6月30日前に帰国するなら？タックスリターンの早期申告

6月30日より前に申告できるのは誰か？

オーストラリアでの税年度が本当に終わっている人です。ATOが早期申告を受け付けるのは、オーストラリアを永久に離れる税務上の非居住者と、出国して居住者でなくなる税務上の居住者です。どちらの場合も、出国後に利息、配当、ロイヤルティ以外のオーストラリア源泉の収入を受け取らないことが条件です。自分がどちらに当たるかは税務上の居住者の問題で、先に整理しておく価値があります。

ATOは、通常どおり7月1日から10月31日の期間に申告しなければならない人を次のように挙げています。

• オーストラリアを永久に離れるわけではない人。たとえば二つのワーキングホリデービザの間に一時帰国する人
• 出国後にオーストラリア源泉の別の収入を受け取る人
• HELP、AASL、VET Student Loanの債務がある人

早期申告の出し方は紙の申告書か、タックスエージェントか？

方法は二つあり、myTaxはそのどちらでもありません。自分で提出する場合、ATOによれば紙の申告書（paper tax return form）を使う必要があります。最新の個人用申告書の記入要領（individual tax return instructions）に従い、表紙に申告する年度を太字で書き、申告書に印刷された住所へ郵送します。査定通知書は申告書に書いた住所に郵送されるので、出国後も届く住所を書いてください。

もう一つは、登録タックスエージェントによる電子申告です。オーストラリアを永久に離れる納税者について、ATOは税務専門家向けソフトウェアを通じた個人の早期申告を受け付けますが、6月の決められた日までに限られます。どちらの方法でも同じ最終的な数字が必要で、実際の手間はそこにあります。当チームが作成するワーホリのタックスリターンは、ATOへ提出する前に登録タックスエージェントが確認し署名します。

早期申告はいつまでに出せるのか？

登録タックスエージェントを通じた電子申告なら6月15日です。ATOはこの早期申告を、その会計年度の6月15日当日まで受け付けます。6月15日が週末にあたりシステムがメンテナンスで止まる場合は、その前の金曜日までです。それを過ぎると、7月1日からの通常の申告になります。

紙で申告する人向けのATOの案内には、別の締切日は書かれていません。はっきりしているのは紙の方法は時間がかかるということで、6月下旬に郵送した申告書は、7月にオンラインで提出した申告と比べてほとんど得をしません。

なぜプレフィルが使えず、何で代わりにするのか？

年度がまだ終わっていないからです。プレフィルは雇用主の所得明細や銀行利息など、ATOがすでに持っている情報を写し込む仕組みで、ATOは早期申告では原則として使えないとしています。年度の途中までの収入は、その年度が終わるまでプレフィルに出てこないことがあります。

代わりになるのは各雇用主からの最終的な数字で、給与明細ではこれになりません。ATOの言葉では「給与明細には最終的な支払いの詳細が含まれていないことがあるため、十分ではありません」。ATOは各雇用主からのペイメントサマリーを求めており、雇用主がSingle Touch Payrollで報告している場合は、myGovの所得明細（income statement）が使うべき記録です。確定していない最後の給与計算は、早期申告を修正申告に変えてしまう典型的な穴です。

早期申告の処理にはどれくらいかかるのか？

ATOは早期申告の処理期間を50営業日としています。おおよそ10週間で、7月1日以降にオンラインで提出する通常の申告よりずっと長くかかります。早く出しても早くなるのは提出であって、結果が早く出るとは限りません。

ATOは、深刻な経済的困難にある人は優先処理の対象になるかを問い合わせられるとも案内しています。

7月まで待ったほうがよいのはどんなときか？

思っているより多くの場合です。早期申告が合うのは、雇用主が1社か2社、最終的な数字がそろっていて、その年度に戻ってくる予定がない、すっきりした出国です。次のような場合は待つほうが安全です。

• 雇用主が給与をまだ確定させていない、または最後の支払いがまだ残っている
• 同じ会計年度のうちにオーストラリアに戻って働く可能性が現実にある
• ABNなど給与以外の収入があり、その数字がまだそろっていない
• HELP、AASL、VET Student Loanの債務がある。この場合はそもそも早期申告ができません

待つことは、オーストラリアに戻ってくることを意味しません。7月1日以降は、myGovのサインイン方法が海外でも使えるなら海外からmyTaxでオンライン申告でき、登録タックスエージェントを通じて提出することもできます。出国後に何が変わるかは7月1日以降の海外からの申告にまとめています。

出国前に何をそろえておくべきか？

どちらの方法で申告するにしても、海外からは手に入れにくいものを今のうちに集めておく価値があります。

• その年度のすべての雇用主のペイメントサマリー、または確定済みの所得明細
• TFNと、以前のオーストラリアの申告の査定通知書。債務や過去の年度についてATOに問い合わせるとき、本人確認の材料として求められます
• 7月1日以降に申告することになった場合に備えて、海外からでも使えるmyGovのサインイン方法
• 開けたままにしておくオーストラリアの銀行口座
• 査定通知書が届く郵送先の住所
• 申告する予定の控除の記録

請負で働いていたなら、実際に仕事が終わった日付で出国前にABNを取り消しておきましょう。

出国後、還付金はどこに振り込まれるのか？

オーストラリアの銀行口座で、それ以外にはありません。ATOは還付金をオーストラリアの銀行口座にしか振り込まないので、査定が出て、受け取るべきものが入金されるまで口座を開けておいてください。

そもそも還付が発生するかどうかは、その年度の事情によります。ワーキングホリデーメーカーの給与は45,000ドルまで一律15%で源泉徴収され、非課税枠はありません。早期申告で税率が変わることはありません。差が出るのはたいてい、TFNが登録される前の45%のように、別の税率がかかった期間があるときです。また、申告は残っている手続きの一つにすぎません。残りは出国後に残る税務にまとめています。

スーパーも同時に請求できるのか？

出国するまではできません。タックスリターンとスーパーの請求は、別々の時計で動いています。DASP（Departing Australia Superannuation Payment）を請求できるのは、オーストラリアを出国し、一時ビザが失効または取り消され、ほかに有効なオーストラリアのビザがない場合だけです。ATOのオンライン申請は出国前に始めて保存しておき、出国後に提出できます。対象条件、必要書類、時期は出国後のスーパー受取にあります。

二つが同じ書類に載ることはありません。ワーキングホリデーメーカーのスーパー支払いから源泉徴収される65%はそれで最終的に完結し、タックスリターンには載りません。オーストラリアの口座を開けておくことは両方の役に立ちます。還付金はその口座にしか振り込まれず、すでにATOに移管されたスーパーも、本人名義のオーストラリアの口座か豪ドル建ての小切手でしか支払われないからです。

早期申告が自分に合うかは何で決まるのか？

早期申告が合う出国もあれば、合わない出国もあります。決め手になるのは次の点です。

• オーストラリアを永久に離れるのか、別のビザで戻ってくる可能性があるのか
• すべての雇用主が給与を確定させ、示せる数字がそろっているか
• 出国後に、利息、配当、ロイヤルティ以外のオーストラリア源泉の収入を受け取るか
• HELP、AASL、VET Student Loanの債務があるか
• まだ6月15日より前で、登録タックスエージェントによる電子申告が使えるか
• 50営業日の処理期間と、7月1日以降に海外からオンラインで申告することの、どちらが自分に合っているか

早期でも通常の期間でも、その年度は1通のワーホリのタックスリターンで精算します。