Failure to Lodgeペナルティは、タックスリターンが遅れた28日ごとに1ペナルティユニットで、上限は5ユニットです。1ユニット330ドルなので最大は1,650ドルです。ATOがあなたにお金を払う側であっても適用されえます。実際に払うことになるかを決めるのは、これまでの提出履歴です。
申告の期限は実際いつなのか？
自分で提出する場合は、会計年度終了後の10月31日です。2024-25年度の申告なら2025年10月31日です。会計年度は7月1日から6月30日までで、この期限は国を出たからといって動きません。
登録税理士を通して提出すると、日付は大きく変わります。税理士は翌年5月まで続く緩和された提出プログラムのもとで仕事をしており、標準の10月の期限より前にその顧客リストに載っていれば延長が適用されます。2月に税理士と契約しても、10月に過ぎた期限がさかのぼって延びることはありません。
ペナルティはどう積み上がるのか？
日ごとではなく28日ごとの段階で積み上がるので、2日遅れと20日遅れに差はありません。28日が1区切り経過するごとに1ユニットが加わり、5ユニットで上限に達します。期間にすると4か月を少し超えたあたりです。
- 1日から28日の遅れ：1ユニット、330ドル
- 29日から56日：2ユニット、660ドル
- 57日から84日：3ユニット、990ドル
- 85日から112日：4ユニット、1,320ドル
- 113日以上：5ユニット、1,650ドルで上限
還付を受け取る側でもペナルティは適用されるのか？
法律上は適用され、実務上は適用されないことが多いです。ATOの立場は、提出の義務は税金を払うかどうかとは別だというもので、還付になる申告を遅れて出しても、それは遅れた申告です。
実務上ペナルティは選択的に適用されており、それを決めるのは単年ではなくパターンです。ほかに何の履歴もない人の初めての遅れと、3年続けて何も提出していない状態とでは違う扱いです。意図的に提出していない場合や、未提出の年度が一度に複数見つかった場合が、還付になる申告にもペナルティが本気で適用される場面です。
利息も課されるのはどんなときか？
遅れた申告が納付を生む場合だけです。General Interest Chargeは未払いの税額に当初の納付期限から課され、日々複利で、キャッシュレートよりかなり高い水準に設定されています。小さな債務を数年放置すると、かなり大きくなります。
申告が還付やゼロで終わる場合、課すべき残高がないので利息もありません。遅れた還付の申告が、ABNの年度を抱えた遅れた申告よりずっと小さな問題なのはこのためです。
ペナルティは取り消せるのか？
免除、つまり減額または取り消しの対象で、正当な理由があればATOはその裁量をかなりの頻度で行使します。期限の前後での病気や入院、近親者の死去、自然災害、提出を妨げたATO側のシステム障害は、いずれも認められる理由です。
免除は自動ではなく、裏づけとなるものを添えて求める必要があります。他はきれいな履歴での初回が最も認められやすいケースです。同じ主張は繰り返すたびに弱くなるので、3年ためこむ前に1年の遅れをいま片づけてください。
すでにオーストラリアを離れている場合はどうなるのか？
義務も債務もあなたについてきます。未提出の申告はATOの記録に無期限に残ります。ATOが小さなペナルティ額を国境をまたいで追いかけることはありませんが、その記録は都合の悪い場面で表に出てきます。
未払いのATOの金額は、後の還付と、状況によってはDASPの支払いとも相殺されます。未解決の提出状況は、セカンドやサードのビザ申請がDepartment of Home Affairsによってより丁寧に見られる原因になりえます。そして、請求しなかった還付は今もそこに置かれたままで、実際にはこれが圧倒的に多い状況です。遅れて提出することは、提出しないことよりほぼ常に良い選択です。ペナルティには上限がありますが、還付にはありません。
未提出の年度が複数ある場合はどうなるのか？
年度どうしが相互に影響し、有利な方向ではありません。Failure to Lodgeペナルティは全体ではなく申告ごとに算定されるので、期限を過ぎた3年度がそれぞれ5ユニットずつを抱えることがありえます。そのパターン自体が、ATOをペナルティの選択的な適用から当然の適用へ動かします。
片づける順番も効いてきます。古い年度から提出すると、それぞれの年度の出発点が定まります。ある年度の還付が別の年度の債務と相殺されることもあるので、複数年をまとめた最終結果は、どの単年から想像したものとも大きく違うことがあります。2、3年前のワーキングホリデーで未請求だった還付は、今も日常的に回収されています。
遅れて提出することと修正することの違いは何か？
限度の異なる2つの別々の手続きです。遅れて提出するというのは、その申告がまだ一度も提出されていないという意味で、提出そのものに打ち切り期限はありません。2022-23年度の申告を今日でも提出できるのはこのためです。
修正というのは、申告が提出されていて、その中身に誤りがあったという意味です。個人の場合、標準的な修正の期限は査定通知が発行された日から2年で、それを過ぎると原則として立場は固定されます。だから急いで雑に出した申告は、遅れて正しく出した申告より悪い結果になりえます。遅れたほうは今からでも正しくできますが、間違ったほうはいずれ直せません。
還付の年度か納付の年度か、どちらなのか？
同じ遅れでも、その年度の中身で費用も緊急度も違います。還付の年度か納付の年度かでまず分かれ、そのあとは提出の履歴が効きます。
- その年度が還付になるか納付になるか。納付なら利息が走ります
- 未提出の年度がいくつあるか。複数はペナルティが実際に適用される領域です
- 10月31日より前に登録税理士の顧客リストに載っていたか。載っていれば期限は翌年5月まで延びます
- 免除を求める根拠があるか。病気、死別、災害は認められる理由です
- すでに提出した年度に誤りがあるか。修正できるのは査定から2年です
- 次のオーストラリアのビザを申請する予定があるか。未解決の状態は丁寧に見られる原因になります
未提出の年度は今でもワーホリのタックスリターンとして提出できます。その年度が還付になるかどうかは還付金の試算でおおよそ分かります。