Réponse rapide
Le rideshare (transport de passagers) est soumis aux règles fiscales les plus strictes de tout le gig work australien.
Pourquoi le rideshare a-t-il sa propre règle de GST ?
Parce que le transport de passagers est assimilé au taxi pour la GST, et le taxi n'a pas de seuil d'enregistrement. Pour un travail ordinaire sous ABN, l'enregistrement à la GST n'est requis qu'une fois le chiffre d'affaires au-delà de 75 000 $ par an. Le rideshare l'exige dès la première course, que vous gagniez 500 $ ou 50 000 $.
La règle s'applique à Uber, Ola, Didi et toute plateforme qui transporte des passagers contre une course. Elle ne s'applique pas à Uber Eats, aux autres livraisons de repas ni aux colis et à la logistique, qui suivent le seuil habituel. Notre guide sur la livraison à vélo ou à moto traite de ce côté.
Cette règle piège ceux qui travaillent sur plusieurs applications : dès que vous transportez des passagers, même un peu, l'obligation est déclenchée, puis elle pèse sur toute votre activité.
Que demande concrètement l'enregistrement à la GST ?
Un onzième de chaque course appartient à l'ATO, reversé par un BAS trimestriel. Les crédits de GST sur les dépenses professionnelles ramènent le coût net bien en dessous de cette fraction affichée.
Vous n'ajoutez pas de GST à un prix : la plateforme fixe la course et déclare le brut. Vous reversez la part de GST de ce qui vous a été payé et vous réclamez des crédits sur le carburant, l'entretien, les pièces et le financement du véhicule. Pour un chauffeur actif, le coût net après crédits tourne en général autour de 5 % à 8 % du revenu des courses.
Ignorer cette obligation crée les dettes avec lesquelles les gens arrivent. Un chauffeur qui a travaillé six mois sans déposer de relevé peut se voir réclamer une dette rétroactive sur chaque course effectuée.
Quelles sont les échéances des relevés ?
Chaque trimestre, selon un calendrier fixe. Juillet à septembre : au plus tard le 28 octobre. Octobre à décembre : le 28 février. Janvier à mars : le 28 avril. Avril à juin : le 28 juillet.
Déposer par l'intermédiaire d'un agent fiscal repousse en général ces dates. Manquer une échéance déclenche des pénalités de défaut de dépôt sur la même base qu'une déclaration en retard, facturées par période de 28 jours de retard. Notre guide sur les pénalités de dépôt tardif explique comment elles sont calculées.
De quoi avez-vous besoin avant de pouvoir conduire ?
De deux choses en plus de l'ABN : un véhicule conforme et une autorisation de conducteur de l'État. La plateforme fixe les exigences sur le véhicule : en général une berline à quatre portes, une compacte, un SUV ou un break d'un âge maximum, immatriculé, en bon état de circulation, assuré tous risques et inspecté.
L'autorisation relève de chaque État et s'ajoute à votre permis ordinaire. La Nouvelle-Galles du Sud demande une Passenger Transport Authorisation, Victoria une accréditation Commercial Passenger Vehicle, le Queensland une Driver Authorisation, l'Australie-Méridionale une General Passenger Transport Accreditation, l'Australie-Occidentale une autorisation PTD et l'ACT une Public Vehicle Licence. Chacune implique en général un contrôle de police, une évaluation médicale et des frais, et ces frais sont déductibles.
Les chauffeurs sans voiture adaptée en louent parfois une dans le cadre d'un programme de location pour le rideshare, et le coût de la location est déductible.
Que pouvez-vous déduire ?
Plus que dans presque tout autre travail de backpacker, parce que le véhicule est l'entreprise.
- Carburant, entretien, réparations, pneus et huile
- Intérêts du financement du véhicule, pour la part professionnelle
- Immatriculation, assurance responsabilité civile obligatoire et assurance tous risques, pour la part professionnelle
- Amortissement, ou coût de la location si la voiture est louée
- Péages et stationnement engagés pendant la conduite
- Téléphone mobile et données, plus l'appareil, selon le pourcentage professionnel
- Support de téléphone, dashcam et accessoires de l'habitacle
- Nettoyage du véhicule
- Frais de service de la plateforme prélevés par l'application
- Frais d'autorisation de conducteur et de visite médicale
Les frais de véhicule passent par la méthode des centimes par kilomètre, plafonnée à 5 000 kilomètres par an, ou par la méthode du carnet de bord, sans plafond mais avec douze semaines consécutives de relevés. Les chauffeurs à plein temps atteignent le plafond en quelques mois, donc le carnet de bord vaut presque toujours nettement plus. Notre guide sur les carnets de bord indique ce qu'il doit contenir.
L'ATO connaît-il déjà ce que vous avez gagné ?
Oui. Les plateformes déclarent directement les gains des chauffeurs dans le cadre du Sharing Economy Reporting Regime : le chiffre brut figure donc dans les systèmes de l'ATO avant même que vous déposiez quoi que ce soit, et il est rapproché de votre déclaration.
La preuve dont vous avez besoin n'est pas celle du revenu, qui existe déjà, mais celle des dépenses, qui n'existe nulle part ailleurs que dans ce que vous avez conservé.
Combien faut-il mettre de côté au fil de l'eau ?
Assez pour deux obligations distinctes. La part de GST de vos courses appartient à l'ATO et se reverse chaque trimestre. L'impôt sur le revenu de votre bénéfice est un second montant, établi à la fin de l'année.
Aucun des deux n'est retenu pour vous. Un chauffeur qui traite tout le versement de la plateforme comme un gain a dépensé les deux, et s'en aperçoit au premier BAS plutôt qu'au dépôt de la déclaration. Mettre de côté chaque semaine, sur un compte auquel vous ne touchez pas, est ce qui marche quand on gagne chaque semaine et qu'on paie chaque trimestre.
Que faut-il faire quand vous arrêtez de conduire ?
Deux clôtures, que les gens ne font généralement ni l'une ni l'autre. L'enregistrement à la GST doit être annulé avec un BAS final, et l'ABN annulé, avec la date de votre arrêt réel et non celle du jour où vous y avez pensé.
Un enregistrement à la GST laissé ouvert continue de générer des obligations trimestrielles pour une personne qui a quitté le pays, et ces obligations accumulent des pénalités de défaut de dépôt en votre absence. Notre guide sur l'annulation d'un ABN indique ce qui doit être réglé avant la date d'annulation.
Votre façon de conduire change le chiffre final.
Les règles d'enregistrement ne sont pas facultatives, mais ce que l'année vous coûte dépend de la manière dont vous avez conduit. Les deux premiers points créent des dettes, pas des remboursements.
- Si vous avez transporté des passagers, même peu, ce qui déclenche la GST dès la première course.
- Si vous vous êtes enregistré à la GST et avez déposé les relevés trimestriels, ou accumulé une dette rétroactive.
- Si un carnet de bord de douze semaines existe, ce qui décide quelle part de la voiture est déductible.
- Si le véhicule est acheté, financé ou loué, ce qui change ce qui entre dans le calcul.
- Si vous aviez aussi des salaires, dont l'impôt retenu absorbe souvent l'impôt sur les revenus de conduite.
- Combien vous avez mis de côté au fil de l'eau, puisque rien n'a été retenu sur aucune course.
- Si l'ABN et l'enregistrement à la GST ont été annulés à votre arrêt.
La situation complète est réglée dans la tax return de working holiday maker, et vous pouvez estimer votre remboursement d'impôt une fois que vous savez ce que la conduite a réellement rapporté.