Réponse rapide
La livraison de repas, c'est du travail indépendant, pas un emploi. Il vous faut un ABN, rien n'est retenu sur vos versements, et l'impôt arrive en une seule facture au moment de l'évaluation.
Pourquoi la livraison est-elle du travail indépendant plutôt qu'un emploi ?
La plateforme achète une livraison terminée, pas votre temps : elle vous paie donc comme une entreprise, pas comme un salarié. Cette classification décide de tout le reste : pas de PAYG retenu, pas de super versée par l'employeur, pas de taux d'award, pas de workers compensation (assurance accidents du travail) par défaut, et un ABN exigé avant que vous puissiez être payé.
Sans ABN sur le compte, le payeur doit retenir 47 % selon la règle de retenue pour absence d'ABN, un taux plus élevé que les 45 % qui s'appliquent aux salaires sans TFN. Notre guide sur ce qu'est un ABN explique quand cette classification est légitime et quand elle sert à éviter de vous employer.
Comment le revenu de livraison est-il réellement imposé ?
Le revenu de livraison est imposé aux taux des working holiday makers, à 15 % sur les 45 000 premiers dollars puis à 30 % jusqu'à 135 000 $, exactement comme un salaire. La différence porte sur le moment, pas sur le taux : rien n'est retenu pendant l'année, donc la totalité est due quand la tax return est traitée.
Un salaire arrive déjà imposé, donc l'argent sur votre compte est à vous. Les versements d'une plateforme arrivent sans impôt : une partie du solde appartient à l'ATO et n'a simplement pas encore été prélevée.
Quand la GST s'applique-t-elle vraiment à vous ?
La GST ne s'applique à la livraison que lorsque le chiffre d'affaires de cette activité dépasse 75 000 $ sur une année fiscale, ce que très peu de livreurs en working holiday atteignent. Le transport de passagers fait exception dans le droit australien de la GST : conduire des passagers exige l'enregistrement à la GST dès le premier dollar, quel que soit le chiffre d'affaires.
Le piège, c'est de faire les deux. Si vous conduisez aussi des passagers en plus de livrer des repas, tout votre revenu de gig work entre dans le système de la GST, et quelques courses de passagers Uber peuvent changer le traitement d'une année de livraison. Notre guide sur conduire pour Uber en working holiday détaille cette frontière.
Que peut déduire un livreur ?
Les déductions sont ce qui rend la livraison intéressante, parce que le chiffre brut d'un relevé de plateforme n'a que peu de rapport avec ce sur quoi vous êtes imposé. Le véhicule, le matériel et le téléphone sont déductibles en tout ou partie, et les frais de service de la plateforme le sont en totalité.
- Vélo ou vélo électrique : amortissement sur sa durée de vie utile, réparations, pneus, chaînes, plaquettes de frein et recharge pour un vélo électrique
- Moto ou scooter : carburant, immatriculation, assurance, entretien et amortissement, selon le pourcentage professionnel
- Voiture : centimes par kilomètre jusqu'à 5 000 km, ou méthode du carnet de bord, que notre guide sur le carnet de bord de 12 semaines explique
- Équipement : sac de livraison, casque, éclairage, antivol, sacoches, support de téléphone
- Téléphone : la part professionnelle de l'abonnement et du prix de l'appareil
- Frais de service de la plateforme prélevés par Uber, DoorDash ou Menulog
Le côté revenu d'une déclaration de livreur ne laisse aucune marge, car les plateformes déclarent vos gains à l'ATO dans le cadre du régime de déclaration de l'économie de partage, et ces données sont rapprochées de ce que vous déposez. C'est du côté des déductions que tout se joue.
Quels justificatifs font la différence ?
Ceux qui transforment un pourcentage plausible en pourcentage défendable. Les relevés annuels des plateformes établissent le revenu ; le journal des kilomètres et les reçus établissent tout ce que vous en retranchez.
- Le relevé annuel de chaque plateforme pour laquelle vous avez livré
- Les relevés bancaires qui montrent les versements
- Les reçus du vélo, de l'équipement et du téléphone
- Un carnet de bord ou une période représentative pour l'usage professionnel de tout ce qui sert aussi à votre vie privée
- Le total des kilomètres parcourus en livraison
Les livreurs qui s'en sortent le plus mal ne sont pas ceux qui ont déduit trop. Ce sont ceux qui n'ont rien gardé, ont pris le chiffre prudent par sécurité et ont payé de l'impôt sur un revenu qu'ils n'ont jamais vraiment eu.
Êtes-vous couvert en cas de blessure ?
Les livreurs avec un ABN sont des indépendants, donc la workers compensation ne s'applique pas automatiquement comme pour un salarié. La couverture dépend de ce que la plateforme fournit et de ce que vous avez souscrit vous-même, et elle est en général plus étroite que celle d'un salarié pour le même accident.
Certaines plateformes proposent une assurance accident qui joue pendant une livraison en cours. L'assurance accident personnelle et le vélo lui-même sont des achats distincts. Notre guide sur les droits en cas d'accident du travail explique où passe la limite.
En quoi les plateformes diffèrent-elles pour l'impôt ?
Elles paient différemment mais déclarent de la même façon. Uber Eats, DoorDash et Menulog déclarent toutes les gains annuels à l'ATO : ce qui change, c'est la structure des frais et la manière dont chaque relevé présente les chiffres. Certains affichent les gains bruts avant les frais de service, d'autres les gains nets : additionner trois relevés sans vérifier la base de chacun est une façon courante de se tromper sur une année.
Si vous livrez pour plusieurs plateformes à la fois, comme la plupart des livreurs, il faut une seule habitude : conservez séparément le relevé annuel de chaque plateforme plutôt que de travailler à partir des dépôts bancaires. Les dépôts bancaires mélangent frais, ajustements et bonus d'une façon impossible à démêler après coup, alors que l'ATO détient les chiffres bruts.
Qu'est-ce qui décide si votre année se termine bien ou mal ?
Quatre choses, et aucune n'est le nombre d'heures roulées. Si vous avez mis de l'argent de côté au fil de l'eau, puisque la facture arrive d'un bloc. Si vous aviez aussi un revenu salarié avec impôt retenu, car cette retenue peut absorber tout ou partie de l'impôt dû sur l'ABN. Si vous avez conduit des passagers à un moment, ce qui change votre situation à la GST. Et si vous avez gardé les justificatifs qui appuient les déductions.
Mettre de côté 15 % à 25 % de chaque versement, sur un compte séparé, fait la différence entre une année qui se clôt proprement et une année qui se termine par une dette à régler depuis un autre pays. Notre guide sur les plans de paiement de l'ATO explique ce qui se passe si vous en êtes déjà là.