Risposta rapida
Riduce l'imposta dovuta sul reddito da ABN del 16% di quell'imposta, con un tetto di 1.000 $ l'anno. Ne hanno diritto i sole trader, non le società né i trust. Non è rimborsabile: può portare l'imposta a zero ma da solo non crea un rimborso, e non viene applicato in automatico.
Che cosa va a scontare, in concreto?
L'imposta attribuibile al reddito della tua attività, non il reddito stesso e non l'intera tua assessment. Per questo la cifra finale è piccola.
Il calcolo si fa in tre passaggi. Prendi il reddito netto della piccola attività, cioè gli incassi con ABN meno le deduzioni legate all'ABN. Individui l'imposta attribuibile a quella fetta. Applichi il 16%, con un tetto di 1.000 $. Quindi 12.000 $ di reddito da delivery meno 2.500 $ di deduzioni lasciano 9.500 $ netti, l'imposta su quella fetta con le aliquote da working holiday maker è di 1.425 $, e l'offset restituisce 228 $.
Chi ne ha diritto?
Le persone fisiche con reddito d'impresa sotto un ABN, come sole trader o socio di una partnership, con un fatturato annuo aggregato sotto i 5 milioni di dollari. Per un working holiday maker il test sul fatturato non è mai un problema, quindi avere reddito da ABN è già il requisito.
Società e trust sono esclusi, perché l'offset esiste per dare alle attività non costituite in società qualcosa al posto dell'aliquota societaria più bassa. Da qui l'altro nome, unincorporated small business tax discount.
Quanto vale ai livelli di reddito tipici di un backpacker?
Poco, ma vale la pena averlo. L'offset cresce con l'imposta sulla fetta di reddito d'impresa, fino al tetto.
- 5.000 $ di reddito netto da ABN: un offset intorno ai 120 $
- 15.000 $: circa 360 $
- 30.000 $: circa 720 $
- Oltre questa cifra: tetto a 1.000 $
Le deduzioni riducono sia l'offset sia l'imposta, perché un reddito d'impresa netto più basso significa meno imposta attribuibile. Non è un motivo per richiedere meno deduzioni, dato che un dollaro di deduzione fa risparmiare più del 16% che l'offset restituisce.
Si può combinare con altri offset?
Sì, e per un working holiday maker con redditi misti di solito succede. Ogni offset viene calcolato separatamente e applicato alla posizione finale.
- Lo small business tax offset, sull'imposta attribuibile al reddito d'impresa, con tetto a 1.000 $
- Il low income tax offset, che dipende dalla tua situazione di residenza fiscale nell'anno
- L'esenzione dal Medicare levy, che elimina il prelievo del 2% quando non hai diritto a Medicare
La residenza fiscale e il passaporto incidono su cosa è disponibile, caso per caso. La nostra guida sul low income tax offset spiega questo lato.
Cosa succede se hai avuto sia stipendio sia reddito da ABN?
Entrambi sono tassati con le aliquote da working holiday maker, entrambi vanno in un'unica dichiarazione, e solo la parte da ABN dà diritto a questo offset. Deduzioni e altri offset si applicano all'intera assessment.
Spesso questo gioca a tuo favore più di quanto si pensi, perché il PAYG trattenuto sullo stipendio di frequente copre l'imposta dovuta sul reddito da ABN non tassato. L'offset riduce quindi l'imposta d'impresa rimanente, trasformando una piccola somma da pagare in zero da pagare.
Cosa lo annulla?
Un reddito che non è davvero reddito d'impresa. Se un accordo viene riclassificato come lavoro dipendente anziché come contratto da autonomo, il reddito smette di essere reddito da piccola attività e l'offset se ne va con lui, insieme alle deduzioni richieste su quel reddito.
Lo sham contracting, cioè quando una persona viene messa su un ABN per quello che in realtà è un lavoro orario supervisionato, è diffuso nell'hospitality e nel lavoro in farm, e la riclassificazione riporta le tariffe dell'award, la superannuation e l'assicurazione infortuni, togliendo però l'offset. La nostra guida sul test dipendente o contractor spiega come si traccia il confine.
E se hai già presentato la dichiarazione senza richiederlo?
In genere si può richiedere con una modifica della dichiarazione, e la finestra standard è di due anni dalla data di emissione dell'assessment originale. Chi è al primo anno da backpacker e ha presentato la dichiarazione l'ottobre precedente è spesso ancora dentro il termine.
Le dichiarazioni fatte da soli perdono spesso questo offset, perché nulla lo propone e l'ATO non lo applica per tuo conto.
Quanto vale l'offset per te?
L'aliquota e il tetto sono fissi. Quanto vale per te lo decide la forma del tuo anno.
- Quanta parte del reddito è passata dall'ABN anziché dallo stipendio.
- A quanto sono ammontate le tue deduzioni.
- Se hai avuto anche uno stipendio, la cui ritenuta spesso assorbe l'imposta d'impresa prima che l'offset venga raggiunto.
- Se il lavoro da contractor era genuino, perché la riclassificazione lo toglie.
- La tua situazione di residenza fiscale, che incide sul low income offset.
- Se un anno precedente è stato presentato senza richiederlo, perché è modificabile entro due anni.
Ogni offset a cui hai diritto viene applicato quando si prepara la tax return da working holiday maker, e puoi stimare il tuo rimborso per vedere come si combinano i due tipi di reddito.