PSI（個人サービス所得）とは？ABN保持者は要チェック

個人サービス所得（PSI）とは

PSIは、主にあなたの個人的なスキル、努力、専門性から得る収入：

• 労働に対して報酬を得る職人
• 業務に対して報酬を得るフリーランサー
• 清掃サービスに対して報酬を得る清掃業者
• ピッキングに対して報酬を得るフルーツピッカー
• アドバイスに対して報酬を得るコンサルタント
• 商品や資産ではなく「あなた個人」から収入が生まれる場合

建設会社のためにABNで働く大工：報酬は大工の時間とスキルに対するもの。これはPSI。

損益事業（Profit-and-loss business）とは

損益事業は次の方法で収入を生み出します：

• 商品の製造（製造業、ベーキング、クラフト）
• 事業資産の利用（賃貸収入、機材のリース）
• 他者を雇用して業務をさせる
• 仕入先から仕入れた製品の販売

収入が主にオーナーの個人的努力に紐づいていません。パンを売るベーカリー、ピッカーを雇用する人材派遣会社、賃貸物件事業はすべてこのカテゴリーに入ります。

PSI区別が重要な理由

PSIルールは特定の控除を制限します：

PSIで利用可能：

• 個人的に使う工具と機材
• 業務関連の作業着と制服
• 仕事現場間の移動
• 本物の業務移動の車両費
• 業務に直結する自己学習
• 電話とインターネット（業務分のみ）

PSIで利用不可（または制限あり）：

• 関係者（パートナーや家族など）への給料
• 業務に厳密に必要ない建物の家賃
• 関係者向けの一部のスーパー貢献
• 一部の自宅オフィス経費

このルールは、個人が雇用を「事業」として構成し、手の込んだ控除で税金を減らすことを防ぐために存在します。

PSIはどう判別される？

ATOは80%ルールを使います：収入の80%以上が1つのクライアントから来ている場合、その収入はPSIである可能性が高いです。他のテストも適用：

• 結果テスト：労働時間ではなく、特定の成果に対して報酬を得ているか？
• 無関係クライアントテスト：複数の無関係クライアントがいるか？
• 雇用テスト：業務を手伝うために他者を雇っているか？
• 事業場所テスト：専用の事業場所で運営しているか？

ほとんどのワーキングホリデーメーカーは、業務が1つまたは少数のクライアントへの単純な労働であるため、これらすべてのテストで失敗します。

ワーキングホリデーメーカーへのPSIの適用

ABNで働くほとんどのワーキングホリデーメーカーにとって、収入はPSIです：

• ピースレート支払いのファーム仕事：PSI
• ホスピタリティの請負業務：PSI
• 1つの主要クライアント向けの職人業務：PSI
• 清掃の下請け：PSI
• 不定期クライアントへのフリーランスサービス：PSI

これは普通で問題ありません。標準的な業務関連の控除（工具、制服、車両利用、研修）は引き続き適用されます。手の込んだ事業控除の一部だけが利用できないだけで、ワーキングホリデーメーカーはこのような経費はめったに持たないので、これは問題ありません。

当社チームによるPSIの取り扱い

タックスリターンを準備する際：

• ATOのテストに基づいてABN収入がPSIかどうかを判断
• 控除に正しいルールを適用
• 対象となるすべての業務関連控除を最大化
• PSI要件への準拠を確保

役立つのは、あなたの業務を正確に説明することです：

• 主要クライアントは誰だったか
• 報酬の支払い方（時給、ピースレート、プロジェクト）
• どんな機材を自分で用意したか
• 誰か雇ったかどうか

申告書開始時にこれらの情報をお送りください。正しい取り扱いをお決めします。