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Das ATO unterscheidet zwischen zwei Arten von Geschäftseinkommen unter einer ABN: Personal Services Income (PSI) und echtem Profit-and-Loss-Geschäftseinkommen.
Was ist Personal Services Income (PSI)?
PSI ist Einkommen, das hauptsächlich aus deinen eigenen persönlichen Fähigkeiten, deiner Arbeitsleistung oder deiner Expertise stammt:
- Handwerker, die für ihre Arbeitsleistung bezahlt werden
- Freelancer, die für ihre Arbeit bezahlt werden
- Reinigungskräfte, die für ihre Reinigungsdienste bezahlt werden
- Obstpflücker, die für ihre Pflückleistung bezahlt werden
- Berater, die für ihre Beratung bezahlt werden
- Jeder, dessen Einkommen aus der eigenen Person kommt statt aus Waren oder Vermögen
Für einen Tischler, der unter einer ABN für eine Baufirma arbeitet: die Bezahlung erfolgt für die Stunden und Fähigkeiten des Tischlers. Das ist PSI.
Was ist ein Profit-and-Loss-Business?
Ein Profit-and-Loss-Business erzielt Einkommen durch:
- Produktion von Waren (Fertigung, Backen, Handwerk)
- Nutzung von Geschäftsvermögen (Mieteinnahmen, Geräteleasing)
- Beschäftigung anderer, die die Arbeit machen
- Verkauf von Produkten von Lieferanten
Das Einkommen ist nicht primär an die persönliche Mühe des Eigentümers gebunden. Eine Bäckerei, die Brot verkauft, ein Personalvermittler, der Pflücker beschäftigt, oder ein Mietshaus-Geschäft fallen alle in diese Kategorie.
Warum ist die PSI-Unterscheidung wichtig?
Die PSI-Regeln schränken bestimmte Absetzungen ein:
Verfügbar bei PSI:
- Werkzeuge und Ausrüstung, die du persönlich nutzt
- Arbeitsbezogene Kleidung und Uniformen
- Fahrten zwischen Arbeitsstellen
- Fahrzeugkosten für echte Geschäftsfahrten
- Weiterbildung mit direktem Bezug zu deiner Arbeit
- Handy und Internet (Arbeitsanteil)
NICHT verfügbar bei PSI (oder eingeschränkt):
- Gehälter an Angehörige (z.B. Partner oder Familienmitglieder)
- Miete für Räumlichkeiten, falls nicht strikt für die Arbeit erforderlich
- Manche Superbeiträge für Angehörige
- Bestimmte Home-Office-Kosten
Die Regeln existieren, um zu verhindern, dass Einzelpersonen Steuern reduzieren, indem sie eine persönliche Anstellung als "Geschäft" mit umfangreichen Abzügen zu strukturieren.
Wie wird PSI identifiziert?
Das ATO nutzt die 80-%-Regel: wenn mehr als 80 % deines Einkommens von einem Kunden kommen, ist dein Einkommen wahrscheinlich PSI. Andere Tests gelten ebenfalls:
- Resultstest: wirst du für ein bestimmtes Ergebnis bezahlt, statt für gearbeitete Stunden?
- Unrelatedclientstest: hast du mehrere unabhängige Kunden?
- Employmenttest: beschäftigst du andere, die bei der Arbeit helfen?
- Businesspremisestest: arbeitest du aus dedizierten Geschäftsräumen?
Die meisten Working Holiday Maker scheitern an all diesen Tests, weil die Arbeit einfache Lohnarbeit für einen oder wenige Kunden ist.
Wie gilt PSI für Working Holiday Maker?
Für die meisten Working Holiday Maker unter einer ABN ist das Einkommen PSI:
- Farmarbeit zum Akkordlohn: PSI
- Gastronomiecontracting: PSI
- Handwerksarbeit für einen Hauptkunden: PSI
- Reinigungssubverträge: PSI
- Freelancedienste für gelegentliche Kunden: PSI
Das ist normal und kein Problem. Die normalen arbeitsbezogenen Absetzungen (Werkzeuge, Uniformen, Fahrzeugnutzung, Schulungen) gelten weiterhin. Nur einige der ausgefalleneren Geschäftsabsetzungen sind nicht verfügbar - was kein Problem ist, weil Working Holiday Maker solche Ausgaben sowieso selten haben.
Wie geht unser Team mit PSI um?
Wenn wir deine Steuererklärung vorbereiten:
- Wir prüfen anhand der ATO-Tests, ob dein ABN-Einkommen PSI ist
- Wir wenden die korrekten Regeln auf deine Absetzungen an
- Wir maximieren alle berechtigten arbeitsbezogenen Absetzungen
- Wir stellen Einhaltung der PSI-Anforderungen sicher
Hilfreich ist, deine Arbeit genau zu beschreiben:
- Wer deine Hauptkunden waren
- Wie du bezahlt wurdest (Stundenlohn, Akkordlohn, pro Projekt)
- Welche Ausrüstung du gestellt hast
- Ob du jemanden beschäftigt hast
Schick uns diese Details, wenn wir mit deiner Steuererklärung anfangen, und wir finden die korrekte Behandlung heraus.