Fast alles ABN-Einkommen von Working Holiday Makern ist Personal Services Income, weil du für deine eigene Arbeitsleistung bezahlt wirst und nicht für Waren, Vermögen oder die Arbeit anderer. PSI ist keine Strafe und kein Problem.
Was gilt als Personal Services Income?
Einkommen, das überwiegend aus deinen eigenen Fähigkeiten und deiner Mühe stammt und nicht aus dem Verkauf von etwas. Kauft der Zahler in Wahrheit deine Stunden, ist das PSI, egal was auf der Rechnung steht. Das deckt das meiste ab, was ein Working Holiday Maker unter einer ABN tut.
- Handwerker, die für ihre Arbeitsleistung bezahlt werden
- Reinigungskräfte, die für ihre Reinigung bezahlt werden
- Obstpflücker, die nach Kiste oder nach Stunde bezahlt werden
- Freelancer und Berater, die für ihre eigene Arbeit bezahlt werden
- Lieferfahrer, die pro Zustellung bezahlt werden
Ein Tischler, der einer Baufirma Rechnungen stellt, wird für seine Stunden und sein Können bezahlt: PSI. Ebenso ein Pflücker mit eigenen Handschuhen und eigener Schere, der einem Personaldienstleister Rechnungen stellt.
Was würde dein ABN-Einkommen stattdessen zu Geschäftseinkommen machen?
Geschäftseinkommen kommt aus etwas anderem als deiner persönlichen Mühe: Waren, die du herstellst, Vermögen, das du besitzt, oder Leuten, die du beschäftigst. Der Test ist, ob das Geld auch käme, wenn du persönlich nicht da wärst. Für fast jeden Backpacker auf einer ABN lautet die Antwort nein.
- Waren herstellen und verkaufen, etwa eine Bäckerei
- Einkommen aus Betriebsvermögen, etwa Geräteverleih
- Andere beschäftigen, die die von dir vereinbarte Arbeit erledigen
- Produkte von Lieferanten weiterverkaufen
Wie funktioniert die 80-Prozent-Regel genau?
Der erste Test des ATO: Kommen mehr als 80 % deines Personal Services Income eines Jahres von einem Kunden und dessen verbundenen Unternehmen, kannst du dich nicht aus den PSI-Regeln herausbewerten. Unter 80 % können dich drei weitere Tests herausbringen, und du musst nur einen bestehen.
- Results Test: Du wirst für ein bestimmtes Ergebnis bezahlt, stellst dein eigenes Werkzeug und haftest dafür, Mängel auf eigene Kosten zu beheben
- Unrelated Clients Test: Du hast zwei oder mehr voneinander unabhängige Kunden, gewonnen über öffentliche Werbung oder ein vergleichbares Angebot
- Employment Test: Du bezahlst jemand anderen dafür, mindestens 20 % der Hauptarbeit zu machen
- Business Premises Test: Du arbeitest aus Räumen, die räumlich von deinem Zuhause und von deinem Kunden getrennt sind
In der Praxis scheitern die meisten Working Holiday Maker an allen vier. Eine Farm, ein Personaldienstleister oder eine Plattform liefert fast das gesamte Einkommen, das Werkzeug gehört dem Kunden, und getrennte Räume gibt es nicht. Das Ergebnis ist normal.
Welche Abzüge schränkt PSI tatsächlich ein?
PSI schränkt Abzüge ein, die nur innerhalb einer echten Betriebsstruktur Sinn ergeben, und lässt die gewöhnlichen berufsbezogenen Abzüge intakt. Weg ist die Möglichkeit, Einkommen oder Kosten auf andere Personen zu verschieben.
Weiterhin absetzbar unter PSI:
- Werkzeug und Ausrüstung, die du persönlich nutzt
- Schutzkleidung und Uniformen
- Fahrten zwischen Arbeitsorten am selben Tag
- Fahrzeugkosten für echte Geschäftsfahrten
- Der berufliche Anteil von Handy und Internet
- Weiterbildung, die unmittelbar mit der Arbeit zusammenhängt, die du bereits machst
Eingeschränkt oder nicht verfügbar unter PSI:
- Löhne oder Superannuation an Partner oder Familienmitglieder für Unterstützungsarbeit
- Miete für Räume, die die Arbeit nicht wirklich erfordert
- Die meisten Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer
Ändert PSI, was ein Fahrer oder Pflücker absetzen kann?
Fast nichts. Das Rad, die Schuhe, der Anteil am Handytarif und die Kilometer zwischen Einsatzorten bleiben absetzbar, und dort liegt das Geld. Die eingeschränkten Abzüge hat diese Gruppe von vornherein nicht.
Wir sehen die Sorge weit häufiger als die Folge. Jemand liest, dass sein Einkommen PSI ist, nimmt an, dass Abzüge gestrichen werden, und macht dann zu viel geltend oder gar nichts. Beides kostet Geld.
Wann ändert die Einordnung dein Ergebnis wirklich?
Wenn die ABN-Arbeit ein echter zweiter Betrieb ist und keine verkleideten Löhne. Wenn du andere Backpacker als Subunternehmer beschäftigt, Rechnungen mit einem Partner geteilt oder zwei wirklich unabhängige Kundenstämme geführt hast, können die Tests ein anderes Ergebnis liefern und der Abzugsrahmen wird breiter.
Sie zählt auch, wenn die ABN von Anfang an unpassend war. Wo die Konstruktion wie eine Anstellung aussieht, mit festen Stunden, Aufsicht und dem Werkzeug des Kunden, ist das Thema nicht PSI, sondern Scheinselbstständigkeit, und das ändert, wer deine Super und deine Mindestsätze schuldet. Diesen Test beschreibt unser Guide zu Angestellter gegen Contractor.
Was entscheidet es in deinem Fall?
Vier Fakten über dein Jahr, die du bereits kennst: wie viele Kunden dich bezahlt haben, ob einer davon mehr als 80 % des ABN-Einkommens ausmachte, ob du das Werkzeug gestellt und das Risiko getragen hast, eigene Fehler zu beheben, und ob jemand für dich gearbeitet hat. Zusammen entscheiden sie, welche Tests du bestehen kannst.
PSI, Scheinselbstständigkeit und gewöhnliches Contracting sehen auf einem Kontoauszug identisch aus und erzeugen unterschiedliche Erklärungen. Bei einer Steuererklärung mit ABN-Einkommen zeigt die genaue Beschreibung der Arbeit, wer dich bezahlt hat, wie du bezahlt wurdest und wessen Ausrüstung du genutzt hast, welches Regelwerk gilt. Was am Ende herauskommt, kannst du vorab im Rechner abschätzen.