegata al lavoro che già svolgi
Limitate o non disponibili con il PSI:
- Stipendi o superannuation pagati a un partner o a un familiare per un lavoro di supporto
- L'affitto di locali che il lavoro non richiede davvero
- La maggior parte dei costi di occupazione di un ufficio in casa
Il PSI cambia ciò che può dedurre un rider o un raccoglitore?
Per rider, raccoglitori, addetti alle pulizie e manovali, il PSI cambia quasi nulla. La bici, gli stivali, la quota del piano telefonico e i chilometri tra un sito e l'altro restano deducibili. Le deduzioni limitate sono quelle che questo gruppo non ha.
L'ansia la vediamo molto più spesso della conseguenza. Qualcuno legge che il suo reddito è PSI, pensa che gli stiano togliendo le deduzioni e finisce per chiedere troppo o per non chiedere nulla. In entrambi i casi ci rimette.
Quando la classificazione cambia davvero il risultato?
Conta quando il lavoro con ABN è una vera seconda attività e non uno stipendio travestito. Se hai subappaltato ad altri backpacker, diviso le fatture con un partner o gestito due basi di clienti davvero indipendenti, i test possono dare una risposta diversa e l'insieme delle deduzioni si allarga.
Conta anche quando l'ABN non era mai stato appropriato. Se l'accordo somiglia a un lavoro dipendente, con orari fissi, supervisione e attrezzatura del cliente, il problema non è il PSI ma lo sham contracting, che cambia chi deve pagare la tua super e le tue tariffe minime. La nostra guida sullo status di dipendente o contractor spiega quel test.
Cosa decide nel tuo caso?
Quattro fatti che già conosci: quanti clienti ti hanno pagato, se uno solo ha rappresentato l'80% o più del reddito da ABN, se hai portato tu gli attrezzi e sopportato il rischio di correggere i tuoi errori, e se qualcuno ha lavorato per te.
PSI, sham contracting e normale lavoro da contractor sembrano identici in un estratto conto e producono dichiarazioni diverse. Quando prepariamo una tax return che include reddito da ABN, è la descrizione accurata del lavoro, di chi ti ha pagato, di come e con l'attrezzatura di chi, a dirci quali regole si applicano.