Ein ABN-Inhaber zieht echte Betriebsausgaben vom Einkommen ab, bevor die Steuer berechnet wird. Das gleicht aus, dass unterwegs nichts einbehalten wurde.
Was ist der tatsächliche Test für eine Werbungskostenposition?
Die Ausgabe muss zur Erzielung deines ABN-Einkommens angefallen sein, und du musst das zeigen können. Am zweiten Teil scheitern die meisten Positionen, nicht am ersten.
Das ATO streicht Ausgaben nicht, weil sie unvernünftig wirken, sondern weil die Aufzeichnung der Kosten fehlt, der Arbeitszusammenhang nicht belegt ist oder die Aufteilung zwischen beruflicher und privater Nutzung keine verteidigungsfähige Grundlage hat. Eine Ausgabe, die sich nicht belegen lässt, ist keine Werbungskostenposition.
Was kann ein Working Holiday Maker mit ABN geltend machen?
Welche Kategorien zählen, hängt von der Art des Contractings ab. Ein Lieferfahrer und ein Farm-Contractor mit eigener Ausrüstung haben auf dieser Liste außer dem Telefon fast nichts gemeinsam.
- Werkzeug und Ausrüstung, die die Arbeit verlangt, etwa eine Kettensäge für Baumarbeit
- Schutzkleidung und Sicherheitsausrüstung: Warnwesten, Stahlkappenstiefel, Handschuhe, Helme
- Laufende Fahrzeugkosten für Arbeitsfahrten, also Sprit, Anmeldung, Versicherung und Wartung, anteilig auf die Arbeitskilometer
- Der berufliche Anteil von Handy- und Internetkosten
- Lizenzen und Karten, die die Arbeit verlangt, etwa White Card oder RSA
- Bank- und Händlergebühren auf einem Geschäftskonto, einschließlich Plattformprovisionen
- Gebühren für die Verwaltung deiner Steuerangelegenheiten
Alles, was beruflich und privat genutzt wird, ist nur zum beruflichen Anteil absetzbar. Ein zu 60 % beruflich genutztes Telefon ist zu 60 % absetzbar, und die 60 % müssen belegbar sein.
Welche Aufzeichnungen verlangt das ATO tatsächlich?
Für jede Position eine Quittung oder Tax Invoice mit Lieferant, Datum, Betrag und dem gekauften Gegenstand. Anteilige Positionen brauchen zusätzlich eine Grundlage für den Prozentsatz: bei Fahrzeugen ein Fahrtenbuch, bei Telefon und Internet einen repräsentativen Nutzungszeitraum.
Zwei Schwellen ändern, was nötig ist. Ein Gegenstand von 300 $ oder weniger ist im Kaufjahr voll absetzbar statt abzuschreiben. Ab dem 1. Juli 2026 gibt es einen pauschalen berufsbezogenen Abzug von 1.000 $ ohne Belege, der bei leichterem Contracting mehr bringen kann als Posten für Posten. Wann sich welcher Weg lohnt, behandelt unser Guide zum 1.000-$-Sofortabzug.
Was lässt sich nicht absetzen, so sehr es sich auch danach anfühlt?
Mehrere Dinge sehen absetzbar aus und sind es nicht. Zusammen machen sie den Großteil der gestrichenen Positionen dieser Kategorie aus. Jedes ist eine private Ausgabe, die rund um die Arbeit anfällt, und keine Ausgabe für die Arbeit.
- Fahrten zwischen zu Hause und einer regulären Arbeitsstätte, wie früh der Start auch ist
- Kleidung, die gewöhnlich ist statt schützend oder eine gekennzeichnete Uniform
- Essen und Trinken während des Arbeitstages, für Contractor genauso privat wie für Angestellte
- Unterkunft an deinem eigenen Standort, auch wenn du von dort arbeitest
- Kosten, die vor der ABN-Registrierung und vor Beginn der Tätigkeit angefallen sind
An den Fahrzeugregeln hängt das meiste Geld. Was ein Fahrtenbuch enthalten muss, behandelt unser Guide zu Fahrtenbüchern auf einer ABN.
Warum zählen Werbungskosten auf einer ABN mehr als beim Lohn?
Weil nichts einbehalten wurde. Beim Lohn hat der Arbeitgeber die Steuer bereits herausgenommen, eine Position erhöht also eine Erstattung. Beim ABN-Einkommen hat dich die volle Rechnungssumme erreicht und die Steuer ist weiterhin geschuldet, eine Position senkt also einen Zahlbetrag.
Das ändert den Einsatz, nicht die Rechnung. Wer Lohn bezieht und Positionen übersieht, bekommt eine kleinere Erstattung. Ein Contractor bekommt eine größere Rechnung, und wenn im Jahr nichts zurückgelegt wurde, steht kein Geld dahinter.
Warum werden so viele Positionen nie geltend gemacht?
Weil die Aufzeichnungen nie geführt wurden, nicht weil die Ausgaben nicht angefallen sind. Wer Farm-Contracting mit eigener Ausrüstung oder Lieferarbeit mit eigenem Fahrzeug macht, hat laufend echte absetzbare Kosten und hebt fast keinen Beleg auf.
Dazu kommt eine Wissenslücke zwischen den beiden Regelwerken. Wer vor der ABN als Angestellter gearbeitet hat, überträgt die Angestelltenregeln, die an manchen Stellen enger und an anderen weiter sind. Besonders Fahrzeug und Ausrüstung werden nicht gleich behandelt.
Welche Positionen halten bei dir stand?
Welche Positionen verfügbar sind und ob sie standhalten, hängt davon ab, wie die Arbeit aufgebaut war und was du aufgehoben hast:
- Welche Art Contracting es war: die Kategorien unterscheiden sich stark zwischen Lieferarbeit, Farmarbeit und Gewerken.
- Ob du Belege laufend aufgehoben hast, denn das macht eine Position verteidigungsfähig.
- Ob für eine Fahrzeugposition ein Fahrtenbuch existiert, denn das ist der am häufigsten gestrichene Posten.
- Ob einzelne Gegenstände mehr oder weniger als 300 $ gekostet haben, denn davon hängt ab, ob du sofort abziehst oder abschreibst.
- Ob die Pauschale von 1.000 $ ab dem 1. Juli 2026 übersteigt, was du einzeln belegen könntest.
- Ob du im selben Jahr Lohn hattest, denn dessen Einbehalt saugt die ABN-Steuer oft auf.
- Ob du für GST registriert warst, denn das ändert, ob Beträge inklusive oder exklusive GST geltend gemacht werden.
Die Gesamtlage wird in der Working-Holiday-Steuererklärung ermittelt, und vorab kannst du deine Steuererstattung schätzen.