Réponse rapide
Sole trader, presque toujours. Un sole trader, c'est vous, qui exercez sous un ABN, avec les revenus d'activité qui s'ajoutent à votre déclaration personnelle aux taux working holiday maker.
Quelle est la vraie différence ?
La séparation juridique. Un sole trader n'est pas distinct de son activité : le revenu est le vôtre, il figure dans votre déclaration de particulier, et vous répondez personnellement de ce que l'activité doit. L'enregistrement se limite à l'ABN.
Une société a son propre ABN, ses propres obligations fiscales, et une responsabilité limitée qui protège vos biens personnels. Elle exige aussi un enregistrement auprès de l'ASIC, des frais annuels de revue, des comptes financiers séparés, une déclaration d'impôt de société, un director identification number et des obligations continues pour les dirigeants. Cette charge existe que la société exerce une activité ou non.
Comment les taux d'impôt se comparent-ils vraiment ?
Mal pour la société, à ces niveaux de revenu. Un sole trader qui est working holiday maker paie 15 % sur les 45 000 premiers dollars de revenu d'activité et 30 % au-delà. Une société paie un taux fixe de 25 % sur chaque dollar dès le premier.
Sur 30 000 $ de revenu ABN, l'impôt du sole trader est de 4 500 $ et celui de la société de 7 500 $, avant tout coût de fonctionnement de la société. Ensuite, l'argent doit encore sortir de la société sous forme de salaire ou de dividendes, qui sont de nouveau imposés entre vos mains.
Combien coûterait réellement une société ?
Assez pour que la comparaison soit à sens unique. L'enregistrement ASIC est de l'ordre de 600 $, les frais annuels de revue ajoutent quelques centaines de dollars, une déclaration d'impôt de société doit être préparée séparément de la vôtre, et les obligations de dirigeant incluent une vérification d'identité.
La sortie est le problème de fond. Un dirigeant titulaire d'un visa limité qui quitte l'Australie en laissant une société dormante garde des obligations envers l'ASIC, qui s'accumulent en son absence. Un sole trader ferme tout en annulant son ABN, ce qui est gratuit et prend quelques minutes.
Quand une société serait-elle vraiment pertinente ?
Dans des situations qui ne décrivent presque jamais un travail en working holiday. Plusieurs propriétaires qui se partagent une activité, des prestations à forte responsabilité où l'assurance ne protège pas assez, ou un revenu assez élevé pour que les avantages fiscaux et de structuration dépassent les frais de fonctionnement, un seuil très au-dessus de ce que produit une année en visa 417 ou 462.
Les métiers qualifiés sous licence, comme l'électricité et la plomberie, sont le cas réel le plus proche, et ils exigent des qualifications que la plupart des working holiday makers n'ont pas. La livraison à vélo ou à moto, le travail agricole en prestation, le ménage et le freelance sont loin du compte.
Et si une plateforme ou un employeur en exige une ?
Considérez cette exigence comme une chose à examiner, pas comme un ordre. Il existe des contextes légitimes où un donneur d'ordre ne travaille qu'avec des prestataires constitués en société, généralement pour des raisons d'assurance sur de grands chantiers.
L'exigence peut aussi servir à éloigner des obligations de celui qui devrait les porter. Si quelqu'un veut que vous créiez une société pour un travail manifestement horaire et supervisé, la question de la qualification passe d'abord, et notre guide sur le test employé ou prestataire explique comment elle se tranche.
Et la responsabilité personnelle d'un sole trader ?
Réelle mais généralement faible, et moins chère à assurer qu'à contourner par une structure. Pour le ménage, la restauration, la livraison et les métiers manuels de base, l'exposition est limitée, et une assurance de responsabilité civile (public liability) en couvre l'essentiel pour un coût modeste.
Comparez le prix d'une assurance au coût total de création et de maintien d'une société pour un séjour d'un an ou deux. Pour presque tous les working holiday makers, l'assurance l'emporte.
Les partnerships ou les trusts sont-ils parfois utiles ?
Rarement, et pour les mêmes raisons. Un partnership réunit deux personnes ou plus qui se partagent les revenus d'une activité, avec sa propre déclaration et ses propres règles sur le partage du revenu et la responsabilité. Un trust détient des revenus ou des biens pour des bénéficiaires et sert surtout à protéger des actifs et à répartir les revenus avec souplesse.
Les deux ajoutent de l'administration à une situation qui n'a pas l'échelle pour la justifier. Si deux backpackers dirigent réellement quelque chose ensemble, cela mérite un conseil plutôt qu'une réponse par défaut.
La structure change-t-elle ce que vous pouvez déduire ?
À peine, ce qui supprime le dernier argument que l'on avance pour créer une société. Un sole trader déduit les mêmes frais professionnels réels qu'une société : outils, frais de véhicule au logbook ou au kilomètre, part professionnelle du téléphone et d'internet, assurance, licences et frais de gestion de vos affaires fiscales.
Ce que la société ajoute, ce ne sont pas des déductions mais de l'administration, qui est elle-même un coût. Notre guide sur les déductions ABN détaille ce qui est déductible dans les deux cas.
Qu'est-ce qui vous ferait quitter le statut de sole trader ?
Les faits qui le feraient sont précis et peu courants. Si aucun des points ci-dessous ne décrit votre situation, sole trader est la réponse.
- Ce que vous comptez gagner sous l'ABN, puisque le taux working holiday maker bat l'impôt des sociétés sur toute la plage réaliste.
- Le fait que quelqu'un d'autre partage la propriété du travail.
- Le fait que le travail comporte une responsabilité qu'une assurance ne peut raisonnablement pas couvrir.
- Le fait qu'un donneur d'ordre exige vraiment une société, et pourquoi.
- La durée de votre séjour en Australie, puisque les obligations d'une société continuent après votre départ.
- Le fait que l'arrangement soit vraiment une prestation indépendante, ce qui est la première question et non la dernière.
Quelle que soit la structure, le revenu est réconcilié dans la tax return de working holiday, et vous pouvez estimer votre remboursement d'impôt dès que vous savez ce que l'année a donné.