かかります。チップはどんな形で届いても、オーストラリアでは課税対象の所得であり、給与と並んでワーキングホリデーメーカー税率の、最初の45,000ドルまで15%で課税されます。変わるのは課税されるかどうかではなく誰が報告するかで、それはチップがどう手元に届いたかで決まります。
すでに報告されているチップはどれか？
店のレジを通ったものは、あなたが何もしなくてもATOに届きます。カードのチップ、伝票に加算されるサービス料、トロンクの取り決めで分配されるプール制のチップは、いずれも給与計算を通るのでPAYGが源泉徴収され、年度末の所得明細に賃金と一緒に載ります。
その部分は報告も納税も済んでいます。やることは、給与明細でチップが別の行になっているか、総支給に吸収されているかを見るだけです。分配していると言うのに、どの給与明細にも何も現れない店は、尋ねてみる価値があります。
自分で申告すべきチップはどれか？
直接手渡された現金です。誰も記録せず、PAYGも源泉徴収されず、所得明細にも現れないので、申告する義務は会計年度末のあなただけにあります。
どれだけ重要かは金額で決まります。静かな郊外のカフェなら現金のチップはほとんど発生しません。金曜と土曜の夜に忙しい都心のバーなら、シーズンを通じて意味のある金額になり、申告するかしないかの差がタックスリターンの上で実際のお金になります。
- 客からの現金のチップ：あなたの責任で、その時点では源泉徴収されていません
- シフトの終わりに現金で分けたチップ：扱いは同じで、申告の対象です
- カードとトロンクのチップ：給与計算を通して報告済みで、追加ですべきことはありません
実際にどんな記録が必要なのか？
累計が分かれば十分です。ATOはチップを1件ずつ記録することを期待しておらず、日付と店名を添えた週ごとの金額を消えない場所に書いておけば記録の要件を満たします。
そうしなければ、3月に終わったシーズンについて10月に当て推量することになります。何も申告しない人は、たいてい金額が分からず、いちばん安全そうに見える答えがゼロになるだけです。携帯のメモひとつでこの問題は消えます。
現金のチップを申告しないとどうなるのか？
提出した翌週に確認の手紙が届く、という形のリスクではありません。ホスピタリティはデータ照合の対象業種で、申告されなかった収入は、すぐにではなく、店単位の報告や銀行入金のパターンを通してあとから表に出ます。
帰結は、本来払うべきだった税金に加えて、不足に対するペナルティと利息がその年度に課されることです。一方、1シーズン分のチップを15%で申告したときの税額は、多くの人が計算する前に思っているより小さくなります。セカンドやサードの年を考えている人には実務的な論点もあります。未解決のATOの状態は、今後のあらゆる行政手続きに持ち込む、ほどけていない糸だからです。
チップにスーパーは付くのか？
付くこともあり、税の報告と同じ区別で決まります。雇用主の給与計算を通して分配されるチップは通常労働収入の一部になりえて、その場合は給与の他の要素と同じように12%のスーパーが発生します。客が手渡した現金は雇用主が払ったものではないので、スーパーの義務は付きません。
どちらになるかは、アワードと、その店が支払いをどう分類しているかによります。役に立つ確認は、トロンクの分配も含めた総収入と、スーパーの拠出額が整合しているかを見ることです。差があれば、それはスーパーが払われていない場合と同じ話になります。
自分から書き足す金額は残っているのか？
チップに税金がかかるかどうかは変数ではありません。変数なのは、誰がそれを報告し、あなたの側に何が残るかです。次の点が、その年の申告で自分から書き足すべき金額があるかを決めます。
- チップがカードか現金か。カードなら報告は済んでいます
- 店にトロンクの取り決めがあるか。あれば給与計算を通ります
- 給与明細にチップの行があるか。ないのに分配されていると言われているなら尋ねる価値があります
- 現金のチップの累計をどこかに記録しているか。記録がないと10月に当て推量になります
- 店が忙しいか静かか。金額の桁がまったく違います
- スーパーの拠出が総収入と整合しているか。差があれば別の問題です
すべての収入は同じワーホリのタックスリターンに載ります。おおよその税額は還付金の試算で確認できます。