ワーキングホリデーメーカー税率は、各会計年度の最初の45,000ドルに対する一律15%で、サブクラス417と462のどちらにも同じように適用されます。居住者の税率区分に置き換わるので、免税枠はありません。その15%が実際に適用されるかは、条件が揃っているかで決まります。
15%が実際に適用される前提として何が必要なのか？
条件は3つあり、多くの人は最初の1つしか知りません。TFNが雇用主に届いていること、Tax File Number Declarationでワーキングホリデーメーカーとして記録されていること、その雇用主がワーキングホリデーメーカーの雇用主としてオーストラリア税務署（ATO）に登録されていることです。
TFNがなければ源泉徴収は45%です。雇用主が登録されていなければ、TFNも宣言書も正しくても30%です。未登録の雇用主は外国人居住者の税率を適用するからです。この3つ目は自分の側からは見えず、給与明細が理由もなくおかしく見える最も多い原因です。
実際の手取りはどうなるのか？
定率なので計算は単純です。最初の45,000ドルまでに段差も逓減もなく、稼いだ額が変わっても引かれる割合は変わりません。
- 週給1,000ドル：150ドルが源泉徴収され、850ドルが手元に
- 週給1,500ドル：225ドルが源泉徴収され、1,275ドルが手元に
- 週給2,000ドル：300ドルが源泉徴収され、1,700ドルが手元に
45,001ドルから135,000ドルまで30%、190,000ドルまで37%、それを超えると45%です。1年でその水準に届く人はごくわずかですが、鉱業や高賃金の建設現場での長期就労では実際に届くことがあります。
居住者や通常の外国人居住者の税率と比べるとどうなのか？
その2つのちょうど間です。オーストラリアの税務居住者は最初の18,200ドルには税金を払わず、そこから段階的に上がります。通常の外国人居住者は最初の1ドルから30%、ワーキングホリデーメーカーは最初の1ドルから15%です。
典型的なバックパッカーの収入では、外国人居住者より有利で、居住者より不利です。狭い例外もありますが、ビザでは決まらず、その年度の税務上の居住区分の判定を含む複数の条件が重なった場合にしか生じません。居住区分はご本人の事情によって決まるためきちんと確認が必要で、どちらの方向にも間違えやすいものです。判定が難しい理由はワーキングホリデーメーカーの居住性判定にあります。
正しく15%で源泉徴収されていた人にも還付が出るのはなぜか？
1年を通して正しく15%で源泉徴収されていること自体が例外だからです。典型的な1年には別の税率が適用された期間が少なくとも1つあり、還付はそこから生まれます。
- TFNが雇用主に届く前の週。45%で源泉徴収されています
- 登録していない雇用主のもとでの就労。30%で源泉徴収されています
- 宣言書をワーキングホリデーメーカーではなく外国人居住者として記入していた場合
- 業務関連経費の控除。査定の段階でしか適用されません
- 2%のメディケア税。免除を申請しない限り外れません
たとえば37,000ドルを稼ぎ、新しい雇用主でTFNが登録されるまで3週間かかった年。15%で本来かかる税額は5,550ドルです。そのうち4,000ドル分が45%で源泉徴収されていたなら1,200ドル多く取られており、控除を検討する前に申告が取り戻すのはその分です。
バックパッカー税について正しくないのはどんな話か？
ホステルやバックパッカーのグループで4つの主張が絶えず出回り、どれも毎年誰かからお金を奪っています。
- バックパッカーは税金を払わないという話。15%は最初の1ドルからかかり、免税枠はありません
- 正しく源泉徴収されていれば請求するものはないという話。控除、メディケア税の免除、誤った税率の期間はいずれも残ります
- 州によって税率が違うという話。連邦の税率なので違いません。ただし給与計算の誤りは、地方の小規模な雇用主で起こりやすくはあります
- 帰国すれば話は終わりという話。申告は海外から提出でき、還付金はオーストラリアの口座に振り込まれます
メディケア税は15%の上に乗るのか？
原則として乗りませんが、申請した場合に限ります。2%のメディケア税はメディケアの受給資格がある人に課され、ワーキングホリデーメーカーの多くは受給資格がないので本来は適用されません。ただし自動的には外れません。
免除はタックスリターンで申請し、Services Australiaが発行するMedicare Entitlement Statementで裏づけます。発行には数週間かかることが多くあります。受給資格はパスポートに従い、英国のパスポートでは原則として受給資格があるので支払い、ドイツと日本のパスポートでは原則として受給資格がないので支払うべきではありません。
滞在が2つの会計年度にまたがるとどうなるのか？
査定が1回ではなく2回になり、それぞれが丸1年であるかのように計算されます。12か月きっちり働いた感覚でも申告は2通になり、部分年度の収入は構造的に取りすぎになります。
給与計算は、その稼ぎ方が1年続く前提で各給与から源泉徴収します。8か月働いて30,000ドルを稼いだ人は、はるかに大きな年収に向かっている前提で源泉徴収されています。修正は査定の段階で、両方の年度について、あなたに有利な方向に行われます。
ABN収入も同じ税率で課税されるのか？
課税されます。同じ税率だからこそつまずきます。ABNで請求した収入も最初の45,000ドルまで同じ15%で査定されますが、途中で何も源泉徴収されていないので、税金は処理済みではなく納付すべき金額として現れます。
同じ年に給与とABN収入の両方がある人は、たいてい給与から源泉徴収されたPAYGがABN側の税額を吸収します。ABN収入だけで何も取り分けていなかった人が、還付を期待していた年に請求を受け取ります。
実際に引かれた率を動かしたのは何か？
税率は法律で決まりますが、実際にいくら払い、いくら戻るかは、あなたの年に固有の事実で決まります。次の項目が数字を動かし、どれも給与明細が教えてくれます。
- すべての雇用主が最初の給与からTFNを持っていたか。空いた期間はどれくらいか
- 各雇用主がワーキングホリデーメーカーの雇用主としてATOに登録されていたか
- 各宣言書の居住性とワーキングホリデーメーカーの欄をどう記入したか
- どのパスポートを持っているか。メディケア税の扱いがそれで決まります
- ABN収入もあったか。そちらには源泉徴収がまったくありません
- その年度が部分年度だったか。部分年度の源泉徴収は日常的に行きすぎます
すべてはワーホリのタックスリターンで精算します。各雇用主が実際にいくら源泉徴収したかが分かれば、還付金の試算ができます。