Réponse rapide
Il existe deux méthodes, et la distance que vous parcourez pour le travail détermine laquelle vous convient. Le tarif au kilomètre paie 91 cents par kilomètre jusqu'à 5 000 kilomètres par an, sans logbook, avec un plafond de 4 550 $.
Qu'est-ce qui compte comme déplacement professionnel ?
Un trajet qui a un vrai but professionnel, ce qui est plus étroit que ce que la plupart imaginent, et plus large sur un point. Rouler entre deux sites de travail le même jour, c'est du professionnel. C'est aussi le cas d'un trajet pour acheter du matériel ou des fournitures, pour aller chez un client, pour une formation directement liée au travail, ou de votre logement jusqu'à un site de travail temporaire dont l'emplacement varie.
Ne sont pas des déplacements professionnels : le trajet quotidien entre votre domicile et un lieu de travail habituel, aussi tôt ou aussi loin soit-il, et les trajets personnels. Le premier et le dernier trajet de la journée vers et depuis votre base de travail principale sont en général privés.
Pour un backpacker avec une voiture, la séparation est nette. Le trajet de votre hostel à une ferme pour du travail sous ABN est professionnel. Le road trip de Sydney à Cairns ne l'est pas.
Comment fonctionne la méthode du tarif au kilomètre ?
Vous déduisez un tarif fixe pour chaque kilomètre professionnel, sans justificatifs pour les frais d'utilisation. Le tarif est de 91 cents, la limite de 5 000 kilomètres professionnels par an, et la déduction maximale de 4 550 $.
Il vous faut quand même une base raisonnable pour les kilomètres : un relevé simple de la date, de la distance et du motif de chaque trajet. Pas de relevés du compteur ni de logbook formel, ce qui en fait le choix pratique pour une conduite occasionnelle.
Comment fonctionne la méthode du logbook ?
Vous établissez un pourcentage d'usage professionnel sur douze semaines consécutives, puis vous l'appliquez à tous les frais du véhicule pour l'année. Pendant ces semaines, vous notez chaque trajet, professionnel ou privé, avec la date, le kilométrage au départ et à l'arrivée, et le motif.
Ce pourcentage s'applique au carburant, à l'assurance, à l'immatriculation, à l'entretien, aux réparations et à l'amortissement. Soixante pour cent d'usage professionnel sur 8 000 $ de frais de véhicule donnent une déduction de 4 800 $, sans plafond : un conducteur aux frais élevés dépasse donc largement le maximum du tarif au kilomètre.
Le logbook reste valable cinq ans, ou jusqu'à un changement important de votre usage. Douze semaines de paperasse couvrent le reste du visa, et c'est l'argument pour le faire tôt.
Où se situe le point de bascule ?
Autour de 5 000 kilomètres professionnels, que les chauffeurs de VTC et de livraison à plein temps dépassent en quelques mois. En dessous, le tarif au kilomètre est plus simple et comparable. Au-dessus, la méthode du logbook vaut nettement plus, et l'écart se creuse à chaque kilomètre.
Un financement ou une location penche encore davantage vers le logbook, car les intérêts et l'amortissement sont pris en compte par la méthode du pourcentage, et pas par un tarif au kilomètre.
De quels justificatifs a-t-on besoin avec l'une ou l'autre méthode ?
De plus que ce que la plupart des gens conservent, et c'est pourquoi les frais de véhicule sont le poste le plus souvent refusé de la catégorie. Gardez les reçus de chaque dépense du véhicule, le logbook ou les relevés de trajets, les relevés du compteur au début et à la fin de l'année fiscale, et la facture d'achat si vous avez acheté la voiture cette année-là.
Conservez le tout pendant cinq ans à partir de la date de dépôt de la déclaration. Une déduction qu'on ne peut pas prouver n'est pas une déduction.
La méthode reste-t-elle valable en changeant de voiture ?
Le pourcentage d'usage professionnel se rattache à la façon dont vous utilisez un véhicule, pas à une voiture en particulier : il vaut donc en général aussi après un changement de voiture, tant que l'usage n'a pas sensiblement changé. Les dépenses, elles, sont propres à la voiture que vous avez utilisée.
Cela compte ici, car vendre une voiture et en racheter une autre en cours de séjour est fréquent. Douze semaines de relevés faites avec la première voiture n'ont pas à être refaites pour une seconde utilisée de la même façon.
Logbook ou tarif au kilomètre : lequel pour vous ?
Les deux méthodes sont ouvertes à tout titulaire d'un ABN. Celle qui rapporte le plus, et qui résiste à un contrôle, dépend de votre propre conduite.
- Le nombre de kilomètres professionnels que vous parcourez dans l'année, puisque 5 000 est le seuil à partir duquel le plafond joue.
- Le fait d'avoir tenu douze semaines consécutives de logbook, ce qui ouvre la méthode sans plafond.
- Le total de vos frais d'utilisation, puisque le pourcentage du logbook s'applique à tous.
- Le fait que le véhicule soit financé ou loué, ce qui ajoute les intérêts et l'amortissement à la somme.
- La clarté avec laquelle vos trajets professionnels et privés sont séparés dans les relevés.
- Le fait que les trajets comptés soient vraiment professionnels et pas de simples trajets domicile-travail.
La méthode qui donne la plus grande déduction légitime est choisie au moment de préparer la tax return de working holiday, et vous pouvez estimer votre remboursement d'impôt dès que vous savez à peu près ce que vos revenus et vos frais sous ABN ont représenté.