Réponse rapide
Un ABN est un identifiant à onze chiffres destiné aux personnes qui facturent leur travail au lieu de toucher un salaire. La plupart des working holiday makers salariés n'en ont pas besoin.
Qu'est-ce qui décide si vous en avez besoin ?
La réalité de l'arrangement, pas l'étiquette qu'on lui colle. Un employé reçoit un salaire, son employeur retient le PAYG et verse la super en plus. Un contractor facture un résultat, rien n'est retenu, il porte sa propre assurance et fournit en général son propre matériel.
Cette distinction relève d'un test juridique, pas d'un choix des deux parties. Si une entreprise vous dit de prendre un ABN pour un poste où elle fixe votre planning, supervise votre travail, fournit les outils et vous paie à l'heure, il s'agit très probablement d'un emploi, quoi que disent les papiers, et c'est le test employé ou contractor qui tranche.
Pourquoi tant de backpackers finissent-ils avec un ABN ?
Parce que plusieurs des jobs les plus accessibles aux working holiday makers relèvent réellement du contracting. Les plateformes de livraison et de VTC (Uber, DiDi, Ola) engagent leurs livreurs et chauffeurs comme contractors, le travail de récolte à la pièce passe souvent par des sociétés de labour hire, et les missions de freelance dans le bâtiment, la photo ou le contenu sont du contracting par nature.
Il existe une seconde raison, moins honnête. Certains employeurs imposent un ABN pour un emploi ordinaire parce que cela les dispense de verser la super, l'assurance accidents du travail et les taux de l'award. L'économie est pour eux et le coût est pour vous : c'est la façon la plus courante dont un working holiday maker perd de l'argent sans s'en apercevoir.
Que se passe-t-il si vous facturez sans ABN ?
L'entreprise doit retenir 47 % du paiement avant qu'il ne vous parvienne. C'est la règle de retenue « sans ABN ».
Cette retenue se récupère. Le montant retenu est crédité au moment du dépôt de votre déclaration, comme un PAYG retenu en trop. Ce que vous perdez, c'est l'accès à près de la moitié de ce paiement jusqu'au traitement de la déclaration.
Qu'est-ce que l'ABN change à votre impôt ?
Rien n'est retenu pour vous, et c'est toute la différence. Sur un salaire, l'employeur prélève l'impôt avant que vous voyiez l'argent. Sur un revenu ABN, la facture entière arrive sur votre compte et l'impôt reste dû, calculé en fin d'année au moment du dépôt.
Le revenu ABN est imposé comme le salaire, selon votre situation de l'année : le montant n'est donc pas la surprise. C'est le calendrier. Quelqu'un qui a gagné 20 000 $ via un ABN sans rien mettre de côté a une vraie facture à payer au dépôt, pas un remboursement.
Que pouvez-vous déduire d'un revenu ABN et pas d'un salaire ?
Les vraies dépenses professionnelles, et c'est la contrepartie de ces obligations. Le carburant et les frais du véhicule appuyés par un logbook, le téléphone et les données au prorata de l'usage professionnel, le matériel, l'assurance, les commissions de plateforme et les frais bancaires réduisent le revenu sur lequel l'impôt est calculé.
Les déductions sont aussi l'endroit où les déclarations ABN dérapent le plus, car les règles de justification sont plus strictes que ce que la plupart imaginent. Un logbook n'est pas un reçu, la répartition doit pouvoir se défendre, et une déduction de voiture sans justificatifs est l'élément le plus souvent refusé dans cette catégorie.
Quand la GST entre-t-elle en jeu ?
Dès que votre chiffre d'affaires atteint 75 000 $ AUD dans l'année, l'inscription est obligatoire ; en dessous, elle est facultative pour la plupart des activités. Le VTC exige l'inscription à la GST dès le premier dollar, sans aucun seuil.
S'inscrire n'est pas sans conséquence. Cela implique un Business Activity Statement (BAS), en général chaque trimestre, jusqu'à l'annulation de l'inscription. S'inscrire sans y être obligé est une façon courante et évitable de se créer de la paperasse qu'il faudra encore traiter après avoir quitté le pays.
Un ABN vaut-il le coup sur votre année ?
Savoir si vous avez besoin d'un ABN devient généralement clair quand on regarde l'arrangement plutôt que l'offre. Ce qu'il vous coûte et ce qu'il vous rapporte dépend de faits propres à votre année.
- Le travail relève-t-il réellement du contracting, ou d'un emploi mal qualifié ? Cela détermine si on vous doit aussi de la super et les taux de l'award.
- Avez-vous des revenus ABN et des salaires la même année ? Ils s'additionnent dans un seul calcul d'impôt, et la retenue sur salaire couvre souvent l'impôt de l'ABN.
- La plateforme avec laquelle vous travaillez exige-t-elle l'inscription à la GST quel que soit le chiffre d'affaires ?
- Combien avez-vous mis de côté au fil de l'eau, puisque rien n'a été retenu pour vous ?
- Vos déductions sont-elles justifiées au niveau que l'ATO applique réellement ?
- Avez-vous annulé l'ABN avant de partir ? Une inscription ouverte garde ses obligations.
Si vous avez les deux types de revenus la même année, la situation d'ensemble se règle dans la tax return working holiday, et vous pouvez estimer votre remboursement d'impôt dès que vous savez à peu près ce que chaque côté a rapporté.