Abreise vor dem 30. Juni: vorgezogene Steuererklärung

Wer darf vor dem 30. Juni einreichen?

Wer sein australisches Steuerjahr tatsächlich abgeschlossen hat. Das ATO nimmt eine vorgezogene Erklärung an von Foreign Residents for tax purposes, die Australien endgültig verlassen, und von Australian Residents for tax purposes, die ausreisen und dadurch ihren steuerlichen Wohnsitz aufgeben. In beiden Fällen darf nach der Abreise kein weiteres Einkommen aus australischen Quellen mehr kommen, abgesehen von Zinsen, Dividenden oder Lizenzgebühren. Welcher der beiden Fälle auf dich zutrifft, ist die Frage nach deinem steuerlichen Wohnsitz, und die klärst du am besten zuerst.

Das ATO nennt auch, wer stattdessen im normalen Zeitraum vom 1. Juli bis 31. Oktober einreichen muss:

• Wer Australien nicht endgültig verlässt, etwa zwischen zwei Working-Holiday-Visa nach Hause fliegt
• Wer nach der Abreise weiteres Einkommen aus australischen Quellen erhält
• Wer eine HELP-, AASL- oder VET-Student-Loan-Schuld hat

Wie wird eine vorgezogene Erklärung eingereicht: Papierformular oder Tax Agent?

Es gibt zwei Wege, und myTax gehört nicht dazu. Reichst du selbst ein, muss es laut ATO das Papierformular sein. Du nutzt die aktuellen Ausfüllhinweise für die Individual Tax Return, schreibst das Jahr, für das du einreichst, fett auf die Vorderseite und schickst die Erklärung per Post an die Adresse, die auf dem Formular steht. Deinen Steuerbescheid (Notice of Assessment) bekommst du per Post an die Adresse, die du in der Erklärung angibst. Nimm also eine, die dich auch nach der Abreise noch erreicht.

Der andere Weg ist die elektronische Abgabe durch einen registrierten Tax Agent. Für Steuerpflichtige, die Australien endgültig verlassen, akzeptiert das ATO eine vorgezogene Erklärung über die Software der Tax Agents, allerdings nur bis zu einem festen Datum im Juni. Beide Wege brauchen dieselben abschließenden Zahlen, und genau dort steckt die eigentliche Arbeit. Jede Working-Holiday-Steuererklärung, die wir vorbereiten, wird von einem registrierten australischen Tax Agent geprüft und freigegeben, bevor sie beim ATO eingereicht wird.

Bis wann kann eine vorgezogene Erklärung spätestens eingereicht werden?

Für die elektronische Abgabe über einen registrierten Tax Agent bis zum 15. Juni. Das ATO nimmt diese vorgezogenen Erklärungen bis einschließlich 15. Juni des Steuerjahres an, oder bis zum Freitag davor, wenn der 15. Juni auf ein Wochenende fällt, an dem die Systeme wegen Wartung abgeschaltet sind. Danach wird die Erklärung ganz normal ab dem 1. Juli eingereicht.

Für die Abgabe auf Papier nennt das ATO kein eigenes Stichdatum. Klar ist aber, dass der Papierweg langsam ist. Eine Ende Juni verschickte Erklärung bringt also wenig gegenüber einer, die im Juli online eingereicht wird.

Warum fehlt das Pre-fill, und was tritt an seine Stelle?

Weil das Jahr noch nicht vorbei ist. Pre-fill übernimmt, was dem ATO schon vorliegt, etwa die Income Statements deiner Arbeitgeber und Zinsen von der Bank, und laut ATO steht es für eine vorgezogene Erklärung in der Regel nicht zur Verfügung. Einkommen aus einem Teil des Jahres taucht unter Umständen erst nach Ende des Steuerjahres im Pre-fill auf.

An seine Stelle tritt eine abschließende Zahl von jedem Arbeitgeber, und Payslips reichen dafür nicht. Das ATO sagt wörtlich: "Payslips aren't sufficient as they may not contain final payment details", Payslips genügen also nicht, weil ihnen die endgültigen Zahlungsangaben fehlen können. Verlangt wird eine Payment Summary von jedem Arbeitgeber, und meldet ein Arbeitgeber über Single Touch Payroll, ist dein Income Statement in myGov der maßgebliche Nachweis. Eine letzte Lohnabrechnung, die noch nicht abgeschlossen ist, ist genau die Art Lücke, aus der bei einer vorgezogenen Erklärung später eine Berichtigung wird.

Wie lange dauert die Bearbeitung?

Das ATO nennt 50 Werktage für vorgezogene Erklärungen, also rund zehn Wochen und deutlich länger als bei einer normalen Erklärung, die nach dem 1. Juli online eingereicht wird. Früher einzureichen zieht die Abgabe vor, nicht unbedingt das Ergebnis.

Außerdem sagt das ATO, dass Menschen in ernsthafter finanzieller Notlage nachfragen können, ob sie Anspruch auf eine bevorzugte Bearbeitung haben.

Wann ist es besser, bis Juli zu warten?

Öfter, als viele denken. Eine vorgezogene Erklärung passt zu einer sauberen Abreise: ein oder zwei Arbeitgeber, abschließende Zahlen in der Hand, kein Plan, im selben Jahr zurückzukommen. Warten ist die sicherere Wahl, wenn:

• Ein Arbeitgeber deinen Lohn noch nicht abgeschlossen hat oder dir noch eine letzte Zahlung schuldet
• Eine echte Chance besteht, dass du im selben Steuerjahr zurückkommst und wieder in Australien arbeitest
• Du ABN- oder anderes Einkommen außerhalb des Lohns hattest, dessen Zahlen noch nicht vollständig sind
• Du eine HELP-, AASL- oder VET-Student-Loan-Schuld hast, was die vorgezogene Abgabe ohnehin ausschließt

Warten heißt nicht, dass du zurückfliegen musst. Ab dem 1. Juli lässt sich die Erklärung online über myTax aus dem Ausland einreichen, solange deine Anmeldeoptionen für myGov dort noch funktionieren, oder über einen registrierten Tax Agent. Was sich nach der Abreise ändert, steht im Guide zur Abgabe aus dem Ausland nach dem 1. Juli.

Was solltest du vor dem Flug zusammentragen?

Egal welchen Weg du wählst: Was aus dem Ausland schwer zu beschaffen ist, sammelst du am besten jetzt.

• Eine Payment Summary oder ein abgeschlossenes Income Statement von jedem Arbeitgeber des Jahres
• Deine TFN und den Steuerbescheid einer früheren australischen Erklärung, den das ATO als Identitätsnachweis verlangt, wenn du dich wegen Schulden oder früherer Jahre meldest
• Anmeldeoptionen für myGov, die im Ausland funktionieren, falls du doch erst nach dem 1. Juli einreichst
• Ein australisches Bankkonto, das du offen lässt
• Eine Postadresse, die dich für den Steuerbescheid erreicht
• Belege für alle Werbungskosten (Deductions), die du geltend machen willst

Hast du als Contractor gearbeitet, solltest du deine ABN vor dem Flug kündigen, wirksam ab dem Tag, an dem die Arbeit tatsächlich endete.

Wohin geht die Erstattung, wenn du schon weg bist?

Auf ein australisches Bankkonto und nirgendwohin sonst. Das ATO zahlt Erstattungen nur auf australische Konten. Lass deins also offen, bis der Bescheid da ist und alles, was dir zusteht, gutgeschrieben wurde.

Ob überhaupt eine Erstattung fällig wird, hängt von deinem Jahr ab. Bei Working Holiday Makern wird auf den Lohn bis 45.000 $ pauschal 15 % einbehalten, ohne Tax-free Threshold, und eine vorgezogene Erklärung ändert an den Sätzen nichts. Eine Differenz entsteht meist durch eine Phase mit einem anderen Satz, etwa 45 %, bevor deine TFN beim Arbeitgeber hinterlegt war. Die Erklärung ist außerdem nur ein Punkt auf der Liste. Was sonst noch offen ist, steht in unserem Guide zu Steuerpflichten nach der Ausreise.

Kannst du gleichzeitig deine Super beantragen?

Erst nach der Abreise. Steuererklärung und Superantrag laufen nach verschiedenen Uhren. Eine Departing Australia Superannuation Payment (DASP) kannst du erst beantragen, wenn du Australien verlassen hast und dein befristetes Visum abgelaufen ist oder aufgehoben wurde und kein anderes australisches Visum mehr aktiv ist. Den Onlineantrag des ATO kannst du schon vor dem Flug anlegen und speichern und ihn danach abschicken. Voraussetzungen, Unterlagen und Zeitplan findest du dort, wo du deine Super nach der Abreise beantragst.

Auf demselben Formular treffen sich die beiden nie. Die 65 %, die von der Superauszahlung eines Working Holiday Makers einbehalten werden, sind endgültig und gehören nicht in die Steuererklärung. Ein offenes australisches Konto hilft bei beidem: Die Erstattung kann nur dorthin gezahlt werden, und Super, die schon ans ATO übergegangen ist, wird nur auf ein australisches Konto auf deinen Namen oder per Scheck in australischen Dollar ausgezahlt.

Was entscheidet, ob die vorgezogene Abgabe für dich passt?

Für manche Abreisen passt sie, für andere nicht. Diese Punkte entscheiden:

• Ob du Australien endgültig verlässt oder mit einem anderen Visum zurückkommen könntest
• Ob jeder Arbeitgeber deinen Lohn abgeschlossen hat und du die Zahlen belegen kannst
• Ob du nach der Abreise noch Einkommen aus australischen Quellen erhältst, abgesehen von Zinsen, Dividenden oder Lizenzgebühren
• Ob du eine HELP-, AASL- oder VET-Student-Loan-Schuld hast
• Ob noch vor dem 15. Juni ist, denn bis dahin bleibt die elektronische Abgabe über einen registrierten Tax Agent möglich
• Ob dir 50 Werktage Bearbeitung besser passen als die Onlineabgabe aus dem Ausland nach dem 1. Juli

Ob vorgezogen oder im normalen Zeitraum: Abgeschlossen wird das Jahr mit einer einzigen Working-Holiday-Steuererklärung.