Respuesta rápida
Casi todos los ingresos con ABN de un working holiday son personal services income (PSI), porque te pagan por tu propio trabajo y no por bienes, activos o el trabajo de otras personas. El PSI no es una penalización.
¿Qué cuenta como personal services income?
Los ingresos que provienen sobre todo de tus propias habilidades o esfuerzo y no de vender algo. Si quien te paga compra tus manos y tus horas, el ingreso es PSI, diga lo que diga la factura.
- Trabajadores de oficios pagados por su mano de obra
- Personas de limpieza pagadas por limpiar
- Recolectores de fruta pagados por bin o por hora
- Freelancers y consultores pagados por su propio trabajo
- Repartidores pagados por entrega
Un carpintero que factura a una constructora cobra por horas y habilidad, así que eso es PSI. También lo es un recolector que factura a un contratista de labour hire.
¿Qué haría que tus ingresos con ABN fueran ingreso de negocio?
El ingreso de negocio proviene de algo distinto de tu esfuerzo personal: bienes que produces, activos que posees o personas que empleas. La prueba es si el dinero seguiría llegando aunque tú no estuvieras para hacer el trabajo. Para casi todos los backpackers con ABN, la respuesta es no.
- Producir y vender bienes, como una panadería
- Ingresos de activos del negocio, como alquilar equipos
- Emplear a otras personas para que hagan el trabajo que contrataste
- Revender productos comprados a proveedores
¿Cómo funciona la regla del 80 %?
La regla del 80 % es la primera prueba que aplica la ATO: si más del 80 % de tu personal services income del año viene de un solo cliente y sus asociados, no puedes autoevaluarte para salir de las reglas de PSI. Por debajo del 80 %, otras tres pruebas pueden sacarte del PSI, y basta con pasar una.
- Results test: te pagan por un resultado concreto, pones tus propias herramientas y debes corregir los defectos por tu cuenta
- Unrelated clients test: tienes dos o más clientes no relacionados, conseguidos mediante publicidad pública u oferta similar
- Employment test: pagas a otra persona para que haga al menos el 20 % del trabajo principal
- Business premises test: trabajas en un local físicamente separado de tu casa y del de tu cliente
En la práctica, la mayoría de los working holiday makers no pasa ninguna de las cuatro. Una granja, una agencia o una plataforma aporta casi todo el ingreso, las herramientas son del cliente y no hay un local aparte.
¿Qué deducciones restringe realmente el PSI?
El PSI restringe las deducciones que solo tienen sentido dentro de una estructura de negocio real y deja intactas las deducciones laborales ordinarias. Lo que se pierde es la posibilidad de trasladar ingresos o costos a otras personas.
Siguen siendo deducibles con PSI:
- Herramientas y equipos que usas tú personalmente
- Ropa de protección y uniformes
- Viajes entre lugares de trabajo el mismo día
- Gastos del vehículo por viajes de negocio genuinos
- La parte laboral del teléfono y del internet
- Estudios directamente relacionados con el trabajo que ya haces
Restringidas o no disponibles con PSI:
- Sueldos o superannuation pagados a una pareja o a un familiar por trabajo de apoyo
- Alquiler de un local que el trabajo no necesita realmente
- La mayoría de los costos de ocupación de una oficina en casa
¿El PSI cambia lo que puede reclamar un rider o un recolector?
Para riders, recolectores, personas de limpieza y peones, el PSI casi no cambia nada. La bicicleta, las botas, la parte del plan de teléfono y los kilómetros entre lugares de trabajo siguen siendo reclamables. Las deducciones restringidas son las que este grupo no tiene.
Vemos la ansiedad mucho más a menudo que la consecuencia. Alguien lee que sus ingresos son PSI, supone que le están quitando deducciones, y o reclama de más o no reclama nada. Ambas cosas cuestan dinero.
¿Cuándo cambia de verdad el resultado la clasificación?
Importa cuando el trabajo con ABN es realmente un segundo negocio y no un sueldo disfrazado. Si subcontrataste a otros backpackers, dividiste facturas con un socio o socia o tuviste dos bases de clientes realmente no relacionadas, las pruebas pueden dar otro resultado y el conjunto de deducciones se amplía.
También importa cuando el ABN nunca fue apropiado. Si el acuerdo parece un empleo, con horarios fijos, supervisión y el equipo del cliente, el problema no es el PSI sino el sham contracting, que cambia quién debe pagar tu super y cuáles son tus tarifas mínimas. Nuestra guía sobre empleado frente a contratista explica esa prueba.
¿Qué decide tu caso?
Cuatro hechos que ya conoces: cuántos clientes te pagaron, si alguno representó más del 80 % de los ingresos con ABN, si pusiste las herramientas y asumiste el riesgo de corregir tus propios errores, y si alguien trabajó para ti.
El PSI, el sham contracting y el trabajo por contrato normal se ven idénticos en un extracto bancario y producen declaraciones distintas. Cuando preparamos una tax return con ingresos con ABN, describir el trabajo con exactitud, quién te pagó, cómo te pagaron y de quién era el equipo, es lo que nos dice qué reglas se aplican.