Risposta rapida
L'ABN è un numero di undici cifre per chi fattura il proprio lavoro invece di ricevere uno stipendio. La maggior parte dei working holiday maker in busta paga non ne ha bisogno.
Cosa decide se ti serve?
La sostanza del rapporto, non l'etichetta. Un dipendente riceve un salario, il datore di lavoro trattiene il PAYG e versa la super in più. Un contractor fattura un risultato, non ha nulla di trattenuto, paga la propria assicurazione e in genere usa la propria attrezzatura.
Questa distinzione è un test di legge, non una scelta che fanno le due parti. Se un'azienda ti dice di aprire un ABN per un lavoro in cui decide lei i turni, controlla come lavori, mette gli attrezzi e ti paga a ore, il rapporto è con ogni probabilità di lavoro dipendente, a prescindere da cosa dicono i documenti, e a stabilirlo è il test dipendente o contractor.
Perché così tanti backpacker finiscono con un ABN?
Perché diversi lavori tra i più accessibili ai working holiday maker sono davvero lavori da contractor. Le piattaforme di delivery e di rideshare ingaggiano rider e autisti come contractor, la raccolta pagata a cottimo passa spesso da agenzie di labour hire, e i lavori freelance da artigiano o operaio specializzato, la fotografia e i contenuti sono per natura attività autonome.
C'è un secondo motivo, meno onesto. Alcuni datori di lavoro impongono l'ABN a un normale rapporto di lavoro dipendente perché così non devono più pagare la super, l'assicurazione infortuni e le tariffe dell'award. Il risparmio è loro e il costo è tuo, ed è il modo più comune in cui un working holiday maker perde soldi senza accorgersene.
Cosa succede se fatturi senza ABN?
L'azienda è obbligata a trattenere il 47% dal pagamento prima che ti arrivi. È la regola della ritenuta per chi non ha l'ABN.
L'importo trattenuto viene preso in conto quando presenti la tax return, come succede per il PAYG trattenuto in eccesso, e se hai pagato più del dovuto la differenza ti viene rimborsata. Quello che perdi è l'accesso a quasi metà del pagamento finché la dichiarazione non viene elaborata.
Cosa cambia per le tue tasse quando hai un ABN?
Non viene trattenuto niente per te, ed è questa l'intera differenza. Sullo stipendio il datore di lavoro toglie le tasse prima che tu veda i soldi. Sul reddito da ABN l'intera fattura arriva sul tuo conto e le tasse sono comunque dovute, calcolate a fine anno quando presenti la dichiarazione.
L'aliquota del 15% per i working holiday maker sui primi 45.000 $ AUD vale per il reddito da ABN come per lo stipendio, quindi la sorpresa non è l'importo. È il momento. Chi ha guadagnato 20.000 $ AUD con un ABN senza mettere niente da parte si trova con un conto vero da pagare al momento della dichiarazione, invece di un rimborso.
Cosa puoi dedurre dal reddito da ABN che non potevi dedurre dallo stipendio?
Le spese di lavoro vere e proprie, ed è la contropartita dei tuoi obblighi. Carburante e costi del veicolo quando un logbook li documenta, telefono e dati in proporzione all'uso di lavoro, attrezzatura, assicurazione, commissioni della piattaforma e spese bancarie riducono il reddito su cui si calcolano le tasse.
Le deduzioni sono anche il punto in cui le dichiarazioni con ABN vanno più spesso storte, perché le regole sulla documentazione sono più severe di quanto si pensi. Un logbook non è una ricevuta, la ripartizione deve essere difendibile, e una deduzione per l'auto senza registrazioni è la voce più spesso respinta di questa categoria.
Quando entra in gioco il GST?
Quando il fatturato raggiunge 75.000 $ AUD in un anno la registrazione diventa obbligatoria; sotto quella soglia è facoltativa per la maggior parte dei lavori. Per il rideshare la registrazione al GST è obbligatoria dal primo dollaro, senza alcuna soglia.
La registrazione non è priva di conseguenze. Comporta l'obbligo del Business Activity Statement, di solito trimestrale, che continua finché non la cancelli. Registrarsi quando non era necessario è un modo comune ed evitabile di procurarsi scartoffie che dovrai ancora gestire quando avrai lasciato il paese.
L'ABN vale la pena nel tuo anno?
Capire se ti serve un ABN di solito è semplice, quando guardi il rapporto di lavoro e non l'offerta. Quanto ti costa e quanto vale dipende invece da fatti specifici del tuo anno.
- Se il lavoro è davvero autonomo o è lavoro dipendente classificato male, cosa che decide se ti spettano anche la super e le tariffe dell'award.
- Se nello stesso anno hai reddito da ABN e stipendio, perché si sommano in un'unica valutazione e le ritenute sullo stipendio spesso coprono le tasse sull'ABN.
- Se la piattaforma per cui lavori richiede la registrazione al GST a prescindere dal fatturato.
- Quanto hai messo da parte strada facendo, visto che per te non è stato trattenuto nulla.
- Se le tue deduzioni sono documentate secondo lo standard che l'ATO applica davvero.
- Se hai cancellato l'ABN prima di partire, perché una registrazione aperta mantiene i suoi obblighi.
Se in un anno hai entrambi i tipi di reddito, la posizione complessiva si calcola nella tax return da working holiday maker, e puoi stimare il tuo rimborso quando sai più o meno quanto è venuto da ciascuna parte.