Risposta rapida
La penale Failure to Lodge è di una penalty unit per ogni 28 giorni di ritardo di una tax return, con un massimo di cinque. A 364 $ AUD per unità, il valore in vigore dal 1° luglio 2026 (prima era 330 $), il massimo è 1.820 $ AUD.
Quand'è davvero la scadenza?
Il 31 ottobre successivo alla fine dell'anno fiscale, se presenti da solo la dichiarazione: quindi la tax return 2024-25 scadeva il 31 ottobre 2025 e quella 2025-26 scadeva il 31 ottobre 2026. Se la data è passata puoi comunque presentare una dichiarazione in ritardo. La guida alla scadenza 2026 copre le date del 2026. L'anno fiscale va dal 1° luglio al 30 giugno, e la scadenza non si sposta perché hai lasciato il paese.
Presentare tramite un agente fiscale registrato cambia la data in modo sostanziale. Gli agenti seguono un programma di presentazione agevolato che arriva fino al maggio successivo, a patto che tu fossi nell'elenco clienti dell'agente prima della scadenza standard di ottobre. Iscriversi a un agente a febbraio non allunga con effetto retroattivo una scadenza passata a ottobre.
Come si accumula la penale?
A scatti di 28 giorni, non giorno per giorno, quindi due giorni di ritardo e venti giorni di ritardo costano uguale. Ogni periodo completo di 28 giorni aggiunge un'altra penalty unit fino al tetto di cinque, poco più di quattro mesi.
- Da 1 a 28 giorni di ritardo: 1 unità, 364 $ AUD
- Da 29 a 56 giorni: 2 unità, 728 $ AUD
- Da 57 a 84 giorni: 3 unità, 1.092 $ AUD
- Da 85 a 112 giorni: 4 unità, 1.456 $ AUD
- 113 giorni o più: 5 unità, 1.820 $ AUD, il massimo
La penale si applica se ti spetta un rimborso?
Sulla carta sì, in pratica spesso no. La posizione dell'ATO è che l'obbligo di presentare è separato dal fatto che ci siano imposte da pagare, quindi una dichiarazione con rimborso presentata in ritardo è comunque una dichiarazione in ritardo.
In pratica la penale si applica in modo selettivo, e a decidere è lo schema più che il singolo anno. Una prima dichiarazione in ritardo di chi non ha altri precedenti viene trattata in modo molto diverso da un terzo anno consecutivo senza nulla presentato. Mancata presentazione volontaria, o più anni non presentati scoperti tutti insieme, è il caso in cui anche le dichiarazioni con rimborso vengono penalizzate sul serio.
Quando si aggiungono anche gli interessi?
Solo quando la dichiarazione in ritardo produce un debito. Il General Interest Charge corre sulle imposte non pagate dalla scadenza originale, si capitalizza ogni giorno ed è fissato ben sopra il tasso di riferimento, quindi un piccolo debito lasciato lì per qualche anno cresce parecchio.
Un rimborso o un esito pari a zero non porta interessi, perché non c'è niente di pendente su cui calcolarli. Una dichiarazione in ritardo con rimborso è un problema molto più piccolo di una dichiarazione in ritardo con alle spalle un anno di ABN. Capisci quale dei due casi hai prima di decidere quanto sia urgente.
La penale si può cancellare?
Si può ridurre o annullare (remission), e l'ATO esercita questa discrezionalità abbastanza spesso quando c'è un motivo vero. Malattia o ricovero intorno alla scadenza, un lutto, una calamità naturale o un guasto dei sistemi ATO che ha impedito la presentazione sono tutti motivi riconosciuti.
La remissione non è automatica e va chiesta con qualcosa che la sostenga. Una prima infrazione su uno storico altrimenti pulito è il caso concesso più di frequente, ed è un argomento per sistemare un anno in ritardo adesso invece di lasciarne accumulare tre.
Cosa succede se hai già lasciato l'Australia?
L'obbligo ti segue, e il debito pure. Una dichiarazione non presentata resta nei registri dell'ATO a tempo indeterminato, e il registro ha conseguenze che emergono nei momenti peggiori.
Una somma dovuta all'ATO può essere compensata con un rimborso successivo, in certe circostanze anche con un pagamento DASP. Una posizione di conformità irrisolta può spingere Home Affairs a guardare con più attenzione una domanda per un secondo o terzo visto. E se c'era un rimborso, non averlo richiesto significa che resta non reclamato, che è di gran lunga la situazione più comune. Presentare in ritardo di solito è meglio che non presentare, perché la penale ha un tetto, anche se se e quanto ti spetta dipende dal tuo anno e lo decide l'ATO.
E se ci sono più anni non presentati?
Allora gli anni interagiscono, e non a tuo favore. La penale Failure to Lodge si calcola per ogni dichiarazione e non sull'insieme, quindi tre anni scaduti possono avere ciascuno le proprie cinque unità, e lo schema porta l'ATO dall'applicare la penale in modo selettivo ad applicarla come regola.
Conta anche l'ordine con cui li affronti. Presentare per primo l'anno più vecchio stabilisce un punto di partenza per ogni anno successivo, e un rimborso di un anno può essere compensato con un debito di un altro, quindi l'esito netto di più anni presentati insieme è spesso molto diverso da quello suggerito da ogni anno preso da solo. I rimborsi degli anni precedenti sono ancora pagabili, e quelli non reclamati di un working holiday di due o tre anni fa si recuperano regolarmente.
Che differenza c'è tra presentare in ritardo e rettificare?
Sono due procedure diverse con limiti diversi. Presentare in ritardo vuol dire che la dichiarazione non è mai stata inviata, e non c'è una data limite per inviarla, ed è per questo che una tax return 2022-23 si può ancora presentare oggi.
Rettificare vuol dire che una dichiarazione è stata inviata e qualcosa era sbagliato. Per le persone fisiche la finestra standard per la rettifica è di due anni dalla data in cui è stato emesso il notice of assessment, dopo la quale la posizione di solito è definitiva. Quindi una dichiarazione presentata in fretta ma con trascuratezza può finire peggio di una presentata in ritardo ma correttamente: quella in ritardo si può ancora fare giusta, quella sbagliata a un certo punto non più.